Balance General ACTIVOS PASIVOS A. Corrientes: P. Corrientes: Dinero en efectivo. Cuentas por Cobrar. Inversiones Temporales. Inventarios. PASIVOS P. Corrientes: Deudas con bancos a menos de un año. Sobregiros. Cuentas por pagar a proveedores. Deudas con empleados. Anticipos. Impuestos pendientes de pago

Balance General A. Fijos: Edificios. P. Largo Plazo: Maquinaria. Muebles y Enseres. Vehículos. Terrenos. Otros Activos: Valorizaciones. Inversiones a Largo Plazo. Gastos Pagados por Anticipado. “Good will” P. Largo Plazo: Préstamos a más de un año. Bonos. PATRIMONIO Capital. Utilidades Retenidas. Utilidades del Período. Revalorizaciones.

Estado de Resultados 1. + Ventas netas 2. - Costo de lo producido y lo vendido 3. = UTILIDAD BRUTA 4. - Gastos generales de administración y venta 5. = UTILIDAD OPERACIONAL 6. + Otros ingresos (no operacionales) 7. - Otros egresos (no operacionales) 8. = UTIL. ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (UAII) 9. - Intereses 10. = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI) 11. - Impuestos 12. = UTILIDAD NETA O DEL PERIODO

Estado costo producción ELEMENTOS COSTEO($ / PERIODO) 1. MANO OBRA DIRECTA (A) VARIABLE (B) ABSORCION a. Vinculada b. Ocasional 2. MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES a. Insumos b. Materias primas c. 3. OTROS COSTOS DIRECTOS a. Amortización b. Depreciación 1. MANO OBRA INDIRECTA 2. MATERIALES INDIRECTOS b. 3. OTROS COSTOS INDIRECTOS a. Asistencia Técnica b. Administración c. Depreciación

Estado costo producción Cálculo de costos Definidos los costos globales por proceso o centro, para cada producto(k) se calculan sus costos: cvu(k) = CVT(i) / (n1 + n2) cfu(k) = CFTP(i) / (n1 + n2) cup(k) = cvu(k) + cfu(k) n1: unidades vendidas realmente n2: unidades transferidas (i): CC o CU que procesa producto (k)

Estado costo producción Costo de lo producido y vendido CTPyV(i) = [CTP(i) x n1] / (n1 + n2) Absor CVPyV(i) = [CVP(i) x n1] / (n1 + n2) Var.

Estado costo producido y vendido Método convencional Período de:______ hasta:____ Costo total de lo producido y vendido + 1. Inventario inicial materia prima + 2. Compra de materias primas y materiales - 3. Inventario final materias primas = 4. Costo materia prima consumida + 5. Costo mano obra directa + 6. Costos indirectos de producción = 7. Costo de lo producido + 8. Inventario inicial de producto en proceso - 9. Inventario final de producto en proceso = 10.Costo productos terminados en el período + 11.Inventario inicial producto terminado - 12.Inventario final producto terminado = 13.COSTO TOTAL DE LO PRODUCIDO Y VENDIDO.

Estado de Fuentes y Usos Definición: Es un análisis para establecer en un período definido: dónde (qué cuentas) se han generado fondos dónde (qué cuentas) se han aplicado fondos Metodología Con dos balances generales (inicio y fin de período) y sus diferencias, más el estado de resultados, determine:

Estado de Fuentes y Usos Fuentes (Orígenes) Internas Depreciación período(y similares) Utilidades antes de impuiestos (UAI): la mas importante Disminución por pago pasivos difereidos Externas Incremento aportes capital Incrementos por emisión bonos Incremento préstamos LP Desinversiones (venta activos) Recuperación anticipos a terceros

Estado de Fuentes y Usos Usos o Aplicaciones Incremento activos fijos o corrientes Recompra acciones Disminución pasivos Utilidades no retenidas (a disposición de los socios) Pérdidas (que disminuyen el patrimonio) Presentación EFAF Fuentes Usos Generadas en activos Utilizados en activos Generadas en pasivos Utilizados en pasivos Generadas en patrim Utilizadas en patrimon.

Estado de Fuentes y Usos Análisis Dónde se aplicaron los fondos? De dónde provinieron los fondos? Cómo varió el capital de trabajo? Conformidad financiera Fuentes CP vs Usos CP Fuentes LP vs Usos LP Si Usos LP > Fuentes LP, cómo se financió el excedente? Peligro financiar usos LP con fuentes CP

Estado de Fuentes y Usos Tipos presentación EFAF Flujo efectivo Flujo de Caja Libre Variaciones en el capital de trabajo Véanse acetatos