CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA Miembro Fundador: ICG-INTERNATIONAL CONSULTING GROUP, INC. Alianza de Estudios en 15 Países de Iberoamerica

MIAMI COMO BASE DE INVERSIONES EN EE.UU. I. Impuestos Impuestos Individuales: Federal Y Estatal Impuestos Corporativos: Federal Y Estatal Impuestos Sobre la Herencia II. Estructuras Estructuras Para Hacer Negocios e invertir en inmuebles en EE.UU. Varios beneficios impositivos y corporativos Estructuras Para Invertir en los Mercados Financieros de EE.UU. Varios Beneficios Para Inversionistas extranjeros

IMPUESTOS INDIVIDUALES: FEDERAL Y ESTATAL Tablas Federales 2005: (Proyectado)  $0 – 7,300: 10%  $7,300 - $29,700: $730 Mas 15% del Exceso  $29,700 - $71,950:$4,090 Mas 25% del Exceso  $71,950 - $150,150:$14,652 Mas 28% del Exceso  $150,150 - $326,450:$36,549 Mas 33% del Exceso  $326,450 - Y MAS:$94,727 Mas 35% del Exceso Estatal: Florida “NO” Tiene Impuestos Individuales

IMPUESTOS CORPORATIVOS: FEDERAL Y ESTATAL Tablas Federales 2004:  $0 - $50,000:15%  $50,000 - $75,000:$7,500 Mas 25% del Exceso  $75,000 - $100,000:$13,750 Mas 34% del Exceso  $100,000-$335,000:$22,250 Mas 39% del Exceso  $335,000-$10M:$113,900 Mas 34% del Exceso  $10M - $15M:$3,400,000 Mas 35% del Exceso  $15M - $18,333,333:$5,150,000 Mas 38% del Exceso  $18,333,333 – Y Mas:35% Estatal: 5.5% Fijo. Los Primeros $5,000 de Utilidad Son Exentos

IMPUESTOS SOBRE LA HERENCIA Los primeros $60,000 de patrimonio en EE.UU. son exentos. Después se aplican impuestos de un 18% a un 47% dependiendo del patrimonio en EE.UU..

POSITIVO: 1) NO HAY IMPUESTO SOBRE HERENCIA. 2) EN CASO DE DEMANDA EL DUEÑO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA CORPORACION, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. NEGATIVO : POSIBLE DOBLE IMPOSICION DE IMPUESTOS SOBRE LOS DIVIDENDOS IMPLEMENTAR: CUANDO ESTAMOS DISPUESTO A ACUMULAR VALOR DENTRO DE LA CORPORACION. AL LIQUIDAR LA CORPORACION SE PAGAN LOS IMPUESTOS AL NIVEL CORPORATIVO. EN LA DISTRIBUCION FINAL AL “OFFSHORE” NO SE PAGARA NINGUN IMPUESTO. ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura.

POSITIVO: 1) EN CASO DE DEMANDA EL DUEÑO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA LLC, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. 2) LOS DIFERENTES SOCIOS TIENEN MAS FLEXIMILIDAD CON SUS CORPORACIONES 3) NO HAY IMPUESTO SOBRE HERENCIA NEGATIVO: POSIBLE DOBLE IMPOSICION DE IMPUESTO AL NIVEL DE LA CORPORACION IMPLEMENTAR: CUANDO TIENEN SOCIOS NO-RESIDENTES. CUANDO DECIDEN ACUMULAR VALOR DENTRO DE LA CORPORACION. AL LIQUIDAR LA CORPORACION DE LA FLORIDA, EN LA DISTRIBUCION FINAL AL “OFFSHORE” NO SE PAGA NINGUN IMPUESTO. ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS EN EE.UU. CON DIFERENTES SOCIOS Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo en la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar cualquier estructura.

POSITIVO: 1) EN CASO DE DEMANDA EL DUENO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA LLC, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. 2) ES UNA BUENA ESTRUCTURA PARA MINIMIZAR EL IMPUESTO SOBRE UTILIDAD NEGATIVO: IMPUESTOS SOBRE HERENCIA ENTRE EL 18% A 47% DEL PATRIMONIO IMPLEMENTAR: CUANDO QUEREMOS RECIBIR LAS UTILIDADES CON UN MINIMO DE IMPUESTO, Y LA ACTIVIDAD SE ESPERA QUE SEA A CORTO PLAZO. ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura.

ESTRUCTURA PARA INVERTIR EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. POSITIVO: Si mantienen su inmobiliaria mas de un año, la apreciación de su inversión es sujeta a “Capital Gain Tax” con una taza de 15% fijo. NEGATIVO: Los efectos de esta estructura en los impuestos de herencia son desconocidos hasta el momento. INMOBILIARIA

VARIOS BENEFICIOS IMPOSITIVOS Y CORPORATIVOS Corporaciones: Extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones. Todos los Directores pueden ser Extranjeros. Corporaciones pueden tener un solo dueño. Deducción de impuestos por gastos de viajes de negocios. Portfolio Loans: Intereses pagado sobre prestamos extranjeros a Corporaciones en EE.UU son deducidos de los impuestos. El interés recibido por el prestamista es exento de impuestos.

POSITIVO: 1) EVITAN IMPUESTO SOBRE HERENCIA QUE SIGNIFICAN DEL 18% -47% NEGATIVO: NINGUNO IMPLEMENTAR: SIEMPRE QUE INVIERTAN EN LOS MERCADOS FINANCIEROS DE EE.UU. ESTRUCTURA PARA INVERTIR EN LOS MERCADOS FINANCIEROS DE EE.UU.: Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura.

VARIOS BENEFICIOS PARA INVERSIONISTAS I – Mercados Financieros:  Apreciación en valores de mercado no pagan impuestos. II- Banca  Intereses en los bancos no pagan impuestos.