1 B I E N V E N I D O S NOMBRE DEL PROGRAMA: “ Contabilidad Bancaria II ” DURACI Ó N TOTAL: 4 HORAS. DISE Ñ ADO POR: AREA OPERATIVA JEFATURA SOLICITANTE: Gerencia Nacional de Operaciones

2 OBJETIVO GENERAL: El participante al término de ésta capacitación, conocerá, identificará y manejará los cuadres, controles, pruebas y reportes contables de cuentas transitorias, de acuerdo a la normativa legal vigente en el Ecuador y a los procedimientos internos establecidos por el Banco del Austro.

3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS : Entender la naturaleza y manejo de las cuentas transitorias de Activos y Pasivos. Ingresar correctamente las transacciones contables, analizando sus respectivos cuadres y controles, Spool. Elaborar correcta y oportunamente pruebas departamentales y Rendición de cuentas. Entender la incidencia de la Calificación de Activos. Entender la naturaleza y manejo de las cuentas transitorias de Activos y Pasivos. Ingresar correctamente las transacciones contables, analizando sus respectivos cuadres y controles, Spool. Elaborar correcta y oportunamente pruebas departamentales y Rendición de cuentas. Entender la incidencia de la Calificación de Activos.

4 TEMARIO 1. Cuentas transitorias: 1690, 1990, 2590 y Spool, cuadres contables: 91, 1102, 1103, 2908, cuentas transitorias, etc..), reportes contabilidad. 3. Pruebas Departamentales y Rendición de Cuentas actualizados. 4. Calificación de Activos. 5. Códigos N/D y N/C y sus contabilizaciones 1. Cuentas transitorias: 1690, 1990, 2590 y Spool, cuadres contables: 91, 1102, 1103, 2908, cuentas transitorias, etc..), reportes contabilidad. 3. Pruebas Departamentales y Rendición de Cuentas actualizados. 4. Calificación de Activos. 5. Códigos N/D y N/C y sus contabilizaciones

5 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2 PASIVOS 4 GASTOS 5 INGRESOS 3 PATRIMONIO 7 CUENTAS ORDEN 6 CUENTAS CONTINGENTES

6 RESULTADOS BALANCE GENERAL

7 CUENTAS DEL ACTIVO CÓDIGO ACTIVO 11 FONDOS DISPONIBLES 12 OPERACIONES INTERBANCARIAS 13 INVERSIONES 14 CARTERA DE CRÉDITOS 15 DEUDORES POR ACEPTACIONES 16 CUENTAS POR COBRAR 17 BIENES REALIZABLES, ADJUD POR PAGO DE ARREN MERCANTIL. 18 PROPIEDADES Y EQUIPO 19 OTROS ACTIVOS

8 16. CUENTAS POR COBRAR Registra los valores pendientes de cobro provenient es del giro normal del negocio, incluyendo los intereses por cobrar. CÓD CUENTAS 16CUENTAS POR COBRAR 1601Intereses por cobrar de operaciones interbancarias 1602Actrivos Disponibles para la venta 1603Intereses por cobrar de cartera de créditos 1604Otros intereses por cobrar 1605Comisiones por cobrar 1606Rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles 1607Facturas por cobrar 1608Deudores por disposición de mercaderías 1609Garantías y retrogarantías pendientes de cobro 1610Anticipo para programas de desarrollo humano 1611Anticipo para adquisición de acciones 1612Inversiones vencidas 1613Dividendos pagados por anticipado 1614Pagos por cuenta de clientes 1615Intereses por cobrar 1690Cuentas por cobrar varias 1699(Provisión para cuentas por cobrar)

CAJA CARTERA CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS RETIRO EFECT.MANUAL AVANCES EFECT.MANUAL DIFERIDO AVANCES POR INCOMING OPERACIONES RECLAMOS DE CLIENTES CUENTAS CORRIENTES SERV.COBROS INTERB.SCI/SPI REDESC.CFN FRAUDES VISA DEBIT

