MANUAL DE CONTABILIDAD PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

- MANUAL DE CONTABILIDAD DEL SISTEMA FINANCIERO. DEL SISTEMA DE SEGUROS. DEL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES.

OBJETIVOS. 1. Uniformizar el registro contable. 2 OBJETIVOS 1. Uniformizar el registro contable. 2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación económico-financiera y los resultados de la gestión.

OBJETIVOS 3. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol; así como para la toma de decisiones . 4. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna.

ALCANCES Bancos. Financieras Micro Financieras no bancarias Otros SISTEMA FINANCIERO BANCOS, COOPERATIVAS, CAJAS DE AHORRO, FINANCIERAS, EDPYMES, ETC.

APLICACIÓN. - Empresas de operaciones múltiples APLICACIÓN - Empresas de operaciones múltiples. - Empresas especializadas. - Empresas de servicios complementarios y conexos. - Entidades Estatales.

APLICACIÓN. - Empresas de operaciones. múltiples. Banca Múltiple APLICACIÓN - Empresas de operaciones múltiples. * Banca Múltiple. * Empresas Financieras. * Cajas Municipales. * Cajas Rurales. * Edpymes.

APLICACIÓN. - Empresas especializadas. Empresas de Arrendamiento APLICACIÓN - Empresas especializadas. * Empresas de Arrendamiento Financiero. * Empresas Afianzadoras y de Garantías. * Empresas de Servicios Fiduciarios. * Empresas Administradoras Hipotecarias. * Empresas de Fáctoring.

APLICACIÓN. - Empresas de servicios. complementarios y conexos APLICACIÓN - Empresas de servicios complementarios y conexos. * Almacenes Generales. * Empresas de Transferencias de Fondos

APLICACIÓN. - Entidades Estatales. Banco de la Nación. Cofide APLICACIÓN - Entidades Estatales. * Banco de la Nación. * Cofide. * Agrobanco. * Fondo Mi Vivienda * Banco de Materiales.

NORMAS CONTABLES GENERALES 1.Las establecidas en el Capítulo IV “Descripción y Dinámica de Cuentas”.

NORMAS CONTABLES GENERALES 2.Las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas en el país por la Contaduría Pública de la Nación

NORMAS CONTABLES GENERALES 3.Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos de América, emitidos por la Financial Accounting Standards Board. (FASB) .

FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACION DE EE. FF. ESTADOS FINANCIEROS FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACION DE EE.FF. ESTADOS FINANCIEROS FORMA/FRECUENCIA PLAZO DE PRESENTACION BALANCE GENERAL A/mensual 15 días calendario siguientes GANANCIAS Y PÉRDIDAS B/mensual 15 días calendario siguientes FLUJOS DE EFECTIVO C/anual 15 días calendario siguientes CAMBIOS EN EL PAT. NETO D/semestral 15 días calendario siguientes BAL. DE COMPROB. DE SALDOS F/mensual 15 días calendario siguientes    *Forma A: Pag. 30 Manual de contabilidad. * Forma B: Pag. 32 Manual de Contabilidad.

SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN. Clase SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN Clase : Se identifica con el primer dígito Rubro : Se identifica con los dos primeros dígitos Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dígitos Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos Subcuenta analítica: Se identifica con los diez primeros dígitos. CLASE RUBRO MONEDA CUENTA SUB CUENTA CUENTA ANALITICA SUB. CTA. ANALITICA 1 14 141 142 1416 1426 1416.11 1426.11 1416.11.06 1426.11.06 1416.11.06.01 1426.11.06.01

SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN. Ejemplo: 5. Clase. Ingresos 51 SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN Ejemplo: 5 Clase Ingresos 51 Rubro Ingresos financieros 5104 Cuenta Intereses por créditos 5104.01 Subcuenta Intereses por Créditos vigentes 5104.01.02 Cuenta Analítica Intereses por créditos a microempresas 5104.01.02.01 Subcuenta analítica Avances en cuenta corriente

SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y. DENOMINACIÓN Cero (0): SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en moneda nacional, moneda extranjera, reajustables y ajustadas por inflación. Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional. Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera. Tres (3): Para las operaciones reajustables con valor de actualización constante – VAC. Seis (6): Para las operaciones con ajustes por inflación.

SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN CLASES: Clase : 1 Activo Clase : 2 Pasivo Clase : 3 Patrimonio Clase : 4 Gastos Clase : 5 Ingresos Clase : 6 Resultados Clase : 7 Contingentes Clase : 8 Cuentas de Orden Clase : 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada empresa)