DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES

Presentación del tema: "DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES"— Transcripción de la presentación:

1 DIRECCION GRANDES CONTRIBUYENTES
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 2016

2 IMPUESTO ADICIONAL A LA RENTA
Gestión de Riesgos IMPUESTO ADICIONAL A LA RENTA 2010 Proceso Inducción Nuevos Funcionarios

3 Que se entiende por Riesgo
“Contingencia o proximidad de un daño” RAE “El efecto de la incertidumbre en los objetivos” Australian Taxation Office’s – 2013 “La amenaza o probabilidad de que una acción o evento afecte negativamente la capacidad de una organización para lograr su objetivo” European Commision – 2010 En el contexto Fiscal: “La probabilidad de que en un momento dado un contribuyente no cumpla con sus obligaciones tributarias”

4 Dimensiones del Riesgo
Obligaciones fiscales

5 Dimensiones del Riesgo
Registro Riesgo vinculado al catastro de los contribuyentes o a la legalización de documentos o a cualquier otro proceso que tenga que ver con este ámbito. Debiendo estar registrados, no lo hacen (Ej.: Comercio Informal) Están registrados y no deben estarlo (Ej.: Rut Custodios Asignados) Están registrados en forma incorrecta (Ej.: Actividad Econónica)

6 Dimensiones del Riesgo
Información Riesgo de que los contribuyentes no presenten toda la información solicitada o no lo hagan oportunamente. Aporta DDJJ con Información Parcial No Aporta DDJJ No Existe Nómina

7 Dimensiones del Riesgo
Declaración Riesgo de que los contribuyentes no informen sus obligaciones, no lo hagan oportunamente o presenten errores. Contribuyentes que por error o por mala intención declaran montos incorrectos de ingresos, gastos, costos, bases o impuestos. . F22 Sin Presentar Presentan Fuera de Plazo Presentan con errores F29 Sin Presentar Presentan Fuera de Plazo Presentan con errores F50 Sin Presentar Presentan Fuera de Plazo Presentan con errores

8 Dimensiones del Riesgo
Pago Riesgo de que los contribuyentes no paguen las cantidades debidas de impuestos o mantengan deudas con el Fisco. No Paga Giro Emitido

9 El Proceso de Gestión de Riesgo
“Es un proceso dinámico y estructurado orientado a la identificación y análisis sistemático de riesgos y comportamientos de los contribuyentes. Implica la definición de opciones de tratamiento y la selección de áreas a tratar. Finaliza con la evaluación de resultados y la retroalimentación de las actividades”

10 Gestión de riesgos y selección de contribuyentes.
Pasos a seguir: 1. Identificación y análisis preliminar de segmento de interés 2. Levantamiento de información y análisis de datos. 3. Caracterización de riesgos del sector 4. Determinación de estrategias de tratamiento a aplicar. 5. Evaluación

11 Identificación y análisis preliminar de segmento de interés
Análisis de Datos rescatados de las Bases informáticas, como declaraciones de impuestos presentadas, información de terceros, detectar tendencias anómalas de un o varios segmentos de interés para la Administración Tributaria

12 Brechas de Segmento Registro: Reorganizaciones de Empresas.
Información de reestructuraciones societarias: 40% de diferencia entre la información de los socios en SIIC vs Dj’s Rut DV 8101 8102 8105 8201 8202 8203 x Anotaciones

13 Brechas del Segmento Información: No declarantes F-22: Sólo 1 empresa
No declarantes IECV: Al 2014 eran 3 empresas, hoy todas al día. No declarantes DJ 1907: Brecha no validada. No declarantes DJ Grandes Contribuyentes (1846, 1847, 1910): 2 empresas  

14 Brechas del Segmento Declaración: Pago:
Ingresos por precios de transferencia. Costos precios de transferencia Aumento de Costos y Gastos Incorrecta aplicación de depreciación Aumento Gastos operaciones con relacionados en Chile Pago: 11 de las 32 empresas tenían alguna deuda, pero el 87% correspondía a una empresa.