10 CLASIFICACIÓN DE OTROS ACTIVOS CÓDCUENTAS 19OTROS ACTIVOS 1901Inversiones en acciones y participaciones 1902Derechos fiduciarios 1903Otras inversiones en participaciones 1904Gastos y pagos anticipados 1905Gastos diferidos 1906Materiales, mercaderías e insumos 1907Fondo de seguro de depósitos e hipotecas 1908Transferencias internas 1910Divisas 1990Varios 1999(Provisión para otros activos irrecuperables)

RECLAMO IMPTOS.AL SRI ARRENDAMIENTO FALTANTE DOLARES BONO DEL GOBIERNO CAJAS CAJERO AUTOMATICO CAMBIOS CARTERA COMERCIO EXTERIOR CUENTAS CORRIENTES DOLARES INVERSIONES PERSONAL

SERVICIOS BANCARIOS TARJETAS DE CREDITO VARIOS VISA (AVANCES) REMESADORAS AJUSTES CARTERA AJUSTES CTAS.CTES / AHORROS AJUSTES CTAS.AHORROS EUROS AJUSTES VISA AJUSTES MASTERCARD AJUSTES TARJ.CLUB 12

TARJ. SUPERMAXI AJUS.TARJ.CRED.COOPERATIVAS CHEQUES RECHAZADOS ELECTRON JOREL ELECTRONICA OPERACIONES (PROV.X VALUACION DE INVERS.EN ACCI.Y PARTICIPACIONES (PROVIS.DER.FIDUC.-INVERSIONES) OTROS ACTIVOS

14 COMPOSICIÓN DE LAS CUENTAS DEL PASIVO CÓDIGOCUENTA PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 22 OPERACIONES INTERBANCARIAS 23 OBLIGACIONES INMEDIATAS 24 ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN 25 CUENTAS POR PAGAR 26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 27 VALORES EN CIRCULACIÓN 28 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 29 OTROS PASIVOS

15 COMPOSICIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR COD CUENTA 25CUENTAS POR PAGAR 2501Intereses por pagar 2502Comisiones por pagar 2503Obligaciones patronales 2504Retenciones 2505Contribuciones, impuestos y multas 2506Proveedores 2507Obligaciones por compra de cartera 2508Retrogarantías por pagar 2509Financiamiento de programas de desarrollo humano 2510Cuentas por pagar a establecimientos afiliados 2511Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones contingentes 2590Cuentas por pagar varias

PROVISIONES GIROS ATENCIONES AL PERSONAL AGASAJO NAVIDAD PARTICIP. UTILIDADES DIRECTORES RECARGA CELULAR CUENTAS INMOVILIZADAS 10 ANIOS SERVICIO COBROS INTERBANCARIOS / SCI/SPI VARIOS PROV.RENTAS CTAS.CTES. CERRADAS CTAS.AHO. CERRADAS TV-CABLE AUSTROPAGOS (PUNTOMATICO)

OTROS PASIVOS Registra las cuentas que comprenden operaciones internas entre las diferentes agencias y sucursales, ingresos recibidos por anticipado, pagos recibidos por anticipado, fondos en administración, fondo de reserva de empleados y otras pasivos diversos que no pueden ser clasificados en otros grupos. CÓDIGOCUENTA 29OTROS PASIVOS 2901Ingresos recibidos por anticipado 2902Consignación para pago de obligaciones 2903Fondos en administración 2904Fondo de reserva empleados 2905Fondo de seguro de depósitos e hipotecas 2908Transferencias internas 2910Posición 2990Otros

SENAE/BINTERNACIONAL DEPOS.EN GTIA. CASILLEROS CAJAS CAJERO AUTOMATICO CAMBIOS CARTERA COMERCIO EXTERIOR CUENTAS CORRIENTES DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO LEGAL DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS DPTO. DE CREDITO ELECTRON INVERSIONES OPERACIONES PAGOS ESTABLECIMIENTO VISA

PUBLICACIONES RECAUDACIONES SEGUROS CARTERA (CTA.UNICA) SERVICIOS BANCARIOS TARJETA ELECTRON VISA TESORERIA AUSTROGIROS INSTITUCIONES EDUCATIVAS REMESADORAS CONVENIOS CREDITOS INSTITUCIONES INDEMNIZACIONES SEGUROS RECURSOS HUMANOS

