LOS ESTADOS FINANCIEROS ELVIS BUENAVENTURA LOZADA.

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1 LOS ESTADOS FINANCIEROS ELVIS BUENAVENTURA LOZADA

2 LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE SON: Son dos informes que dan a conocer la situación de la empresa en un momento dado, y los resultados de su actividad en un periodo determinado CUALES SON: El balance general El estado de ganancias o perdidas.

3 LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE ES EL BALANCE GENERAL: Es un informe que organiza la contabilidad para dar a conocer la situación de la empresa en una fecha determinada. Es como una radiografía de la empresa

4 EL BALANCE GENERAL LA CUENTA DE LOS ACTIVOS E l conjunto de bienes, derechos y valores que la empresa tiene en su poder en el día que se realiza el balance. $ 1.000 LA CUENTA DE LOS PASIVOS El conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene a la fecha del balance. $ 600 LA CUENTA DEL PATRIMONIO Lo que pertenece al dueño de la empresa en el momento del balance; es decir, lo que le quedaría si le pagaran y si pagar a todas las deudas ese día. $ 400

5 EL BALANCE GENERAL El valor del patrimonio es igual a la resta de los ACTIVOS – PASIVOS Por la misma razón, los activos son iguales a la suma de los pasivos mas el patrimonio $1.000 - $600= $ 400 $600 +$400=$1.000

6 QUE SON LOS ACTIVOS 1.ACTIVOS CORRIENTES El dinero a la vista o los bienes que pueden convertirse en dinero en menos de un año. Dinero en caja Dinero en bancos Cuentas por cobrar a clientes Otras cuentas por cobrar recuperables en un año Inventarios Inversiones financieras recuperables en un año 2.ACTIVOS FIJOS O PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS Los elementos que permanecen en la empresa por un tiempo indefinido, por que son necesarios para la operación y no están a la venta. Maquinaria y equipo Muebles y enseres Vehículos Edificaciones Terrenos 3.OTROS ACTIVOS Los que no son corrientes ni fijos Acciones en sociedades anónimas Cuentas por cobrar con plazo mayor de un año Inversiones financieras recuperables con plazo mayor de un año Valorizaciones Gastos pagados por anticipado Son los bienes y derechos que la empresa tiene en su poder en el momento de hacer el balance. Se clasifican en tres cuentas:

7 EL BALANCE GENERAL VALORIZACION Es la diferencia entre el valor de un bien depreciado y su valor comercial. Un carro costo $7.000.000 hace un año y ahora vale $5.600.000 por que ya tiene un año de depreciación, pero si quisiera, podría venderlo en $ 9.500.000 EJERCICIO El carro se ha valorizado en $3.900.000 $9.500.000- $5.600.000=$3.900.000 El buen nombre de la empresa se llama el GOOD WILL y este respalda la calidad de los productos.

8 QUE SON LOS PASIVOS PASIVOS A CORTO PLAZO Las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en menos de un año Sobregiros Deudas con bancos menores de un año Cuentas por pagar a proveedores Otras cuentas por pagar Anticipos recibidos de los clientes Prestaciones sociales por pagar Impuestos por pagar PASIVOS A LARGO PLAZO Las deudas u obligaciones que la empresa debe pagar en un plazo mayor de un año Deudas con bancos, corporaciones financieras con plazo mayor de un año Otras deudas

9 QUE ES EL PATRIMONIO 1.EL CAPITAL Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa, o sea la parte del patrimonio que aporto el empresario. 2. LAS UTILIDADES ACUMULADAS Son las utilidades obtenidas durante un periodo de tiempo que la empresa lleva funcionando y que han sido reinvertidas en ella. 3. LAS UTILIDADES EN EL ULTIMO PERIODO Son las utilidades del periodo cuya información contable queda registrada en el ultimo estado de ganancias o perdidas. 4. LAS VALORIZACIONES Son las ganancias causadas por el aumento del valor comercial de los bienes. TIENE CUATRO CUENTAS

