CONTABILIDAD Primer nivel :»A» Universidad Estatal del Sur de Manabí Unidad Académica de Ciencias Administrativas Y Económicas Carrera Comercio Exterior CONTABILIDAD UNIDAD #2 Docente: Ing. Jenny Parrales Reyes Estudiante: Macías Zambrano Kenia Bianney Primer nivel :»A» Tema: 2.5 Estado de resultados (perdidas y ganancias) 2.6 balance general o estado se situación financiera

EL BALANCE GENERAL Balance General Balance general es un Estado Financiero que nos presenta la situación financiera de la empresa, a una fecha dada Balance General Activo Pasivo + Patrimonio ¿En que ha invertido la empresa ¿De donde se ha financiado la empresa ACTIVOS: Bienes y derechos de la empresa PASIVOS: Deudas u obligaciones con terceros PATRIMONIO: Derecho de los propietarios o accionistas

BALANCE GENERAL al 31/12/2003 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por cobrar comerciales Existencias Gastos pagados por anticipado Cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones permanentes Activos fijos Depreciación Activos Fijos Sobregiro y prestamos Bancarios Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Deudas a largo plazo Capital Reservas Resultados acumulados

Balance General ACTIVO PASIVO Los rubros del activo se ordenan de mayor a menor grado de liquidez La liquidez es la mayor o menor facilidad que tiene un bien para convertirse en dinero. El dinero en caja es lo mas liquido que hay En cambio los rubros del pasivo se ordena de mayor a menor exigibilidad Un concepto será mas exigible cuento menor sea el plazo para su pago o vencimiento El sobregiro bancario suele ser el mas exigible.

BALANCE GENERAL ACTIVO Activo Corriente PASIVO Pasivo Corriente Activos que se espera se conviertan en efectivo o sean consumidos durante un año o menos Obligaciones que vencen en plazo de un año o menos Activo no Corriente Pasivo no Corriente Activos que se espera se conviertan en efectivo o sean consumidos en mas de un año o que no se espera vender, como los activos fijos Obligaciones que vencen en mas de un año

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003 S/ ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE CAJA- BANCOS 43,000 SOBREGIRO BANCARIO 26,000 VALORES NEGOCIABLES 5,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 120,000 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES OTRAS CUENTAS POR PAGAR 30,000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000 PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO PLAZO 40,000 EXISTENCIAS (MERCADERIAS) 170,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 216,000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 10,000 PASIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE 398,000 DEUDA A LARGO PLAZO 85,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 301,000 ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 15,000 CAPITAL SOCIAL 220,000 INVERSIONES PERMANENTES RESERVAS 20,000 INMUEBL, MAQUIN, Y EQUIP RESULTADOS ACUMULADOS 44,300 DEPRECIACION ACUMULADA (36,000) RESULTADO DE EJERCICIOS 37,700 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 225,000 TOTAL PATRIMONIO 322,000 TOTAL ACTIVO 623,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL Se constituye la empresa La Contable S.A. Con un aporte de S/. 50,000 en efectivo BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO CAJA BANCOS 50,000 __________ 50,000 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 50,000 _________

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL Se compra mercadería por S/ 20,000, 50% se paga en efectivo y 50% al crédito BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO CAJA BANCOS 40,000 EXISTENCIAS 20,000 __________ 60,000 PASIVO Ctas. X Pagar Comer. 10,000 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 50,000 _________

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000, que tenia un costo de S/ 15,000 BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO CAJA BANCOS 40,000 CTAS. X COBRAR COM. 20,000 EXISTENCIAS 5,000 __________ 65,000 PASIVO Ctas. X Pagar Comer. 10,000 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 50,000 RESULT. DEL EJERCIC 5,000 _________

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en efectivo BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO CAJA BANCOS 38,000 CTAS. X COBRAR COM. 20,000 EXISTENCIAS 5,000 __________ 63,000 PASIVO Ctas. X Pagar Comer. 10,000 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 50,000 RESULT. DEL EJERCIC 3,000 _________

BALANCE 1 BALANCE 1 Activo fijo neto 30,000 Caja bancos 4,000 Ctas.Por pagar comercio 6,000 Existencias 45,420 Ctas. Por cobrar comercio 7,200 Capital ? ACTIVO PASIVO PATRIMONIO Total Activo TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO BALANCE 2 Activo fijo neto 8,720 Caja bancos 28,500 Capital 45,870 Ctas.Por pagar comercio 2,369 Deudas a largo plazo 9,850 Gtos. Pagados por anticp. 6,500 Ctas. Por cobrar comercios 5,789 existencias ? BALANCE 2 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIM.

BALANCE 3 ACTIVO PASIVO Patrimonio TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO BALANCE 3 Activo fijo 44,400 Caja bancos 36,500 Capital 60,000 Ctas.Por pagar comercio 4,569 Depreciacion de activo fijo 26,300 Deudas a largo plazo 5,000 Existencias 3,526 Ctas. Por cobrar comerc. 9,856 Gtos. Pagados por anticip. ? BALANCE 4 BALANCE 4 Activo fijo neto 30.000 Capital 45.000 Ctas. Por pagar comercio 5.620 Existencias 6.520 Gtos. Pagados por anticp 7.890 Inversiones permanentes 9.500 Sobregiros 11.550 Valores negociables 4.580 Caja Bancos ? ACTIVO PASIVO Patrimonio TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS El estado de ganancias y perdidas nos permite determinar el resultado de las operaciones en un periodo determinado; entre ellos, si ganamos o perdemos dinero Presenta los principales ingresos o ganancias, así como los costos y gastos, y también el resultado neto de las operaciones Su empleo es universal

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS del 1° de enero al 31 de diciembre del 2003 + Ventas Costos de ventas Utilidad bruta -Gastos Administrativos -Gastos de ventas Utilidad operativa + Ingresos financieros + Otros ingresos Egresos financieros Otros egresos Utilidad antes de Impuestos a la Renta y Participaciones Participaciones Impuesto a la renta Utilidad Neta

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Del 1° de Enero al 31 de diciembre del 2003 VENTAS MENOS : COSTO DE VENTAS MARGEN BRUTO 1,200,000 (850,000) 350,000 MENOS: GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION UTILIDAD OPERATIVA (95,000) (182,000) 73,000 OTROS INGRESOS (GASTOS) INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS UTILIDAD ANTES DE IMPTO. RENTA Y PARTIC. 10,000 (18,000) (7,618) 57,382 MENOS: PARTICIPACIONES IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA (5,738) (13,944) 37,700

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO El propósito de este estado es mostrar como han variado, durante un periodo determinado, las partidas que componen el patrimonio, tales como el capital invertido por los accionistas, o si se han distribuido utilidades. EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El propósito de este estado es proveer información sobre los cambios del efectivo, a través de las actividades de operación, de inversión y financiamiento. Ayuda a la empresa a evaluar su capacidad para financiar sus actividades.

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Consideraciones: Cuanto ha sido el efectivo generado por las operaciones o utilizado en ellas? Que utilización se ha hecho del efectivo proporcionado por las operaciones? Cuanto se ha invertido en instalaciones y equipos o se ha obtenido de su venta? Cuanto ha sido el efectivo procedente de los instrumentos de financiamiento o se aplicado a su amortización?