Programa de Capacitación S.I.I.F. Cierre de Ejercicio Contaduría General de la Provincia
Cierre de Ejercicio 2007 Normas Aplicables Resolución N° 2040-SHF-07 Circular N° 609-CGP-07 Circular N° 612-CGP-07
Regla General Resolución N°2040-SHF-07 Prohibición de Compromisos desde el 14/12/2007 (fecha de Alta) Excepciones: Enumeración taxativa art. 1 Autorización de Secretaría de Hacienda (art. 3) Cajas Chicas a partir del 20/12/2007 (art. 2)
Aprobación Definitiva del Crédito Presupuestario Compromiso Ordenado (Devengado) Puede ser traspasado al Próximo Ejercicio Prioridad al Cierre
RESIDUOS PASIVOS (Compromisos no Mandados a Pagar) PERENCIÓN DE ORD. DE EJERCICIOS ANTERIORES NUEVA IMPUTACIÓN DEL GASTO Ord. De Ej. Anteriores COMPROMISOS NO ORDENADOS TRASPASO (Crédito 2007) ORDENADOS NO PAGADOS PAGO DEUDA
Controles Previos al Cierre Circular N° 612-CGP DUPLICACION (pto I 1.) Incidencia en traspaso de compromisos Distorsión en la Contabilidad (extrapresupuestario)
Controles Previos al Cierre Circular N° 612-CGP EJECUCION DE GASTOS NO REALES (PTO I 2 y 3) Ejemplos: Transferencias en Especie (entrega de medicamentos) Fallecimiento del Beneficiario Trámite Inconcluso Ajuste del Gasto (Dpto. Contable)
Obligaciones a Cargo del Tesoro TGPI.P.V. Ejercicio 2006 Ejercicio 2007 Conc. Préstamo a OD (ORDENADO) NO SE PAGA O PAGO PARCIAL (NO HAY TITULOS) NO SE PUEDE AJUSTAR Gasto Real (Fuente 15) (ORDENADO) NO PAGADO Obtención Préstamo NO EJECUTADO Ejemplo: Préstamo a Organismos Descentralizados por Pago de Deuda Consolidada
Gastos Menores que no operan con Fondos Permanentes Cuentas Especiales y Organismos Descentralizados (Circular N° 530-CGP-05) S.I.I.F. HECHOS COMPROMISOSCOMPRA PAGO (Retención Proveedor) ORDENADO GASTO NO DEVENGADO PAGO RETENCIONES NO GENERADAS CIERRE
Registración de Todas las Transacciones Circular Nº 612-CGP-2007 Ptos I.4 y II.1 GASTOSRECURSOS MOVIMENTOS EXTRAPRESUP. PAGO FINANCIERO CONTABLE INGRESO PAGOS E INGRESOS FINANCIERO CONTABLE CONCILIACION BANCARIA CONTROL MAYORES EXTRACTO BANCARIO LIBRO BANCO = S.I.I.F. FINANCIERO CONTABLE
Ordenado de Ejercicios Anteriores Fecha límite 07/12/2007 Caso: Devolución de Garantías Deuda Anterior al 01/01/2005 Ingreso Extrapresupuestario no Registrado ( ) Retenciones y Depósitos de garantías a devolver DebeHaber Ordenado de Ejercicios Anteriores 1.000,00 Deuda Inicial Asiento Manual 1.000,00
Contribuciones Figurativas (Aportes entre Jurisdicciones) APP (CONSOLIDACION) Obligaciones a Cargo del Tesoro Departamento de Hidraúlica Ej. Gasto Ordenado Ej. Recurso Ingreso Banco CIERRE PAGO CF=RF Ej. Recurso Contribución Figurativa a Cobrar DEVENGADO AC OD
Transferencias de Recursos entre Jurisdicciones ACCE: POSOCO Ej. Recurso Ingreso Doc. Devolución (Rec. Negativo) ORDENADO DEVOLUCION CIERRE PAGO Ej. Recurso INGRESO BANCO Ej. Recurso Ingreso a Cobrar DEVENGADO Ministerio de Desarrollo Humano
ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOS CASO: Devolución Seguros de Caución INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO ORDENADO EXTRAPRESUPUESTARIO CIERRE D D H H Seguros de Caución recibidos Responsables por Seguros de Caución recibidos 100,00 EQUILIBRIO PAGO
ORDENADOS EXTRAPRESUPUESTARIOS CASO: Devolución Seguros de Caución INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO ORDENADO EXTRAPRESUPUESTARIO CIERRE D D H H Seguros de Caución recibidos Responsables por Seguros de Caución recibidos 100,00 PAGO DESEQUILIBRI O
RENDICIONES ORIGEN DE PAGO HABILITADO IMPORTANCIA: CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES Ajustes Liquidaciones Erróneas Aprobación Rendición Aprobación Ajuste CIERRE ● NO SE AJUSTA EL GASTO ● NO SE RECUPERA RETENCIONES PAGADAS EN EXCESO
PATRIMONIO BIENES PENDIENTES NO CONSTITUYEN BIENES DE USO INCORPORACION FICHA DE INVENTARIO AJUSTE COMPROBANTES CIERRE ● No se corrige la Ejecución Presupuestaria ● Distorsión en la Contabilidad ● Incorporación errónea en el Patrimonio
Fondos Permanentes Ultima Fecha de Compromisos: 14/12/2007 (Resolución N° 2040-SHF-07) Limitación: 26/11/2007 (Si no hay depuración) Rendiciones sujetas a Reposición: hasta el 20/12/2007 Rendiciones Finales: desde el 21/12/2007 Cajas Chicas Unica Diferencia Fecha límite de compromisos: 20/12/2007
A TENER EN CUENTA DEPARTAMENTOS CONTABLES: Análisis Módulo Información Resumen Depuración de comprobantes DELEGACIONES FISCALES: Prioridad aprobación rendiciones y ajustes de comprobantesTESORERIAS: Prioridad de pago de rendiciones de Fondos Permanentes y Cajas Chicas
POSIBLES PROBLEMAS Cheques vencidos no cobrados (Trámite R118-CGP-06) No coincidencia de retenciones efectuadas en caso de operar fuera del sistema o duplicación de pago Extravío de la Orden de Compra o factura con el gasto consumado Extravío de un Expediente de Rendición
CUENTAS DE FONDOS PERMANENTES: SALDOS BANCARIOS No hay devolución de saldos salvo casos de Cierre Control de Extractos Bancarios al 31/12/2007 Supervisión de la entrega de fondos al Inicio de ejercicio según Conciliación
PROCESO DE CIERRE 1ª Etapa Fondos Permanentes y Cajas Chicas Cierre Presupuestario: individual (Inicio de Rendiciones Finales y Registro de Cierre) Cierre Contable: registra Asiento Final de Cierre (Cuentas de Orden)
PROCESO DE CIERRE 2ª Etapa Proceso de Amortización de Bienes de Uso Determinación de Resultados Generación de Asiento de Cierre Apertura del período