Universidad Nacional de El Salvador Efectivo y equivalente de efectivo Claudia Lorena Estrada Hernández EH13003 Iliana Lisseth Martínez Pinto MP13017 Diego Orlando García Murcia GM13088 Ileana Carolina Campos Rosales CR13073 José Alfredo Ardón Díaz AD13022 Grupo teórico: 12 Equipo: 04

EFECTIVO Moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad

EQUIVALENTE DE EFECTIVO   Inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. PARRAFO 7.2

Efectivo en moneda extranjera Comprende Efectivo en moneda extranjera Fondos fijos Remesas Cuentas corriente Cuentas de ahorro

Caja General Banco Control interno Caja chica

Caja General Es una subcuenta del efectivo que representa el dinero que se necesita para que las operaciones diarias que se resguarda dentro las instalaciones del negocio, ya sea en bóvedas , cajas fuerte su otro medio.

CORTE DE CAJA Es el estado en que la caja da por terminada una jornada. Los cortes de caja se utilizan ya sea para cerrar un turno de trabajo al final del día, o bien para entregar el turno a otro trabajador.

Ejemplo de corte de caja Teníamos 1000 dólares en monedas y billetes de diversas denominaciones al iniciar el día, de acuerdo con los registros de la caja, se vendieron y cobraron mercancías por 1500 dólares en el transcurso del día, por tanto debe haber teóricamente en la caja 2500 dólares, ahora se cuenta las denominaciones de los billetes y monedas que hay en caja y si en total suman los $2500 no hubo ningún problema.

Formato de corte de caja

Es una asignación de una cantidad fija de dinero, para pagar gastos que la empresa posee pero de menor cuantía

ETAPAS DE CAJA CHICA APERTURA 1 OPERACIONES 2 REEMBOLSO 3

Auxiliar del fondo fijo Recibos oficiales Detalle de gastos Documentos utilizados en caja chica Auxiliar del fondo fijo Sirve para llevar control de lo recibido, pagado y el saldo Recibos oficiales Tiene la función de registrar los egresos de caja chica Detalle de gastos Detalla los gastos realizados y sirve para solicitar reembolsos Comprobante de pago Se utiliza para la apertura y futuros desembolsos Vale provisional Sirve para soportar la entrega de dinero

DISMINUCION DE CAJA CHICA AUMENTO DE CAJA CHICA DISMINUCION DE CAJA CHICA

ARQUEO DE CAJA CHICA Operación de recuento y verificación del dinero y valores para comprobar si el saldo que arrojan los libros están de acuerdo con dicho conteo.

El efectivo real es menor al efectivo registrado SOBRANTE FALTANTE El efectivo real es menor al efectivo registrado SOBRANTE El efectivo real es mayor al efectivo registrado El efectivo real es menor al efectivo registrado.

CONTROL INTERNO

El control interno diseñado para *Salvaguardar los activos. *Motivar a los empleados  *Promover la eficiencia  *Asegurar registros contables

LAS ENTRADAS DE EFECTIVO PARA EL CONTROL Entradas de efectivo en el mostrador Entradas de efectivo por correo

La cuenta bancaria como instrumento de control Comprobante de depósitos Registro de firmas Cheque Estado de cuenta bancario

Comprobante de deposito

Cheque

Estado de cuenta bancario

Muchas gracias por su atención