NYSSEN Consultores Asociados

Presentación del tema: "NYSSEN Consultores Asociados"— Transcripción de la presentación:

1 NYSSEN Consultores Asociados
ANTECEDENTES Incrementar el PIB Fomentar el Ahorro a Largo Plazo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

2 NYSSEN Consultores Asociados
ANTECEDENTES SAR 1992 IMSS 1997 Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

3 NYSSEN Consultores Asociados
ANTECEDENTES Ley del Seguro Social Ley Federal del Trabajo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

4 NYSSEN Consultores Asociados
MODIFICACIONES Hasta 2001 repartirse uniformemente en varios ejercicios A partir del 2002 repartirse uniformemente en diez ejercicios, dicho cálculo deberá realizarse cada ejercicio en el mes que se constituyó la reserva Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

5 NYSSEN Consultores Asociados
MODIFICACIONES Hasta el 2001 en acciones de sociedades de Inversión de renta fija A partir del 2002 en acciones de sociedades de Instrumentos de deuda Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

6 NYSSEN Consultores Asociados
MODIFICACIONES DEL 2002 Inversión en certificados de participación emitidos por las instituciones fiduciarias respecto de los fideicomisos a que se refiere el artículo 224 de esta Ley, o bien en acciones emitidas por las sociedades a que se refiere el artículo 224-A de la misma Ley, siempre que en estos dos últimos casos la inversión total no exceda de la reserva a que se refiere esta fracción Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

7 NYSSEN Consultores Asociados
MODIFICACIONES DEL 2002 Los rendimientos que se obtengan con motivo de la inversión forman parte del fondo y deben permanecer en el fideicomiso irrevocable; sólo podrán destinarse los bienes y los rendimientos de la inversión para los fines para los que fue creado el fondo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

8 NYSSEN Consultores Asociados
MODIFICACIONES DEL 2002 Las inversiones que constituyan el fondo, deberán valuares cada año a precio de mercado, en el mes en que se constituyo la reserva, excepto las inversiones en préstamo para la adquisición o construcción de vivienda de interés social, en este último caso se considera el saldo insoluto del préstamo otorgado. Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

9 NYSSEN Consultores Asociados
MODIFICACIONES DEL 2002 No podrá deducirse las aportaciones cuando el valor del fondo sea suficiente para cumplir con las obligaciones establecidas conforme al plan de pensiones o jubilaciones. Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

10 REQUISITOS DE LOS FONDOS
Crear y calcular de acuerdo con un sistema actuarial Al crearse o modificarse el fondo, será deducible hasta un monto que no excederá del 10% anual del pasivo del ejercicio La reserva se incrementara con las aportaciones que efectúe el contribuyente y los trabajadores, se disminuirá con los pagos de beneficios, gastos de administración y pérdidas de capital Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

11 REQUISITOS DE LOS FONDOS
Las aportaciones que realice el trabajador serán no deducibles Las aportaciones patronales que se efectúen a favor de cada trabajador no deberán exceder del 12.5% del salario anual que declare del trabajador Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

12 REQUISITOS DE LOS FONDOS
En caso de pérdida y utilidad actuarial esta se distribuirá en los ejercicios posteriores de acuerdo al método de financiamiento elegido Se presentara aviso dentro de los diez días en que se constituya el fondo o se modifique, ante las autoridades fiscales Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

13 NYSSEN Consultores Asociados
DOCUMENTACIÓN FISCAL El balance actuarial del plan de pensiones o jubilaciones de que se trate Un informe de las instituciones en donde se invierten los fondos, especificando los bienes y valores que forman la reserva y pormenorizadamente la forma como se invirtió La metodología utilizada para los cálculos y los resultados de la valuación para el siguiente año Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

14 INCREMENTO DE LA PENSIÓN
Aportaciones a fondo de pensiones Fondo de la empresa AFORE Estímulo para aportar a cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para retiro Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

15 INCREMENTO DE LA PENSIÓN
Aportaciones a fondo de pensiones Fondo de la empresa AFORE Tope $92,290 Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

16 INCREMENTO DE LA PENSIÓN
Estímulo para aportar a cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para retiro Tope $152,000 Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

17 NYSSEN Consultores Asociados
CONCLUSIÓN El beneficio fiscal para la empresas es mínimo Los estímulos a las personas físicas existen pero los montos no se han actualizado, por lo que dejó de ser atractivo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

18 PREGUNTAS Y RESPUESTAS