20 PROCESO CONTABLE TRANSACCION DOCUMENTO REGISTRO DIARIO REGISTRO MAYOR BALANCE COMPROBACION ESTADO RESULTADO BALANCE GENERAL FLUJO EFECTIVO ESTADO CAMBIO PATRIMONIO

21 Naturaleza de las Cuentas

22 Resumen De Orden

23 Spool Control y Cuadres contables

24 C: Listados de CONTABILIDAD (enter)

25 1 Editar los parámetros

26 BALANCES: (Saldos Contables) SU OF DP Fecha CUENTA INICIAL CUENTA FINAL * MAYORES: (Diario por Cuentas) TRA SR OR DR FECINI FECFIN CUENTA INICIAL CUENTA FINAL (19 caracteres) * PLANILLAS: (Planillas contables) Emisor Receptor NroPla Fecha Planilla *

27 Nos ubicamos y tecleamos: “F4”

28 2: Solicita listados Desea continuar: S

29 enter

30 3: Imprime/Consulta listados

31 Cuando no responde enseguida Tab para ubicarnos v: Visualizar y lluego “F3” para eliminar

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34 Reportes…..

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41 NRO CU EN TAFECHASEOEDESRORDRCOMPRBARCHIVODESCRIPCIONDEBITOS MNCREDITOS MNSALDO MN 191 ENTRADAS INTERDEPARTAMENTALES /07/ CRUCE CAJAS REPOSICION CAJA CHICA (92.95) 49106/07/ APERTURA DE CAJAS0.004,249.22(7,302.39) /07/ CRUCE CAJAS17, (88,369.79) /07/ CRUCE CON CTAS CTES EMBARQ VIEN (85,154.88) /07/ V. CRUCE CON VARIOS DEPARTAMENTOS1,175, ,091, /07/ CANCELACION CDP BCO INTERNACIO2,005, ,339, /07/ CTAS INTERNAS0.002,589.20(689,264.17) /07/ CRUCE CON CTAS CTES (690,585.74) /07/ EMSION CHEQUE DE EMERGENCIA2, (610,102.91) /07/ VISA ATM V. Y BANRED PRINCIPAL A ,240.00(604,712.89) /07/ T/CREDITO PAGOS AG. CONDADO (522,666.68) /07/ PAGOS VISA ,254.31(527,868.99) /07/ *1042*ICDP1*2600*PAGO con credito a0.001,376.57(358,960.52) /07/ PAGOS VISA12, (346,960.52) /07/ REG ATM (406,407.07) /07/ CRUCE CON CUENTAS CORRIENTES8, (402,789.45) /07/ *1045*ICDP1*2600*PAGO valores de re0.006,151.51(421,950.86) /07/ PAGOS VISA6, (415,360.86) /07/ PAGOS VISA ,314.32(421,693.62) /07/ PAGOS VISA (409,153.35) /07/ *1104*ICDP1*2700*Con debito a cuenta1, (265,927.29) /07/ PAGOS VISA ,286.81(318,214.10) /07/ PAGOS VISA ,180.53(348,150.68) /07/ *1718*ICDP1*2600*PAGO con credito a0.005,320.28(360,360.29) /07/ PAGOS VISA ,227.31(394,267.32) /07/ PAGOS VISA (6,588.43)

42 91 Interdepartamental DepartamentoCód Administración1 Cajas3 Cartera5 Comercio Exterior9 Cartera36 Ctas Ctes10 Asistente de Gerencia11 Inversiones12 Recursos Humanos16 Recaudaciones17 Servicios Bancarios25 Tarjetas de Crédito: Visa21 Banred39 Mastercard40 Comercial Card45 Supermaxi46 Prepago51

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Transf. Internas OFICINACód MATRIZ1 AZOGUEZ3 TULCAN4 LATACUNGA5 RIOBAMBA6 MACHALA7 ESMERALDAS8 GUAYAQUIL9 IBARRA10 LOJA11 MANTA13 MACAS14 TENA15 PUYO16 QUITO17 AMBATO18 STO. DOMINGO47

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BCE 1103….Bancos privados CitiBank Commers Bank

