El Flujo de Efectivo según la NIC, es un estado que revela la información sobre los ingresos y salidas en efectivos de caja provenientes de actividades de operación, que son las principales productoras de ingresos para la empresa; inversión que son las adquisiciones y disposiciones de activos a largo plazo y de otras inversiones no incluidas entre los equivalentes en efectivo; y financiación, que son las actividades que producen cambios en el tamaño y la composición del capital y del endeudamiento de la empresa.

Flujo de efectivo Uno de los elementos de planeación a corto plazo, es el flujo de efectivo que sirve para determinar las necesidades o sobrantes de efectivo que se tendrán en la operación de la empresa en un futuro inmediato; esto es, en la próxima semana, el próximo mes, el bimestre siguiente, etc . El flujo de efectivo es una herramienta del administrador financiero, y este, varía mucho según la empresa, en ello interviene por ejemplo el giro de la organización.

Los principales objetivos del flujo de efectivo son Determinar la probable posición de caja al fin de cada periodo como resultado de las operaciones planificadas de la empresa. Establecer vigilancia y control continuo de las entradas, salidas, los saldos mínimos y máximos del efectivo . Establecer la necesidad de financiamiento y/o disponibilidad de efectivo ocioso para inversión. Coordinar el efectivo con: el total de capital de trabajo, los ingresos por las ventas, los gastos, las inversiones y los pasivos de la empresa. Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición de caja. Identificar los excedentes e insuficiencias de efectivo por periodos determinados, estableciendo las necesidades de financiamiento y/o la disponibilidad del efectivo ocioso para invertirlo, así como para determinar las alternativas a las que se pueda recurrir dependiendo del caso que se trate. Por medio del flujo de efectivo se determinara cuánto dinero tenemos y cuando lo necesitaremos, con el objeto de planear a quien y bajo qué condiciones cubrirá sus necesidades

El Flujo de Caja Es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc. Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, préstamos, intereses, amortizaciones de deuda, servicios de agua o luz, etc. La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto, por lo tanto constituye un importante indicador de la liquidez de la empresa. Si el saldo es positivo significa que los ingresos del período fueron mayores a los egresos

El estado de flujo de fondos, puede utilizarse como:   Flujo histórico o Pronóstico de origen y aplicación de recursos. En una empresa que comienza, las cuentas de la parte derecha del balance, constituyen la fuente y la parte de la izquierda los usos. Para la empresa en marcha, las fuentes y usos de fondos son: Fuentes  La utilidad La depreciación . Aumento del capital Aumento de los pasivos. Disminución en los activos Usos o Aplicaciones:  Aumento de activos Disminución de pasivos Pérdidas netas Pago de dividendos o reparto de utilidades

Balance General 31 de dic. 2012 31 de dic. 2013   31 de dic. 2012 31 de dic. 2013 Variacion Clasificacion ACTIVO Efectivo 25.000.000 30.000.000 5.000.000 Aplicación Cuentas por cobrar comerciales 60.000.000 143.000.000 83.000.000 Provisión deudas malas -5.000.000 -12.000.000 -7.000.000 Fuente especial Otros deudores 43.000.000 22.000.000 -21.000.000 Fuente Inventario de mercancías 230.000.000 310.000.000 80.000.000 Subtotal Activo Corriente 353.000.000 493.000.000 Terrenos 10.000.000 Edificios 68.000.000 Vehículos 52.000.000 27.000.000 Depreciación Acumulada -33.000.000 -47.000.000 -14.000.000 Subtotal Activo Fijo 70.000.000 Activos Diferidos 28.000.000 20.000.000 -8.000.000 Inversiones a largo plazo 16.000.000 9.000.000 Otros activos 39.000.000 34.000.000 Valorizaciones 6.000.000 19.000.000 NA Subtotal Otros Activos 55.000.000 93.000.000 Total Activo 478.000.000 669.000.000