Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 1 Las Auditorías en materia Aduanera tienen por objeto: 1o. Identificar los errores, omisiones o falsedades que impliquen una infracción en términos de la legislación aduanera, para ser corregidos, en su caso, oportunamente; y 2o. Procesar la información emanada de la experiencia aduanera para mejorar, fortalecer y eficientar los procedimientos aduanales conforme las disposiciones aplicables y, en específico, al “perfil” del usuario en cuanto a sus necesidades y características

Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 2 Las 25 reglas básicas de las Auditorías Aduaneras

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 3 1o. Entiéndase la Función de la Aduana Recaudación, Protección y Fomento 2o. Entiéndase las obligaciones emanadas de la Aduana De fondo Responsabilidades directas Responsabilidades indirectas De forma Trascendentes: Pedimento o factura que identifique el cumplimiento de una determinada mercancía No trascendentes: Datos exactos y veracez

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 4 3o. Objetivo primario de una Auditoría Inventarios físicos Eventos programables Programas y registros Pesos y valores Clasificación arancelaria Marco jurídico Registros de operaciones Control de inventarios Compulsa con GLOSA Registros fiscales Reportes, conforme el perfil del usuario

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 5 4o. Determinar el perfil del usuario Tipo de operaciones Tipo de reportes Tipo de registros 5o. Determinar las operaciones existentes de la empresa, dividiéndolas por tipo e identificar aquellas que no nos corresponden 6o. Identificar y organizar los expedientes aduaneros y emitir reportes integrales de los mismos: Expediente legal Expediente de operaciones bajo programas de fomento Expediente para las transferencias de temporales Expediente de los agentes aduanales Expediente de orígenes de mercancías Expediente de regulaciones y restricciones no arancelarias

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 6 7o. Elaborar un catálogo “vivo” de fracciones arancelarias, identificándolas por el número de parte y clasificando sus obligaciones en el tiempo 8o. Elaborar un Cuadro de obligaciones legales aplicables, dividiéndolas por tiempo 9o. Confirmar los registros contables de las operaciones aduaneras (fiscalmente): Compras de importación Ventas de exportación Control de inventarios Operaciones de muestras Compra y venta de servicios internacionales 10o. Comprobar la “coincidencia” de los números con los reportes o declaraciones emitidos

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 7 11o. Comprobar la legal estancia en el país de activos y de inventarios: levantamiento de piso 12o. Identificar los disparadores de infracciones y sanciones: Omisión de impuestos, demás contribuciones y cuotas compensatorias Omisión de permisos, avisos y demás regulaciones y restricciones no arancelarias Omisión de pedimentos o facturas que marquen la ilegalidad en la introducción o extracción de mercancías en el país Omisión o presentación inexacta de documentos exigidos por la Ley o por requerimientos de la Autoridad Omisión en el control de inventarios

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 8 13o. Elaborar una hoja electrónica en la que se llevará al cabo el trabajo 14o. Digitalizar los pedimentos y facturas 15o. Reconocer que no todo se puede rectificar 16o. Reconocer que no todo se debe rectificar 17o. Definir el tipo de reportes que deben emanar de la Auditoría 18o. Dictaminar los expedientes aduaneros PedimentosFacturas Permisos y demás regulaciones y restricciones Certificados de origen Certificados de valor

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 9 18o. Dictaminen de los expedientes aduaneros: Clasificación arancelaria y descripción de los bienes Base gravable y valoración de las mercancías Documentación anexa Tasa aplicables: Prosec, Origen, Frontera Datos generales del contribuyente y proveedores o destinatarios Unidades de medida Claves de pedimento: Régimen y Pago 19o. Cuantificación de multas y tipo de multas

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 10 20o. Importaciones temporales Control de inventarios Anexo 24 CapturaExplosiónTemporalidades Registros y productos permisibles 21o. 303 del TLCAN Mercancías afectadas Cuantificación de impuestos Determinación de los tiempos y formas de pago Deducciones aplicables

Reglas básicas de las Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 11 22o. Mecanismos de corrección Rectificación de pedimentos Pago a través de formularios múltiples Operaciones virtuales especiales Autodenuncias Retorno de bienes 23o. Dictamen global de las operaciones aduanales 24o. Detección de las oportunidades dadas por la Auditoría 25o. Plan de trabajo para el saneamiento de la empresa

Auditorías Aduaneras Bufete Internacional 12 Expositor: Eduardo Reyes Díaz-Leal Sitios de interés: Inscríbete al Net Fax Express