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50 CUENT AFECHA SRSROEDESRORDR COMPR BDESCRIPCIONDEBITOS MNCREDITOS MN /10/ TRANSF BCO CENTRAL CUENT AFECHASROEDESRORDR COMPR BDESCRIPCIONDEBITOS MNCREDITOS MN /11/ TC BCO PACIFICO BRAVO HERNAN 0235 Ejemplo de cómo NO se debe ingresar: Ejemplo de cómo se debe ingresar:

51 20/11/ TRANSF. INTERNAS 0.001, /11/ TRANF INTERNAS 0.001, /11/ TRANSF INTERNAS , /11/ TRANF INTER 0.003, /11/ CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA IBARRA 1, /11/ CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA LOJA 3, /11/ CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA TULCAN /11/ CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA PUYO 2, TRANSFERENCIAS INTERNAS: Ejemplo de cómo NO se debe ingresar: Ejemplo de cómo se debe ingresar:

52 AJUSTES 1. Son: Omisiones, errores o inconsistencias Se debe llevar el debido control y registro de todos los descuadres, así como los errores de ingreso. Si TODOS realizamos el trabajo correctamente, las pruebas departamentales e Informes no habrán novedades, ni llamados de atención, según lo establece el Reglamento Interno. 1. Son: Omisiones, errores o inconsistencias Se debe llevar el debido control y registro de todos los descuadres, así como los errores de ingreso. Si TODOS realizamos el trabajo correctamente, las pruebas departamentales e Informes no habrán novedades, ni llamados de atención, según lo establece el Reglamento Interno.

53 Rendición de Cuentas INFORME EJECUTIVO DEL JEFE REGIONAL DE OPERACIONES AMBATO: Jul De acuerdo a lo solicitado por la G.N.O., a continuación detallamos los aspectos más relevantes de la gestión del mes, tratados en las revisiones, entrega de pruebas departamentales y reuniones con los responsables de cada una de las áreas operativas: CAJAS (N.N.) Por principios de Control Interno, se realizó arqueo mensual integral y sorpresivo de las Ventanillas y Atm´s de la Oficina principal el día 27 del mes pasado, adicional al arqueo integral de la Of. Principal Ambato y Agencias realizado por Revisoría y Control. Valores pendientes de regularizar por matriz en la cuenta de matriculación vehicular, reportado a: por $ 1.786,83. Saldo de la cuenta $ ,89 por Sobrantes de Caja. Saldo en la cuenta $ ,00 por sobrantes presentados en Atm´s. Saldo en la cuenta $ -500,00 por depósitos realizados en la cuenta que mantenemos en Banco Pichincha sin identificar cliente depositante.

54 Calificación Trimestral de Otras Cuentas por Cobrar y otros Activos: Se genera provisión, dependiendo la tabla, (sustituido) con Resol. No. JB de 15-marzo-2011) Para la calificaci ó n de cuentas por cobrar y otros activos, con excepci ó n de los fondos disponibles y el activo fijo, que no se han considerado en los numerales anteriores, se tomar á en consideraci ó n su morosidad a partir de la exigibilidad de los saldos de las referidas cuentas, bajo los siguientes par á metros: CATEGOR Í A PER Í ODO EN MESES MAYOR A HASTA Riesgo normal uno Riesgo potencial uno dos Deficientes dos cuatro Dudoso recaudo cuatro seis P é rdida seis

55 Grupos: 1602, , 1612, 1614, , 1690, 1702, 1901 y , , Todas las partidas pendientes deben tener fecha de ingreso, concepto claro y valor, la suma de las partidas deberán ser iguales al saldo contable, así como se solicita que se proceda de carácter urgente a la liquidación de las partidas pendientes del grupo 19, ya que si no se liquidan estas partidas el Banco está obligado a provisionar sobre estos valores de acuerdo a la antigüedad de la partida. Grupos: 1602, , 1612, 1614, , 1690, 1702, 1901 y , , Todas las partidas pendientes deben tener fecha de ingreso, concepto claro y valor, la suma de las partidas deberán ser iguales al saldo contable, así como se solicita que se proceda de carácter urgente a la liquidación de las partidas pendientes del grupo 19, ya que si no se liquidan estas partidas el Banco está obligado a provisionar sobre estos valores de acuerdo a la antigüedad de la partida. Grupos de Cuentas para calificación

