La aplicación de Regímenes Especiales-Aspectos Técnicos- Jurídicos Hoja de ruta para la implantación de sistemas objetivos: Mantenimiento y Reforma México Índice Seminario - Taller sobre estrategias para favorecer el cumplimiento voluntario de las pequeñas y medianas empresas Montevideo, Uruguay Octubre, 2008 Lic. María Nora Caballero Verdejo Servicio de Administración Tributaria

Antecedentes Es necesario continuar con una política integral de apoyo para el desarrollo de las micro, pequeñas, y medianas empresas (MIPyMEs); con énfasis en las de menor tamaño, con el propósito de establecer las condiciones que contribuyan a su creación, desarrollo y consolidación. Plan Nacional de Desarrollo México

Antecedentes Se estima que las MIPyMEs constituyen el 99% del total de unidades económicas del país, representan alrededor del 50% del PIB y contribuyen a generar mas del 70% de los empleos en México. Dado lo anterior, es fundamental fortalecer a las MIPyMEs como parte de la estrategia para aumentar los niveles de productividad del país y generar empleos. Plan Nacional de Desarrollo México

Población concentrada en la Capital y zona conurbada 1/ 19149,249 Extensión Territorial 1964,375 km2 Datos Generales Población total 1/ ,518 Estados Unidos Mexicanos 1/ 31 Estados y un Distrito Federal (Capital) 1/ Fuente: Consejo Nacional de Población (CONAPO) - Proyecciones de la Población de México Estimación al cierre del año 2008

Población Económicamente Activa Universo de Contribuyentes en México Personas Morales 1139, ,714 Personas Físicas Universo de Contribuyentes 1/ 24909,763 1/ Fuente: SAT – Información al 31 Agosto, 2008

Estrategia para la Implantación de Sistemas Objetivos Adecuar y mejorar el marco normativo fiscal MANTENIMIENTO Facilitar la Vida Legal de los Contribuyentes Abatir el costo de la Tributación REFORMA

Estrategia para la Implantación de Sistemas Objetivos Adecuar y mejorar el marco normativo fiscal Modificaciones a la Legislación Fiscal Delegación de Facultades a los Estados Delegación de Facultades a los Estados PAR MANTENIMIENTO

Facilitar la Vida Legal de los Contribuyentes Estrategia para la Implantación de Sistemas Objetivos Abatir el costo de la Tributación Portal PYMES Prevención y Acompañamiento a nuevos contribuyentes Prevención y Acompañamiento a nuevos contribuyentes REFORMA

Modificación a la legislación fiscal Regímenes fiscales con tratamientos preferenciales para contribuyentes pequeños y medianos. Régimen de Pequeños Contribuyentes. Régimen de Pequeños Contribuyentes. Régimen Intermedio a las Actividades Empresariales. Régimen Intermedio a las Actividades Empresariales. Régimen General de Actividades Empresariales para personas físicas. Régimen General de Actividades Empresariales para personas físicas Mantenimiento Regímenes Fiscales Especiales PYMES

Personas físicas con ingresos anuales hasta 2 millones de pesos (165,022 USD 1/ ). Realicen actividades empresariales y presten servicios al público en general (No emiten facturas). Régimen sencillo con mínimas obligaciones. Pagan una cuota fija integrada de ISR e IVA a los Estados. Régimen Fiscal PYMES 1/ Fuente: Banco Central de México- tipo de cambio FIX del 8/Oct/2008 Régimen de Pequeños Contribuyentes

Personas físicas con ingresos anuales hasta 4 millones de pesos. Flujo de efectivo para ISR e IVA. Más obligaciones que REPECOS menos que Régimen General. Llevan contabilidad simplificada (Ingresos y egresos). Aplican deducción inmediata de inversiones. Aplican tasa máxima de ISR del 28%. Pagan un 5% de ISR a los Estados. Régimen Fiscal PYMES Régimen Intermedio a las Actividades Empresariales

