CONTABILIDAD BANCARIA

CONTABILIDAD BANCARIA JULIO 2008 CONTABILIDAD IV CONTABILIDAD BANCARIA

¿Qué es un Banco? Económico Unidad económica organizada que reúne capital trabajo y tecnología para la producción y prestación de servicios financieros Jurídico S.A. Especial autorizada por ley a captar o recibir fondos del público con el objeto de darlos en Préstamo Financiero Ente financiero inserto en la Actividad económica del país

Reseña Histórica de la Banca Origen del Hombre Surgen Necesidades Surgen Necesidades Oro y plata. Creación del dinero El primer banco moderno fue fundado en Génova, Italia en el año 1406, su nombre era Banco di San Giorgio. Necesidad de seguridad. Ideas de Inversión.

Bancos especializados Clases de Bancos Según el origen del capital: Bancos públicos Bancos privados Bancos mixtos Según el tipo de operación: Bancos corrientes Bancos especializados Bancos de emisión Bancos Centrales Bancos de segundo piso

Operaciones Bancarias Típicas Operaciones activas   Encaje bancario Préstamos y créditos Cuentas de crédito Tarjetas de Crédito El descuento de efectos Cartera de valores Cesiones temporales de activos Margen de intermediación Operaciones pasivas Cuentas Corrientes Cuenta de Ahorro Depósito a plazo fijo Mesa de Dinero

¿Cómo funciona una Entidad Bancaria? BCV- SIDB Hogares Empresas Gobierno Industrias Agricultores

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Procedimientos en las solicitudes de promoción y funcionamiento de bancos e instituciones financieras. Normas sobre el control, participación y vinculación. Normas para la apertura de oficinas, sucursales y agencias. Normas para los procedimientos de fusión y transformación.

¿Qué es la Contabilidad de Gestión Bancaria? La Contabilidad de Gestión Bancaria se define como el "sistema que se ocupa de la captación, medición y valoración de la circulación interna de la empresa, así como de su racionalización y control, para suministrar a los diferentes directivos de la organización la información suficiente y relevante para la toma de decisiones" (Marín Hdez. Salvador, 2002).

ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS LEGALES La Pirámide de Kelsen. Constitución Nacional Ley de Sudeban Ley Banco Central de Venezuela Fogade Código de Comercio Manual de Contabilidad Normas Internacionales de la Contabilidad

BASE LEGAL Constitución Nacional Art. 112-131-299 Código de Comercio Ley de la Superintendencia de Bancos y otras Entidades Financieras Código de Comercio Art. 33-44/259-260/486-534 Decreto 1526 03/11/01 Gaceta Nº 5555 13/11/01 Normas Internacionales De Contabilidad Nic. 10-14-16-21-24-27- 28-29-30-31-32-39 Ley del Banco Centra de Venezuela Art. 48 - 49 Manual de Contabilidad

CONTABILIDAD BANCARIA OBJETIVOS CONTABILIDAD BANCARIA Proporcionar Información Registros Contables y Técnicos Operaciones Realizadas Visión de los movimientos de la empresa Ejercicio Fiscal Dueños Accionistas Empresarios Usuarios

ESTRUCTURA Y CODIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD BANCARIA Para las cuentas reales Rubro 100 ACTIVO Rubro 200 PASIVO Rubro 300 PATRIMONIO Para las cuentas nominales Rubro 400 GASTOS Rubro 500 INGRESOS Para las cuentas de otra naturaleza Rubro 800 OTRAS CUENTAS DE ORDEN Rubro 700 FIDEICOMISOS Y OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA Rubro 600 CONTINGENTES

ACTIVOS Efectivo, Banco Central de Venezuela, Bancos y otras DISPONIBILIDADES Efectivo, Banco Central de Venezuela, Bancos y otras instituciones financieras del país y del exterior Colocación en el B.C.V y operaciones, interbancarias, Inversiones en títulos valores. INVERSIONES EN TITULOS VALORES CARTERA DE CREDITOS Créditos Vigentes, Créditos reestructurados, Créditos vencidos, Créditos en litigio Por carteras de créditos INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR Rendimientos por cobrar Comisiones por Cobrar, Rendimiento y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar. Por disponibilidades Por inversiones en títulos de valores

INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES ACTIVO INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES Inversiones en empresas filiales y afiliadas. Inversiones en sucursales. (Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales). BIENES REALIZABLES BIENES DE USO OTROS ACTIVOS TOTAL DEL ACTIVO

CAPTACION Y OBLIGACIONES OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS PASIVO Depósitos en cuentas Otras obligaciones a la vista CAPTACIÓN DEL PÚBLICO Depósitos a plazo Títulos de valores emitidos Captaciones del público OBLIGACIONES CAPTACION Y OBLIGACIONES OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA TOTAL DEL PASIVO GESTIÓN OPERATIVA

ACTIVO DE LOS FIDEICOMISOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS RESERVAS DE CAPITAL TOTAL DEL PATRIMONIO ACTIVO DE LOS FIDEICOMISOS TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

MARGEN FINANCIERO BRUTO CUENTAS DEL ESTADOS DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS MARGEN FINANCIERO NETO MARGEN FINANCIERO BRUTO MARGEN INTERMEDIACION FINANCIERA GASTO DE TRANSFORMACIÒN RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTOS RESULTADOS NETOS

¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN! … No hay día más perdido que aquél en el que no hemos reído !

Preguntas: Para que sirve la Contabilidad Bancaria: R= Para controlar las entradas y salidas de los bancos nacionales. 2) Cual es la función de Fogade? R= Garantizar los depósitos del público realizados en los bancos e instituciones financieras regidos por esta Ley. * Prestar auxilio financiero para restablecer la liquidez y solvencia de los bancos e instituciones financieras regidos por esta Ley. Ejercer la función de liquidador en los casos de liquidaciones de bancos e instituciones financieras regidos por esta Ley. 3) Carta de Crédito Emitido Carta de Crédito Emitido : 4) Que cuenta es un activo realizable? Los componentes del activo circulante realizables en un corto plazo. Es aquella que se hace efectiva en corto plazo