FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF Rectificar errores aritméticos, omisiones u otros Declaraciones solicitudes avisos Solicitar la contabilidad para.

Presentación del tema: "FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF Rectificar errores aritméticos, omisiones u otros Declaraciones solicitudes avisos Solicitar la contabilidad para."— Transcripción de la presentación:

1 FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF Rectificar errores aritméticos, omisiones u otros Declaraciones solicitudes avisos Solicitar la contabilidad para su revisión Practicar visitas domiciliarias Contabilidad bienes mercancías

2 FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF Revisar dictámenes de CPR Estados financieros Enajenación de acciones donativos devolución IVA Visitas domiciliarias Comprobantes fiscales solicitud de avisos propiedad de bebidas

3 FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF Practicas de avalúos Verificación física de bienes Recabar informes y datos Funcionarios Empleados Públicos y Fedatarios Formular denuncia o Querella M.P. Por delitos fiscales

4 FORMALIDADES DE LA ORDEN DE VISITA (ART. 42-A Y 38 CFF) Constar por escrito Señalar la autoridad que lo emite Fundado y motivado, expresar resolución, objeto o propósito de que se trate Ostentar firma del funcionario competente y nombre o nombres de personas a quien va dirigido Responsabilidad solidaria, señalará la causa Legal de la responsabilidad

5 Lugar o lugares donde se efectuará la visita ( En caso de aumento deberá notificarse al visitado) Nombre de las personas que deben efectuar la visita FORMALIDADES DE LA ORDEN DE VISITA (ART. 42-A Y 38 CFF)

6 REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44 CFF) Lugar de la revisión Los señalados en la Orden de visita Si al inicio no Se encuentra el Visitado o Su RL Se deja citatorio para el siguiente Día, señalando hora, si no se presenta, se inicia con quien se encuentre.

7 REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44 CFF) Al citar al visitado Podrán hacer Relación de sistemas Y registros contables Si al inicio no Se encuentra el Visitado o Su RL Si existe peligro de que Se ausente o realice Maniobras para impedir La visita se asegurárá La contabilidad

8 REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44 CFF) Si al inicio de la visita Descubren bienes cuya Importación, tenencia O explotación debe ser Declarada y no se efectuó, Se asegurarán. Si existe peligro de que Se ausente o realice Maniobras para impedir La visita se asegurárá La contabilidad

9 REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44 CFF) Inicio de La visita Identificación de los visitadores Requerir nombramiento de dos testigos Si no los designa La autoridad los nombra

10 REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44 CFF) Desarrollo De la visita Sustitución de testigos Auxilio de otras autoridades fiscales Para que continuen una vez iniciada Solicitar a otras autoridades que Practiquen otras visitas

11 OBLIGACIÓN DE LOS VISITADOS (ART. 45 CFF) Permitir el acceso al lugar visitado Mantener a su disposición contabilidad y demás documentos fiscales Permitir la verificación de bienes y mercancías, documentos, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos Poner a disposición de los visitadores el equipo de computo y sus operadores para que los auxilien

12 DESARROLLO DE LA VISITA ART. 46 CFF De toda visita levantará acta circunstanciada de los hechos u omisiones conocidos (son prueba de estos hechos) Podrán asegurar la contabilidad o documentos no registrados en la misma, sellar, colocar marcas en documentos, bienes o muebles, archiveros u oficinas donde se encuentren. Siempre que no se impida la realización de actividades del visitado.

13 Podrán levantar actas parciales o complementarias, hasta antes de levantada el acta final. En estas se consignarán omisiones a las disposiciones fiscales y hechos conocidos de terceros. Última acta parcial, debe transcurrir por lo menos veinte días para levantar el acta final. DESARROLLO DE LA VISITA ART. 46 CFF

14 UAP- Plazo 20 días, 15 Días adicionales Por cada ejercicio revisado El contribuyente puede desvirtuar los hechos presentado documentos Corregir su situación fiscal

15 Se tendrán por hechos consentidos, los consignados en las actas parciales, y la UAP, si antes del cierre del acta final el contribuyente no presenta los documentos, libros o registros o no señale el lugar donde se encuentren, o no prueba que éstos se encuentran en poder de la autoridad. DESARROLLO DE LA VISITA ART. 46 CFF

16 Imposibilidad de continuar en el domicilio fiscal: Las Actas se levantarán en las oficinas de la autoridad, notificándose al contribuyente esta circunstancia. DESARROLLO DE LA VISITA ART. 46 CFF

17 Cierre del Acta Final Si no se encuentra el contribuyente o RL: Dejar citatorio para el día siguiente a una Hora determinada, si no se presenta se Levantará con quien esté presente en el lugar Del visitado, firmando los visitadores, testigos, El visitado o persona con quien se entienda

18 DESARROLLO DE LA VISITA ART. 46 CFF Cierre del Acta Final Si se niegan a firmar los testigos o el visitado: Se asentará dicha circunstancia en el acta, sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma

19 Seis meses a partir de la notificación Ampliación de dos períodos iguales, siempre que el primer período lo expida la misma autoridad que ordenó la visita, en la segunda el superior jerárquico de la autoridad que ordenó la visita. PLAZO PARA CONCLUIR VISITAS DOMICILIARIAS ART. 46-A

20 Suspensión de los plazos:  Huelga  Fallecimiento del contribuyente, hasta la designación del RL de la sucesión  Cuando desocupe su domicilio sin avisar a la Autoridad PLAZO PARA CONCLUIR VISITAS DOMICILIARIAS ART. 46-A

21 Suspensión anticipada:  Cuando el visitado haya presentado el aviso para dictaminar sus estados financieros por CPR, deben levantar acta de esta circunstancia PLAZO PARA CONCLUIR VISITAS DOMICILIARIAS ART. 46-A