Directiva de control para el año 2006 Por: Péter Polgár 19 de septeiembre de 2006

2 Temática de la presentación Directiva de control Tipos de control Realización de control

3 La directiva de control Constituye fundamento legal Contiene los lineamientos principales de la presencia de la autoridad fiscal Procesos y transacciones económicos que presentan riesgo Actividades principales sometidas a control Lineamientos sobre obligaciones fiscales y colección de datos que revelan los procesos de contribución Número proporcional planificado de tipos de control

4 Fundamento legal Ley XCII sobre el orden fiscal de 2003 artículo 90 párrafo (1)

5 Lineamientos principales de la presencia de la autoridad fiscal Sociedades de reciente creación Sociedades que cambian su sede Contribuyentes que pagan impuesto minimizado Contribuyentes EVA (impuesto simplificado empresas individuales) Cualificación de contratos de asignación Compañías que venden equipos informáticos Comerciantes de desechos y residuos Exención de impuestos a la importación

6 Procesos y transacciones económicos que representan riesgo Personas que presentan su primera declaración Comercialización de medicamentos Transacciones intracomunitarias Transacciones de facturación en cadena Transacciones de exportación e importación Empleo de precios de transferencia Condiciones para acogerse a facilidades fiscales Transacciones inmobiliarias Crecimiento del patrimonio Personas privadas (seguros, descuentos por pago de créditos inmobiliarios)

7 Principales actividades sometidas a control Comercio de materiales de construcción Servicios de hospedaje y hotelería Reparación de automóviles

8 Lineamientos sobre obligaciones fiscales y colección de datos que revelan los procesos de contribución Obligación de emitir factura o justificante Origen de las mercancías Empleo Ofertas especiales Suministro de datos

9 Número proporcional planificado de tipos de control –Control ex-post de declaraciones 62,4 % De las mismas, control de los 3000 contribuyentes más destacados: 15,0 % Inspecciones de crecimiento del patrimonio 1,5 % Controles incoados a base de declaraciones incompletas 0,1 % Control de sociedades que se transforman, cesan de pagar obligaciones tributarias o se liquidan sin sucesor legal 15,0 % Controles antes del pago de devoluciones 20,0 % –Controles relacionados con las garantías estatales 0,1 % –Control sobre el cumplimiento de las distintas obligaciones impositivas 27,0 % –Control sobre colección de datos 10,0 % –Control repetido sobre períodos concluidos con un control 0,5 %

10 Realización de controles Selección –Obligatorio –Dirigido –Aleatorio Preparación –Análisis de datos –Programa de inspección

11 Realización de controles Carta de asignación Notificación Aclaración de los hechos, pruebas Fechas Escritura

12 Apoyo informático a los controles ESKORT SEZAM ELLTAR El futuro es EKP

13 Procedimientos especiales de control Control antes del pago de devoluciones Control simplificado Estimación –Crecimiento de bienes Controles internacionales Control centralizado

Gracias por su atención