10 BALANCE GENERAL 1.1.ACTIVOS CORRIENTES Dinero en caja Dinero en bancos Cuentas por cobrar a clientes Otras cuentas por cobrar en un año Inventarios Inversiones financieras recuperables en un año 1.2.ACTIVOS FIJOS O PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS Maquinaria y equipo Muebles y enseres Vehículos Edificaciones Terrenos 1.3.OTROS ACTIVO Acciones en sociedades anónimas Cuentas por cobrar con plazo mayor de un año Inversiones financieras recuperables con plazo mayor de un año Valorizaciones Gastos pagados por anticipado 2.PASIVOS A CORTO PLAZO Sobregiros Deudas con bancos menores de un año Cuentas por pagar a proveedores Otras cuentas por pagar Anticipos recibidos de los clientes Prestaciones sociales por pagar Impuestos por pagar 2.1 PASIVOS A LARGO PLAZO Deudas con bancos, con plazo mayor de un año Otras deudas 3. PATRIMONIO 3.1 capital 3.2 utilidades acumuladas 3.3 utilidades del ultimo periodo 3.4 valorizaciones

11 La empresa de confecciones infantiles (Tomatico) Tenia los siguientes bienes y derechos, el 31 de Octubre Cuentas por cobrar a clientes Almacén la moda infantil$400.000 Lucia Gutiérrez$220.000 Juan Ramírez$180.000 TOTAL CUENTAS POR COBRAR A CLI$800.000 ACTIVOS CORRIENTES Caja$ 95.000 Bancos$110.000 Cuentas por cobrar clientes$800.000 Otras cuentas por cobrar$ 30.000 Inventario de suministros$ 50.000 Inventario de materias primas$150.000 Inventario de producción en proceso$ 80.000 Inventario de producción terminada$250.000 Otras inversiones$150.000 TOTAL ACTIVO CORRIENTES$1.715.000 $95.000 en caja $110.000 en bancos El almacén la moda infantil le debe $ 400.000. Lucia Gutiérrez le debe $220.000 Juan ramirez le compro mercancía por valor de $180.000 y pago con cheque post-fechado a 31 de noviembre. Un operario de la fabrica le debe $30.000 Tiene materia prima por valor de $150.000 Tiene producción en proceso por valor de $80.000 Tiene prendas terminadas por valor de $250.000 Tiene un cdt a 6 meses por $150.000 Tiene papelería y suministros por valor de $ 50.000 EJEMPLO AC

12 LA EMPRESA TOMATICOS TIENE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS EL 31 DE OCTUBRE ACT FIJOS MUEBLES Y ENSERES 1 escritorio y 1 silla$240.000 1 mesa de corte$100.000 1 teléfono$200.000 1 calculadora$ 22.000 1 mesa de plancha$ 15.000 TOTAL MUEBLES Y ENSERES$577.000 MAQUINARIA Y EQUIPO 1 maquina de coser$100.000 1fileteadora$800.000 3maquinas de coser$2.400.000 4tijeras$ 20.000 2reglas$ 7.000 1plancha$ 8000 TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO$3.335.000 ACTIVOS FIJOS Muebles y enseres$577.000 Depreciación acumulada$ - 4.808 VALOR MUEBLES Y ENSERES$572.192 Maquinaria y equipo$3.335.000 Depreciación acumulada$- 27.792 VALOR MAQ Y EQUIP$3.307.208 TOTAL ACTIVOS FIJOS$3.879.400 1 Escritorio y 1 silla viejos ; si los fuera a vender le darían $240.000 por ellos 1 mesa de corte que costo $100.000 1 mesa de planchar que costo $15.000 1 teléfono que costo $200.000 1 calculadora que costo $ 22.000 1 maquina de coser heredada de la familia si la fuera a vender le darían $100.000 1 filete adora nueva que costo $800.000 la compro a crédito y pago la mitad 3 maquinas de coser nuevas que costaron $800.000 cada una, las pago de contado. 4 tijeras que costaron $5.000 c/u 1 plancha que costo $8.000 2 reglas que costaron $ 3.500c/u La depreciación acumulada de muebles y enseres vale $4.808, si fuera a venderlos todos le pagarían $582.000 por ellos. La deprecación acumulada de maquinas y equipos es $ 27.792 si fuera a venderlos todos le pagarían $3.600.000 por ellos

