IX Congreso de Auditoría Interna “Construyendo Juntos una Nueva Visión de la Auditoría Interna” Auditoría de la Ética Licda. Marta Acosta Subcontralora General de la República

Agenda Objetivos Antecedentes Ética Corporativa Auditoría de la Ética Conclusiones

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Objetivos Incursionar pragmáticamente en un tema que es conocido de forma retórica. Transmitir inquietudes e interés en relación al tema Reducir tiempo de presentacion

Agenda Objetivos Antecedentes La ética Corporativa Auditoría de la Ética Conclusiones

Antecedentes Nacionales Internacionales Hechos de corrupción del año 2004 Ley Control Interno (2002) Ley Contra Corrupción y Enriquecimiento Ilícito (2004) Normas Éticas Procuraduría de la Ética Internacionales Escándalos financieros en Estados Unidos durante la década de los 90 Ley Sarbanes Oxley Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna Consejos para la práctica 2000-2004 COCO COSO CADBURY Comisión Olivencia y Código buen Gobierno Explicar los porcentajes de importancia. Productividad es mas importante porque si el centro no es rentable, ya no tiene razon de existir para la corporacion. Por ponderacion, se calculó estos porcentajes, y esto suman 100%. Explicar que los indicadores rojos son nuevos de propuesta propia.

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Antecedentes Asunto Público y Privado Ética Corporativa

Ética Corporativa Qué es? En términos generales implica conocer lo que es bueno y lo que es malo en una entidad y hacer lo correcto, esto en relación con los efectos en los productos y servicios y en relación con los grupos de interés Disciplina Gerencial Ética Corporativa Leer la mision mientras va analizando el cumplimiento de los puntos.

Ética Corporativa Mitos Es un asunto de religión y no de gerencia Los empleados son éticos y no es necesario que prestemos atención a la ética corporativa Es una disciplina liderada por filósofos, académicos y teólogos. Es superficial, indica lo obvio: hacer las cosas bien! Es un asunto de la buena gente persiguiendo a la mala gente.

Ética Corporativa Mitos 6. Es el nuevo policía en la esquina. 7. No puede ser administrada o gestionada. 8. La ética corporativa y la responsabilidad social son la misma cosa. 9. No tenemos problemas con la ley, por lo tanto somos éticos. 10. Administrar la ética corporativa tiene poca relevancia práctica.

Apoya el crecimiento de los empleados y su identidad. Ética Corporativa Beneficios de su Gestión 1 Mejora la sociedad sustancialmente. 2 Ayuda a mantener una actitud moral en tiempos de crisis. 3 Genera trabajo en equipo efectivo y productivo. 4 Apoya el crecimiento de los empleados y su identidad. 5 Ayuda a administrar valores asociados con la calidad de la gestión, planificación estratégica. 6 Fortalece la imagen que se tiene externamente.

Ética Corporativa Condiciones Mínimas Reconocer que la ética corporativa es un proceso. Reconocer que el secreto de la ética corporativa es lograr las conductas necesarias en la organización. Entender que la mejor forma de manejar problemas éticos es, en primer lugar, evitar su ocurrencia. Tomar y dar a conocer las decisiones de manera ética. Integrar la gestión de la ética como una práctica gerencial más. Implementar programas de ética corporativa.

Ética Corporativa Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado Nos indica que? Dado que la reputación de una entidad es tan valiosa, las normas de conducta deben ir más allá del mero cumplimiento de la Ley. Los directivos de empresas bien gestionadas aceptan cada vez más la idea de que la ética es rentable y que una conducta integra es un buen negocio. Leer la mision mientras va analizando el cumplimiento de los puntos.

Ética Corporativa Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado Nos indica que? La conducta ética y la integridad de la dirección se derivan de la cultura corporativa, que abarca las normas éticas y de conducta y cómo son comunicadas y potenciadas. Leer la mision mientras va analizando el cumplimiento de los puntos.

