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Contabilidad Clase

PROCESO CONTABLE Y TRIBUTARIO RUS Inscripción RUC Régimen Especial Régimen General Boletas de Venta Pago Facil Exporta Facil Multa por no declarar Ticket Percepción de IGV Libros Contables + COMPRAS + VENTAS + CAJA/BANCOS + INVENTARIO/ BALANCE + DIARIO + MAYOR PDT PDB Estados Financieros: Balance General Ganancias y Pérdidas

Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente) Como Persona Natural DNI Recibo de servicios

Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente) Como Persona Jurídica DNI del representante legal Recibo de servicios Partida Registral Certificada

Nuevo RUS – PAGO FACIL Cronograma de Obligaciones mensuales Elección de la Categoria Formulario Pago Facil

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) Boletas de Venta

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) Boletas de Venta

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) Tickets

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) Formulario Pago Facil

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) Cronograma de Declaraciones y Pagos

Régimen de Percepción del IGV

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) Formulario Pago Facil Categorías Multas

Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado) Exportación Simplificada de Exportación

Régimen Especial + Puedes emitir boletas y Facturas + Ventas /Compras no mayores a S/. 525,000 + Pago de Impuesto a la Renta 1.5% Ventas + Pago de IGV + Libros de Compras y Ventas

Régimen General + Puedes emitir boletas y Facturas + No hay restricciones de ventas/compras + Pago de Impuesto a la Renta 30% Utilidades + Pago de IGV + Contabilidad Completa

Proceso Contable

Contabilidad Manual - Libros Contables Libros Contables: + Compras + Ventas + Diario + Mayor + Caja Bancos + Inventario Balance

Software Contable Contabilidad Electrónica

Comprobantes de Pago – Factura

Notas de Débito / Notas de Crédito

Comprobantes de Pago – Guía de Remisión

Factura Electrónica La Factura Electrónica MYPE es la misma Factura que se emite de manera física, con la diferencia que en este caso su generación es a través del Sistema de Emisión Electrónica en SOL. REQUISITOS: + Encontrarse afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de tercera categoría. + Tener ingresos netos anuales iguales o inferiores a mil setecientas (1700) UIT

Factura Electrónica  AFILIACIÓN

Factura Electrónica  EMISIÓN

Factura Electrónica  EMISIÓN

Factura Electrónica  CONSULTA

Factura Electrónica DEMO

Programa Declaración Telemática (PDT)

Programa Declaración Beneficios (PDB) Exportadores Para la devolución del Saldo a Favor del Exportador

Drawback – Restitución de Derechos Arancelarios + Materia Prima 5% del Valor FOB + Productos o Bienes Intermedios + Pieza + Parte 36 meses antes de la fecha de importación

Estados Financieros (Balance General)

Estados Financieros (Ganancias y Pérdidas)

Multas - Declarar datos falsos/erróneos MULTA = 50% tributo omitido + 50% saldo declarado indebidamente

Sistema de Detracciones del IGV + Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio apara luego depositarlo en el Banco de la Nación. + Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

Sistema de Retenciones del IGV

Planilla Electrónica Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes

Planilla Electrónica

T-Registro Es el Registro de Información Laboral de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes.

Planilla Electrónica Planilla Mensual de Pagos (PLAME) La Plame comprende información mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el T-Registro, así como de los prestadores de servicios que obtengan rentas de Cuarta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del trabajador.

Comprobantes de Pago – Liquidación de Compra

Liquidación de Compras CASO PRÁCTICO: La Empresa Comercial Catalina Huanca S.R.L., dedicada a la compra y venta de cerámicas y artículos manufacturados de la región Junín, el 10 de septiembre del 2010 ha realizado una compra al contado de mates burilados (mercaderías), al señor Alberto Casas Díaz, quien es una persona natural sin RUC dedicado a la manufactura artesanal de cerámicas. El costo de sus productos vendidos asciende a la suma de S/. 1, a) Cálculo de la retención del IGV: 1,000 x 18% = 180 b) Cálculo de la retención del Impuesto a la Renta: 1,000 x 1.5% = 15