56 La información debe ser entregada a la Unidad de Revisoría & Control, y debe estar debidamente revisada, verificada, certificada y cuadrada por el personal responsable, se recalca que las pruebas departamentales deben ser enviadas vía magnética (Excel) e impresas de acuerdo al Balance, siguiendo las delineaciones para la elaboración de las pruebas de la siguiente manera:

57 1.Serán simples (cuando se adjunta el anexo) y detalladas, cuando el sistema no emite estos reportes, el print del spool no es soporte. 2.Todas deben estar cuadradas con los saldos del Balance. 3.El detalle de la prueba debe ser completo con fechas y datos históricos con el fin de conocer el verdadero contenido del mismo, por lo tanto no puede iniciar con un saldo anterior ni valores negativos. 4.Las Pruebas deben contener los espacios para la firma o rubrica de las personas que elaboran, revisan y aprueban. 5.En caso de diferencia, esta debe ser claramente explicada y con documentación soporte.

58 6- En las Sucursales deben elaborarse las pruebas en original para Matriz y copia para el archivo en cada Sucursal. 7- El detalle debe ser revisado contra el Balance de cada Oficina, con el fin de establecer la veracidad de sus saldos. 8- Las pruebas departamentales de las Áreas de Cartera, Inversiones, Cuentas Corrientes, deben tener como anexo los listados que emite el sistema, por lo que no se aceptará como anexo cuadros en Excel. 9. Es necesario requerir que se deben liquidar todas las partidas pendientes de los diferentes Bancos y enviar lo más pronto posible las fechas y número de planillas contables con las regularizaciones de cada una de las partidas pendientes.

L as Pruebas deben contener obligatoriamente las siguientes especificaciones: -Código y nombre de la Cuenta -Fecha y Lugar de corte de la Prueba -Fecha de origen de cada partida que integra el saldo de la cuenta -Concepto claro, abreviado; las cuentas de Otros Activos, Gastos Judiciales y Extrajudiciales (161405, , , , , , , , , , , ), se debe detallar necesariamente el tipo y número de crédito y/o el número de Tarjeta de Crédito relacionado y cerciorarse de que los documentos de soporte existan Valor de cada partida Suma total Valor del auxiliar contable Nombre y visto bueno de las personas que elaboran, revisan y aprueban.

60 PRUEBA DEPARTAMENTAL DETALLADA DEPARTAMENTOOPERACIONES CUENTA: CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS FECHA DE CORTE:JUNIO 30 del 2015 SUCURSAL:18 AMBATO FECHA AAAA-MM-DD DESCRIPCION VALOR $ OBSERVACIONES REFERENCIA 2015/06/27CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS /06/30CTAS.CTES.COSTO SERVICIOS2.79 Total Movimiento: 5.58 Total Contabilidad: 5.58 Diferencia: 0.00 Comentarios: Realizado por:Revisado por: Aprobado por: RESPONSABLE DE LA CUENTAR&C / SUPERVISOR JEFE OPERATIVO

61 Uso correcto de códigos N/D – N/C y sus contabilizaciones (efectos tributarios)

62 TARIFA MAXIMA NUEVASERVICIO COSTO IVA CONSIDERADOS CAMARA DE COMPENSACION SUSPENSIÓN AL PAGO DE CHEQUES REVOCATORIA DE CHEQUES EMISION CHEQUE DE GERENCIA COSTO POR UN CHEQUE COSTO POR CHEQUERA COSTO POR CHEQUERA COSTO POR CHEQUERA COSTO POR CHEQUERA CHEQUE DEVUELTO NACIONAL CHEQUE DEVUELTO DEL EXTERIOR EMISIÓN T/D CON BANDA LECTORA O CHIP REPOSICIÓN T/D POR PERDIDA, ROBO O DETERIORO FÍSICO RENOVACIÓN ANUAL T/D CON BANDA LECTORA O CHIP EMISION CHEQUE CERTIFICADO RETIRO DE CLIENTES DE LA PROPIA ENTIDAD EN CAJEROS AUTOMATICOS DE OTRAS ENTIDADES RETIRO DE CLIENTES DE OTRA ENTIDAD EN CAJEROS AUTOMATICOS DE LA ENTIDAD REPOSICION DE LIBRETA/CARTOLA/ESTADO DE CUENTA POR PERDIDA, ROBO O DETERIORO REFERENCIAS / CERTIFICADOS BANCARIOS CORTE IMPRESO DE ESTADO DE CUENTA ENTREGADO EN OFICINA TRANSF. INTERBANCARIAS SPI RECIBIDAS TRANSF. INTERBANCARIAS SPI ENVIADAS, INTERNET TRANSF. NTERBANCARIAS SPI ENVIADAS OFICINA TRANSF. INTERBANCARIAS SCI RECIBIDAS TRANSF. INTERBANCARIAS SCI ENVIADAS, INTERNET TRANSF. NTERBANCARIAS SCI ENVIADAS OFICINA IMPRESIÓN DE CONSULTA POR CAJERO AUTOMATICO T/D TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR, OFICINA TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DESDE EL EXTERIOR TRANSFERENCIAS NACIONALES OTRAS ENTIDADES OFICINA

63 TARIFA DIFERENCIADA RECAUDACIONES IESS RECAUDACIÓN DE SERVICIOS BÁSICOS (ENERGÍA ELÉCTRICA, AGUA Y TELÉFONO) RECAUDACIÓN DE TV PAGADA RECAUDACIÓN DEL SERVICIO DE INTERNET RECAUDACIÓN DEL SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL RECAUDACIONES ADUANERAS RECAUDACIONES EDUCATIVAS RECAUDACIONES MUNICIPALES RECAUDACIONES TRIBUTARIAS (SRI) GESTION DE COBRANZAS EXTRAJUDICIAL (2.00) RECARGAS DE CELULAR RETIRO POR CAJEROS AUTOMATICOS EN EL EXTERIOR DOLARES ROL DE PAGOS EMISIÓN DE CHEQUE EN BANCO EXTERIOR RETIRO POR CAJEROS AUTOMATICOS EN EL EXTERIOR OTRA MONEDA RECAUDACIÓN DE LA MATRICULACION VEHICULAR COPIA MICROFILM - Presente año COPIA MICROFILM - Año anterior COPIA MICROFILM - Mayor a un año anterior CASILLEROS DE SEGURIDAD: Grandes CASILLEROS DE SEGURIDAD: Medianos CASILLEROS DE SEGURIDAD: Pequeños TRANSPORTE DE VALORES (2.00)

64 CONCLUSIONES Hemos entendido sobre el manejo de las Cuentas Transitorias: 1690, 1990, 2590 y Se ha entendido el control, cuadre y seguimiento de partidas contables, el manejo del spool y los reportes. Hemos entendido sobre el manejo de las Cuentas Transitorias: 1690, 1990, 2590 y Se ha entendido el control, cuadre y seguimiento de partidas contables, el manejo del spool y los reportes.

65 CONCLUSIONES Se ha identificado y comprendido la elaboración de las pruebas departamentales, y el Informe de Rendición de Cuentas. Se ha entendido el control, cuadre y la incidencia de los Activos de Riesgo, de acuerdo a la normativa legal vigente. Se ha aclarado el correcto uso de códigos n/d – n/c y sus contabilizaciones. Se ha identificado y comprendido la elaboración de las pruebas departamentales, y el Informe de Rendición de Cuentas. Se ha entendido el control, cuadre y la incidencia de los Activos de Riesgo, de acuerdo a la normativa legal vigente. Se ha aclarado el correcto uso de códigos n/d – n/c y sus contabilizaciones.

66 BIBLIOGRAFÍA Ley General de Instituciones del Sistema Financiero Resoluciones de la Junta Bancaria y Superintendencia de Bancos y Seguros. Normas de Contabilidad Políticas y Procedimientos Internos del Banco del Austro Instrucciones Operativas Instrucciones de Revisoría y Control MUCHAS POR SU ASISTENCIA Ley General de Instituciones del Sistema Financiero Resoluciones de la Junta Bancaria y Superintendencia de Bancos y Seguros. Normas de Contabilidad Políticas y Procedimientos Internos del Banco del Austro Instrucciones Operativas Instrucciones de Revisoría y Control MUCHAS POR SU ASISTENCIA