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Auditoría de la Ética ¿Cuál es el rol del auditor interno en relación con la ética corporativa? ¿Qué nos dice el Instituto Americano de Auditores Internos en su Consejo para la Práctica de la Norma 2130 para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna?

El Instituto Americano de Auditores Internos subraya: Auditoría de la Ética El Instituto Americano de Auditores Internos subraya: La importancia de la cultura de la organización en el establecimiento del ambiente ético. Todas las personas de la organización comparten alguna responsabilidad por el estado de su cultura ética.

Auditoría de la Ética La Actividad de Auditoría Interna como Defensora Los auditores internos y la actividad de auditoría interna deben asumir un rol activo en apoyo de la cultura ética de la organización. Ellos poseen un alto nivel de confianza e integridad dentro de la organización y las habilidades para convertirse en defensores eficaces de la conducta ética. Mencionar que la visión y la misión es la base de CMI.

Auditoría de la Ética ¿Por qué es importante Auditar o Evaluar la El Consejo para la práctica de la norma 2130 indica que: “Como mínimo, la actividad de auditoría interna debe evaluar periódicamente el estado del ambiente ético de la organización y la eficacia de sus estrategias, tácticas, comunicaciones y otros procesos para alcanzar el nivel deseado de cumplimiento legal y ético” ¿Por qué es importante Auditar o Evaluar la Ética Corporativa? Mencionar que la visión y la misión es la base de CMI.

Auditoría de la Ética ¿Por qué es importante Auditar o Evaluar la Ética Corporativa? Las Normas para el ejercicio profesional de AI indican: “La actividad de la Auditaría Interna debe evaluar las exposiciones al riesgo, referidas a gobierno, operaciones y Sistemas de Información de la Organización” Confiabilidad de la información financiera y operativa y cumplimiento de leyes y regulaciones Mencionar que la visión y la misión es la base de CMI. Riesgo ético

Auditoría de la Ética Etapas del Proceso Planificación Examen Comunicación de Resultados

Auditoría de la Ética Etapas del Proceso Planificación Examen Comunicación de Resultados

Auditoría de la Ética Etapa de Planificación Normas Políticas Códigos Procedimientos Recopilar Información Ética Corporativa Códigos De Conducta Funciones Responsabilidades Cargos

Auditoría de la Ética Etapa de Planificación Valorar los Riesgos Revisar Ambiente de Control Elaborar Programa de Auditoría

Auditoría de la Ética Etapas del Proceso Planificación Examen Comunicación de Resultados

Auditoría de la Ética Etapa de Examen Control Soft Control Hard

Auditoría de la Ética Pruebas de Auditoría Etapa de Examen Pruebas de Auditoría Verificar si existe cero tolerancia por conductas antiéticas. Verificar existencia de un Código de ética Verificar si existe un mecanismo para revisarlo, actualizarlo y mejorarlo. Verificar si ha impartido capacitación relacionada con toma de desiciones éticas. Verificar si capacita a los empleados de todos los niveles. Verificar si alguna vez se ha autoevaluado la ética corporativa.

Auditoría de la Ética Pruebas de Auditoría Etapa de Examen Pruebas de Auditoría Determinar si se motiva a los empleados a ser responsables por su conducta ética. Determinar si se motiva a los empleados a cuestionar a sus autoridades cuando se les pide hacer algo que consideran éticamente incorrecto. Verificar si existe un canal confidencial para que los empleados manifiesten sus preocupaciones. Determinar si las conductas antiéticas son tratadas de manera firme dentro de la empresa.

Auditoría de la Ética Etapas del Proceso Planificación Examen Comunicación de Resultados

Auditoría de la Ética Etapa de Comunicación de Resultados Informe Junta Directiva o Máxima Autoridad Resultados Conclusiones

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Auditoría de la Ética Conclusiones El papel del Auditor Interno en el Control del Riesgo ético y en la gestión de la ética corporativa es vital y es una obligación. Es un reto dar un aporte a través de la Auditoría de la ética para gestionar la ética corporativa.

Muchas Gracias!