15 Características generales del segmento
Exportadores Sujetos del impuesto específico a alguna actividad.

16 Gestión de riesgos y selección de contribuyentes.
Pasos a seguir: 1. Identificación y análisis preliminar de segmento de interés 2. Levantamiento de información y análisis de datos. 3. Caracterización de riesgos del sector 4. Determinación de estrategias de tratamiento a aplicar. 5. Evaluación

17 Cuestionario a contribuyentes para conocer detalles o características especiales del negocio

18 Levantamiento de información y análisis de datos.
Se recomienda una visita en terreno a un grupo de empresas para rescatar datos de interés

19 Riesgos del sector Se detectan los riesgos del sector, para luego priorizar los mas importantes, y descartar los que son teóricos y no se pudieron detectar hallazgos

20 Gestión de riesgos y selección de contribuyentes.
Pasos a seguir: 1. Identificación y análisis preliminar de segmento de interés 2. Levantamiento de información y análisis de datos. 3. Caracterización de riesgos del sector 4. Determinación de estrategias de tratamiento a aplicar. 5. Evaluación

21 Caracterizacion de Riesgos
Los riesgos deben ser caracterizados en Fichas de Riesgo, indicando una descripción del riesgo, un nombre, un patrón de comportamiento, los impuestos que afectan el riesgo, la dimensión que se involucra (Registro, Envío de Información, Declaracion o Pago), las causas internas( de la Administración Tributaria) y las Externas basado en el modelo BISEP

22 Caracterización de riesgos del sector
En las fichas de riesgo se deben indicar los tratamientos a aplicar a cada riesgo, por ejemplo tratamiento preventivo, correctivo o estructural.

23 Gestión de riesgos y selección de contribuyentes.
Pasos a seguir: 1. Identificación y análisis preliminar de segmento de interés 2. Levantamiento de información y análisis de datos. 3. Caracterización de riesgos del sector 4. Determinación de estrategias de tratamiento a aplicar. 5. Evaluación

24 Determinación de estrategias de tratamiento a aplicar.
Se deben determinar las estrategias de tratamiento en base al riesgo especifico detectado y al riesgo global.

25 Determinación de estrategias de tratamiento a aplicar.
Se debe calcular la probabilidad de cada riesgo así como las consecuencias que pueda generar para el sistema tributario. Para ello es importante tener atributos en cada riesgo que permitirán calcular la probabilidad (casos efectivos / casos totales), y las consecuencias puede calcularse en base a los ingresos relativos al total del segmento.

26 Valoración tratamientos
T.P.1 = Preventivo ( ) T.C.1 = Correctivo (Revisión) T.C.2 = Correctivo (Auditoria)

27 Planes selectivos Considerando el volumen de información que se debe manejar, dado el tamaño del contribuyente, existe un área de Auditoría de Sistemas que carga la información desde la plataforma informática o de los archivos que entregue el contribuyente, realizando un análisis completo por medio de la utilización del SQL y entregando una serie de reportes y conclusiones en poco tiempo que apoyan la labor fiscalizadora.

28 Informática del Contribuyente Sistema Computacional
Auditoría de Sistemas Opción 1 Reportes: Excel Archivo Plano (Reporte, Delimitado, etc) PDF Etc.. Informática del Contribuyente Sistema Computacional Reportes: Excel Archivo Plano (Reporte, Delimitado, etc) PDF Análisis LCV/ Activo Fijo/ Validación Contabilidad Base de Datos SQL Tabla 1 Tabla 2 Tabla “n” Auditoría de Sistemas - Dirección de Grandes Contribuyentes - Julio 2016

29 Gestión de riesgos y selección de contribuyentes.
Pasos a seguir: 1. Identificación y análisis preliminar de segmento de interés 2. Levantamiento de información y análisis de datos. 3. Caracterización de riesgos del sector 4. Determinación de estrategias de tratamiento a aplicar. 5. Evaluación

30 Gestión de riesgos y selección de contribuyentes.
Evaluación Corresponde evaluar los tratamientos aplicados para determinar si los riesgos fueron mitigados.

31 IMPUESTO ADICIONAL A LA RENTA
FIN IMPUESTO ADICIONAL A LA RENTA 2010 Proceso Inducción Nuevos Funcionarios