MICRO-SIMULACIÓN DE ESCENARIOS DE POLÍTICA FISCAL Septiembre 5,

C ONTENIDO 1.M ICRO -S IMULADORES 2.E SCENARIOS POTENCIALES DE REFORMA 3.R ESULTADOS 4.C ONCLUSIONES

S IMULADOR DEL IVA E IEPS Con base en la ENIGH 2012, el simulador estima impactos recaudatorios y sociales de cambios a la tasa general del IVA (16%) y a la tasa del IVA en zonas fronterizas (11%) en:simulador Además: Lugar de compra de bienes: Diconsa, Liconsa, supermercados, tianguis, etc. Incidencia fiscal por decil (potencialmente por zonas, grupos de población, etc.). Cambios en desigualdad (coeficiente de Gini) y pobreza por ingresos. Bienes de primera necesidad Bebidas y tabacoEnergíaExentosOtros AlimentosAlcoholElectricidadEducaciónGravados MedicinasCervezaDieselViviendaTelecomunicaciones Canasta BásicaRefrescosMagnaTransporte Tasa ceroTabacoPremiumAgua GasServicios médicos

S IMULADOR DEL ISR a.Recaudación total del ISR de personas físicas.ISR de personas físicas b.Contribuciones a la seguridad social. c.Jubilaciones. d.Deducciones por colegiaturas. e.Impactos de cambios en transferencias: Oportunidades, Procampo, 65 y más, PAL, PET.

5 2. E SCENARIOS POTENCIALES DE REFORMA Cualquier lugar de compra cobra IVA Sólo lugares formales cobran IVA. 1.Statu quo 2.IVA generalizado 3.IVA generalizado, menos Canasta Básica (CB) 4.IVA generalizado, menos CB y medicamentos 5.IVA generalizado, menos CB y exentos 6.IVA generalizado, menos CB, medicamentos y exentos Condiciones del IVA 1.IVA generalizado. Condiciones del ISR Cambio en los dos últimos tramos de ingresos: -de 30% a 35% -de 23% a 25%

R ECAUDACIÓN RESPECTO AL PIB Y EFECTOS SOCIALES Un IVA generalizado de 16% aumentaría la recaudación en 3.75 puntos del PIB, pero también la pobreza alimentaria de 19.7% a 32.1% (aumento de 14.5 millones de personas). Escenarios moderados de reforma aumentarían la recaudación en casi 1 punto del PIB, con un efecto en pobreza cercano a 4 millones de personas. Pobreza rural, urbana y nacional

C AMBIO RECAUDATORIO (%) RESPECTO A STATU QUO, Y MONTOS PROMEDIO DE IVA PAGADO En el extremo, respecto al statu quo, aumentaría en más de 200% el monto de IVA pagado por los hogares del primer decil; i.e. de $114.5 a $ De $114.5 a $222.7 si no se grava la CB (aumento de 94.5%). De $114.5 a $170.5 si no se grava la CB y los exentos (aumento de 48.9%). Resto de escenarios

IVA PAGADO RESPECTO AL INGRESO PROMEDIO DEL HOGAR Con esquema generalizado, el IVA pagado por los hogares del decil 1 aumentaría de 6.1% a 18.3% como proporción de su ingreso total. Al dejar sin gravamen la CB y los exentos el aumento sería menos pronunciado: de 6.1% a 9%, y a 11.8%. Resto de escenarios No obstante, en cualquiera de los escenarios los deciles más pobres serían mayormente afectados que los deciles superiores.

D ISTRIBUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN – IVA GENERALIZADO De cada peso recaudado, entre 45 y 52 centavos provendrán de bienes de primera necesidad en los tres primeros deciles (19 centavos en el decil superior). En los bienes exentos se observa una ligera mayor carga para los deciles superiores.

D ISTRIBUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN – IVA GENERALIZADO De los bienes de primera necesidad, arriba de 30 centavos de la recaudación en los tres primeros deciles provendrían de Canasta Básica, y entre 12 y 14 centavos de alimentos fuera de la CB. En el caso de exentos, la educación aportaría más de 10 centavos de la recaudación en deciles 9-10.

T OTAL DE RECAUDACIÓN POR ESCENARIOS, Y DIFERENCIAS RESPECTO A STATU QUO Por ejemplo, con IVA generalizado se recaudaría un adicional de 6.9 mil millones de pesos en el primer decil. Sin embargo, esto podría “encarecer” cualquier estrategia de compensación hacia el 10% más pobre. Una reforma que excluya a la CB y a los bienes exentos implicaría un monto compensatorio de alrededor de 1.7 mil millones de pesos.

R ESULTADOS DE CAMBIOS AL ISR El incremento del 30% al 35%, y del 23% al 25% resultaría en: – Incremento en la recaudación de 5.4% – Respecto al PIB, el incremento alcanzaría 0.2%

13 Con IVA generalizado, la pobreza alimentaria se incrementaría en 14 millones de personas (de 19.7% a 32.1%); y la desigualdad lo haría en cerca de 1.7%. Una reforma que no grave la Canasta Básica ni los bienes y servicios exentos tendría el menor impacto relativo sobre los indicadores sociales; no obstante, únicamente recaudaría 0.96 puntos adicionales del PIB. Excluir la Canasta Básica y gravar exentos permitiría una recaudación adicional mayor a 2 puntos del PIB. Si bien aumentaría la pobreza en cerca de 5 millones de personas, los recursos necesarios para mitigar los efectos negativos serían considerablemente menores respecto al escenario de IVA generalizado. El incremento en el ISR al subir las tasas máximas es marginal: alrededor del 0.2% del PIB. Se requieren datos que permitan simular cambios en las ganancias de capital de empresas 4. C ONCLUSIONES

MUCHAS GRACIAS 14

ANEXO 15

16 A1. S IMULADOR DEL IVA E IEPS – G ENERAL Componentes Escenario Supuesto Condiciones Actuales

17 A2. S IMULADOR DEL IVA - E NERGÉTICOS Tarifas Eléctricas Gasolinas

18 A3. C OMPOSICIÓN DE LA C ANASTA B ÁSICA DE CONEVAL

19 A4. S IMULADOR DEL ISR Componentes Modificaciones Porcentuales en Transferencias

20 A5. I NCIDENCIA DE POBREZA ALIMENTARIA RURAL, URBANA Y NACIONAL

21 A6. R ECAUDACIÓN RESPECTO A STATU QUO

22 A7. IVA RESPECTO A INGRESO TOTAL DEL HOGAR

23 A8. R ECAUDACIÓN TOTAL POR DECIL