Instrumentos Financieros Básicos (EJEMPLOS DE INTRUMENTOS FINANCIEROS) Grupo # 6 Integrantes: Franklin Alexander Leiva Méndez Douglas Alexander Villalobos Pineda Héctor salvador Évora Amaya Rocío Andreina Figueroa Rivas Jorge Mejía Lic. Javier Miranda

¿QUE ENTEDEMOS POR INTRUMENTOS FINANCIEROS? Es una herramienta intangible, un servicio o producto ofrecido por una entidad financiera, intermediario, agente económico o cualquier ente con autoridad y potestad necesaria para poder ofrecerlo o demandarlo.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS SEGÚN NIF PARA PYMES 11.3 Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.

OBJETIVO Su objetivo es satisfacer las necesidades de financiación o inversión de los agentes económicos de una sociedad dando circulación al dinero generado en unos sectores y trasladándolo a otros sectores que lo necesitan, generando a su vez riqueza.

LOS INTRUMENTOS FINANCIEROS SE ANALIZAN DE DOS MANERAS: Perspectiva de prestamista Perspectiva de prestatario

PERSPECTIVA DEL PRESTAMISTA (INVERSOR) El prestamista es el agente que deja el dinero a otro agente a cambio de un precio. El prestamista también es un inversor, ya que por el préstamo que está haciendo obtendrá un precio que se traducirá en un beneficio o rendimiento a su favor.

PERSPECTIVA DEL PRESTATARIO El prestatario es el agente que recibe el dinero del prestamista, es decir, es financiado por el otro agente, recibe el dinero y a cambio tendrá que devolver el dinero que ha recibido más el precio pactado y que supone para él un coste, al contrario que para el prestatario.

CARACTERISTICAS DE LOS INTRUMENTOS FINANCIEROS TIEMPO Es el que transcurre entre que se emite el préstamo o se realiza la inversión y se devuelve el préstamo o finaliza la inversión (meses, años,…), tiempo de recaudación de ganancias, de pago de cuotas, de revisión de tipo de interés

RENDIMIENTO Porcentaje o cantidad de dinero que el inversor obtiene por satisfacer la necesidad del otro agente (5% en el ejemplo anterior) y que en el caso del que recibe el dinero no es un rendimiento, sino un coste.

RIESGO Este ocurre debido a que al tratarse de un hecho que ocurrirá en el futuro, el instrumento financiero y las condiciones que lo regulan están sujetas a incertidumbre.

EJEMPLOS DE INTRUMENTOS FINANCIEROS

EJEMPLO 1 Un banco paga por anticipado a una entidad un préstamo a cinco años. El banco también le brinda a la entidad una facilidad de sobregiro por una cierta cantidad de años.

EJEMPLO 1 BANCOS ENTIDAD Obligación de reembolsar el préstamo Banco Otorga Préstamo ha 5 Años ENTIDAD Banco Otorga Facilidad de Sobre Giro La obligación de pago del sobregiro Un sobregiro sucede cuando usted no tiene suficiente dinero en su cuenta para cubrir una transacción y el banco la paga de todos modos. Puede incurrir un sobregiro con cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH), compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en persona.

EJEMPLO 2 La entidad A posee acciones preferentes en la entidad B. Las acciones preferentes le otorgan el derecho a la entidad A de obtener dividendos, pero no el derecho de voto.

Instrumentos financieros básicos Una entidad contabilizará los siguientes instrumentos financieros como instrumentos financieros básicos de acuerdo con lo establecido en la Sección 11.8: (a) Efectivo. (b) Un instrumento de deuda (como una cuenta, pagaré o préstamo por cobrar o pagar) que cumpla las condiciones del párrafo 11.9. (c) Un compromiso de recibir un préstamo que: (i) no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo, y (ii) cuando se ejecute el compromiso, se espera que cumpla las condiciones del párrafo 11.9. (d) Una inversión en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes o acciones ordinarias sin opción de venta.

EJEMPLO 2 Dividendos Entidad B Entidad A Acciones Preferentes Pasivos Financieros Dividendos Los instrumentos que en su totalidad o en una de sus partes sean calificados como pasivos financieros se clasificarán en alguna de las siguientes categorías, a efectos de su valoración: Débitos y partidas a pagar. Pasivos financieros mantenidos para negociar. Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de Pérdidas y ganancias. Entidad B Entidad A Acciones Preferentes *Instrumentos de patrimonio *Pasivos Financieros Activo Financiero Un activo financiero es un activo intangible materializado en un título o simplemente en una anotación contable, por el que el comprador del título adquiere el derecho a recibir un ingreso futuro de parte del vendedor. Acción preferente, participación preferente, valor preferencial o simplemente preferente, en economía, bolsa y finanzas es aquel valor o acción emitido por una sociedad -banco, caja de ahorros o empresa financiera- que no confiere ninguna cuota en su capital ni tampoco derecho de voto en la junta de accionistas. Son perpetuas, no tienen vencimiento y su rentabilidad no está garantizada, ya que está vinculada a la obtención de beneficios

EJEMPLO 3 Una entidad (el comprador) adquiere mercadería de un proveedor a crédito de 60 días.

UTILIZAN UN INSTRUMENTO FINANCIERO: MERCADERIA AL CREDITO COMPRADOR UTILIZAN UN INSTRUMENTO FINANCIERO: UN PAGARE PROVEEDOR

EJEMPLO 4 La entidad A le compra una subsidiaria a la entidad B. Según el contrato, la entidad A paga el precio de compra en dos cuotas: 5 millones de u.m.(1) por adelantado y un pago posterior (que no constituye un pago contingente) de 5 millones de u.m., dos años después.

INSTRUMENTO FINANCIERO: ENTIDAD A ENTIDAD B COMPRA SUBSIDIARIA CONTROLA INSTRUMENTO FINANCIERO: PAGARE SUBSIDIARIA: ES UNA ENTIDAD CONTROLADA POR LA CONTROLADORA. CONTROL ES EL PODER PARA DIRIGIR LAS POLITICAS FINANCIERA Y DE OPERACIÓN DE UNA ENTIDAD

EL PAGARE

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION