Esta clase tiene por objetivo mostrar como se registran las operaciones ocurridas en una empresa y como se traducen en un balance y un estado de resultados. CLASE DE CONTABILIDAD Registro y elaboración de estados financieros

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Saldos iniciales al 01 de enero de la empresa

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15,000 17,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Realizamos un cobro a clientes por 17,000 Depositamos al banco Disminuyen las ctas x cob

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15,000 17,000 5,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Realizamos el pago de la renta por 5,000 Giramos un cheque Registramos el gasto

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15,000 65,000 5,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50% Depositamos el importe de la venta 17, Registramos la venta

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15,000 65,000 5,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50% Depositamos el importe de la venta 17, Registramos la venta Damos salida del inventario la mercancía vendida Registramos el costo de la mercancía vendida

Cabe hacer notar en la operación anterior que cuando ocurre una venta se generan de manera paralela dos operaciones. Una a precio de venta (la mercancía que le facturamos al cliente y el pago que nos hace) Y otra a precio de costo (por la mercancía que salió del almacén y que debemos restar como costo de las ventas, ya que la mercancía no nos la regalan). NOTA

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 5,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Solicitamos un préstamo de 50,000 Depositamos el importe del préstamo Aumentan los préstamos bancarios

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 65,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Compramos maquinaria por 60,000 Aumenta el activo fijo por la maquina comprada Giramos cheque para pagarla por 60,000 (5,000 del Movimiento anterior + 60,000)

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Compramos mercancía por 8,000 Aumenta el inventario por la compra de mercancía Giramos cheque para pagar la mercancía por lo que hasta este Momento hemos girado cheques por un Total de 73,000

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Obtenemos la suma de las columnas debe y haber (deben ser iguales) Sumas iguales

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, , ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Calculamos los saldos de cada cuenta al día de hoy Saldo Deudor + Debe – Haber Saldo Acreedor - Debe + Haber

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, , ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, , ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, , ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, , ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000 Las sumas del debe y el haber no son iguales ¿Por qué no checa?

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADOS DEL EJERC ANT. 19,000 VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000 R= Porque las ventas generaron una utilidad de 19,000 que incrementará el capital

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 19,000 RESULTADOS DEL EJERC ANT. VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!

Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D H EFECTIVO 15, ,000 73,000 57,000 CUENTAS POR COBRAR 158,000 17, ,000 INVENTARIOS 400,000 8,000 24, ,000 OTROS CIRCULANTES 32,000 ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 -Depreciacion acumulada 200,000 CUENTAS POR PAGAR 230,000 PASIVOS BANCARIOS 125,000 50, ,000 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 PASIVO BANCARIO LP 50,000 CAPITAL SOCIAL 1,000,000 APORTACIONES DE CAPITAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 19,000 RESULTADOS DEL EJERC ANT. VENTAS 48,000 COSTO DE VENTAS 24,000 GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000 GASTOS FINANCIEROS 1,605, ,000 1,703,000 48,000 1,674,000 Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!

El ejercicio que se trabajó en clase tiene al reverso un formato de balance y de estado de resultados. En base a la hoja de trabajo que acabamos de hacer, se pide que completes el balance y el edo. de resultados. CONCLUSIÓN