Ministerio de Hacienda “Generamos confianza mediante el desempeño transparente y eficiente” Dirección General de Auditoría Interna Divulgación Reglamento de Organización y Funcionamiento Capsula V

Servicios que brinda la Auditoría Interna Servicios de auditoría: Se refieren a los tipos de auditoría: auditoría financiera, auditoría de sistemas informáticos, auditoría operativa, estudios especiales de auditoría, que se ejecutan conforme al marco legal y técnico; y a las sanas prácticas administrativas en relación con:  La protección y conservación del patrimonio público contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal,  La confiabilidad, oportunidad e integridad de la información,  La eficacia y eficiencia de las operaciones,  El cumplimiento del ordenamiento jurídico y técnico. Artículo Nº 25 Decreto Nº H Ministerio de Hacienda “Generamos confianza mediante el desempeño transparente y eficiente Dirección General de Auditoría Interna “Un equipo de trabajo comprometido con la excelencia y la integridad” 1 de 4

Servicios preventivos: Se refieren a los siguientes servicios que se brindan con fundamento en el artículo 22 de la Ley 8292 Ley General de Control Interno. a. Asesoría: La brinda el (la) Auditor (a) Interno (a) en forma oral o escrita a solicitud del Ministro o titular subordinado, en ella se emite criterio, opinión u observación sobre asuntos de su competencia y sin que menoscabe o comprometa la independencia y objetividad. Con este servicio se coadyuva en la toma de decisiones, sin manifestar inclinación por una posición determinada. Artículo Nº 25 Decreto Nº H Dirección General de Auditoría Interna “Un equipo de trabajo comprometido con la excelencia y la integridad” Ministerio de Hacienda “Generamos confianza mediante el desempeño transparente y eficiente 2 de 4 Servicios que brinda la Auditoría Interna

Servicios preventivos: (cont) b. Advertencia: Se brinda al Ministro o a los titulares subordinados, en cuanto a lo que legal, administrativa o técnicamente corresponde sobre un asunto determinado o sobre situaciones, decisiones o conductas, cuando sean de su conocimiento para prevenir posibles consecuencias o riesgos en la gestión. c. Autorización de libros: Consiste en autorizar mediante razón de apertura, los libros de contabilidad y de actas que llevan las diferentes dependencias del Ministerio, así como otros libros que a criterio del Auditor Interno sean necesarios para el fortalecimiento del sistema de control interno. Artículo Nº 25 Decreto Nº H Dirección General de Auditoría Interna “Un equipo de trabajo comprometido con la excelencia y la integridad” Ministerio de Hacienda “Generamos confianza mediante el desempeño transparente y eficiente 3 de 4 Servicios que brinda la Auditoría Interna

Confidencialidad de la información La información que el Auditor Interno o cualquier funcionario de la Auditoría obtenga en el ejercicio de sus funciones será estrictamente. La información que el Auditor Interno o cualquier funcionario de la Auditoría obtenga en el ejercicio de sus funciones será estrictamente confidencial. Esta confidencialidad no se aplicará ante solicitud o requerimiento de:  La Contraloría General de República.  El Ministro, o autoridad competente.  La Asamblea Legislativa en el ejercicio de las atribuciones. Artículo Nº 18 Decreto Nº H Ministerio de Hacienda “Generamos confianza mediante el desempeño transparente y eficiente Dirección General de Auditoría Interna “Un equipo de trabajo comprometido con la excelencia y la integridad” 4 de 4