Tenía el mismo tratamiento que las personas morales, lo que provocaba mayor carga administrativa. Actualmente se tiene un tratamiento sencillo de flujo de efectivo y con la aplicación de la tarifa del ISR, en vez de la tasa única. Régimen Fiscal PYMES Régimen General de Actividades Empresariales para personas físicas

Facultad a los Estados Federados para administrar a Pequeños Contribuyentes Leyes de Ingresos de la Federación, del ISR y del Iva Incentivo: el 100% de la recaudación de los Pequeños Contribuyentes es para los Estados. Convenios de colaboración administrativa en Materia Fiscal Federal, facultan para: Administrar ISR e IVA Determinar Cuotas fijas de ISR e IVA Inscribir en el RFC Mantenimiento Delegación de Facultades a los Estados

Decreto de facilidades para Pequeños Contribuyentes Objetivos: Facilitar cumplimiento de obligaciones Privilegiar simplificación para promover incorporación de informales Facultar a los Estados para revisar in situ y ajustar cuotas Mantenimiento Delegación de Facultades a los Estados

Reforma Esquema electrónico para registro y control de ingresos, egresos, determinación y entero de contribuciones, de personas físicas y morales (PYMES), con ingresos hasta de 4 millones de pesos (330,044 mil USD 1/). 1/ Fuente: Banco Central de México- tipo de cambio FIX del 8/Oct/2008 Portal PYMES Esta herramienta permitirá: Registrar las operaciones para cumplir con las obligaciones fiscales de manera autosuficiente y simple, incluyendo nómina Emitir facturas electrónicas Generar la información para la presentación de las declaraciones provisionales y anual de impuestos e informativas Seguridad jurídica en el cumplimiento de obligaciones fiscales Reducción de costos administrativos Facilidades administrativas para cumplir con obligaciones fiscales

Reforma Capacitación básica al iniciar actividades y apoyo a los contribuyentes durante seis meses para verificar su autosuficiencia en el cumplimiento de sus obligaciones. Prevención y Acompañamiento a nuevos contribuyentes

Esta herramienta permitirá: Registrar las operaciones para cumplir con las obligaciones fiscales de manera autosuficiente y simple, incluyendo nómina Emitir facturas electrónicas Generar la información para la presentación de las declaraciones provisionales y anual de impuestos e informativas Seguridad jurídica en el cumplimiento de obligaciones fiscales Reducción de costos administrativos Facilidades administrativas para cumplir con obligaciones fiscales Reforma Portal PYMES

Programa de Actualización y Registro (PAR) Programa estratégico del SAT. Incorporación y actualización de datos en forma voluntaria. Se instrumenta en coordinación con los Gobiernos Locales. Técnica censal, a partir de la georeferencia de contribuyentes y la impresión de documentos prellenados Se actualizan padrones estatales y federal. Mayor presencia fiscal en los Estados. Simplificación del proceso de cumplimiento. Mantenimiento

Conclusiones Simplificar, simplificar, simplificar … Prever a futuro: Educar y acompañar. Incentivar cumplimiento. Coordinar programas integrales para PYMES, sin vistas ni objetivos parciales.

Gracias por su participación México Servicio de Administración Tributaria

Antecedentes Datos Generales Datos Generales Estrategia 1. Mantenimiento Mantenimiento Modificación a la legislación fiscal Delegación de Facultades a los Estados PAR 2. Reforma Reforma Portal PYMES Prevención y Acompañamiento a nuevos contribuyentes Conclusiones Índice

Población Económicamente Activa PEA inscrita en RFC / PEA 3.6 Agropecuarios exentos de inscripción Cuenta propia patrones y Trabajadores Sin pago 3 Desocupados No inscritos Millones 45.5 asalariados no inscritos PEA no obligada a inscribirse en RFC 2 1/ Fuente: SAT – Contribuyentes Activos al 31 Agosto, 2008; PEA, ENOE Trimestre II 2008, INEGI.