13 OTROS ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja$ 95.000 Bancos$110.000 Cue por cobrar cliente$800.000 Otras cuentas por cobrar$ 30.000 Inven de suministros$ 50.000 Inventario de materias primas$150.000 Inventar de producción en proceso$ 80.000 Inventar de producción terminada$250.000 Otras inversiones$150.000 TOTAL ACTIVO CTES$1.715.000 ACTIVOS FIJOS Muebles y enseres$577.000 Depreciación acumulada$ - 4.808 VALOR MUEBLES Y ENSERES$572.192 Maquinaria y equipo$3.335.000 Depreciación acumulada$- 27.792 VALOR MAQ Y EQUIP$3.307.208 TOTAL ACTIVOS FIJOS$3.879.400 OTROS ACTIVOS Inversiones financieras$200.000 Valorizaciones$302.000 Gastos pagados por anticipado$ 0 TOTAL OTROS ACT$502.600 TOTAL ACTIVOS $6.097.000 El 31 de Octubre la empresa Tomatico invirtió $ 200.000 en un certificado de deposito a 3 meses La valorización de todos sus bienes suma $302.600 OTROS ACTIVOS Inversiones financieras$200.000 Valorizaciones$302.000 TOTAL OTROS ACT$502.600

14 La empresa tomatico tiene los siguientes deudas y obligaciones el 31 de octubre: Debe $ 600.000 al banco popular, con vencimiento a 6 meses. Debe $138.650 a la distribuidora Textiles ltda. Debe $150.000 al almacén hilos y adornos. Compro tela de forro por valor $250.000 la pago con cheque post fechado a dos meses Debe $400.000 al almacén éxito por la filetea dora tiene un año de plazo para pagarlo Debe $700.000 a un amigo con vencimiento a dos años Recibió $200.000 de un cliente como anticipo por un trabajo encargado Debe impuestos por valor de $100.000 Debe $1.000.000 a la corporación financiera popular por préstamo que hizo fundar la empresa, tiene 3 años para pagarlo. Debe primas y vacaciones a sus empleados por valor de $80.000 Debe cesantías a los trabajadores por valor $ 40.000 PASIVOS

15 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES Textiles ltda$138.650 Hilos y adornos$150.000 Fabrica de seda$250.000 Total cuentas por pagar a proveedores $538.600 PASIVOS A CORTO PLAZO Sobregiros$0 Oblig bancarias$600.000 Ctas. Proveedores$538.650 Anticipos recibidos$200.000 Prestaciones sociales$120.000 Almacén éxito$400.000 Impuestos$100.000 T PAS A C PLAZ$1.958.650 PASIVOS A LARGO PLAZO Obliga bancarias$1000.000 Otras deudas$700.000 TOT PAS A L PLAZO$1.700.000 TOTAL PASIVOS$3.658.650 LA CUENTA TOTAL DE PASIVOS DE EMPRESA TOMATICOS

16 PATRIMONIO El propietario de la empresa tomaticos la fundo con $1000.000 que presto en un banco. En los cinco años que lleva funcionando la empresa ha producido y reinvertido utilidades por valor de $837.000 En el ultimo periodo, la empresa dio $ 298.750 de utilidad La valorización de sus bienes vale $302.600

17 PATRIMONIO Capital $1000.000 Utilidades acumuladas$837.000 Utilidad ultimo periodo$298.750 Valorizaciones $302.600 Total patrimonio $2.438.350

18 CALCULO DE LAS VALORIZACIONES La empresa tiene una maquina que le costo $850.000 hace un año, si fuera a venderla le pagarían un 1.000.000 por ella. Costo inicial$850.000 Depreciación$-85.000 Valor del balance$765.000 Valor comercial$1000.000 Valor del balan$-765.000 Valorización $ 235.000

19 ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS Es una operación que me informa los resultados de la actividad de la empresa en un periodo determinado. El estado de ganancias o perdidas esta constituido por las cuentas de resultado; ventas, compras, costos, gastos y depreciación.

20 El estado de ganancias o perdidas consiste en averiguar: Cuanto vendió la empresa en el periodo Cuanto costaron los productos vendidos Cuanto costo la administración del negocio Cuanto quedo de ganancia. La utilidad bruta es lo que deja el negocio para pagar la admón. y generar ganancia Es el dinero que queda libre después de pagar todos los gastos En la cuenta patrimonio del balance general la utilidad liquida pasa como utilidad del periodo anterior ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS VENTAS COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO UTILIDAD BRUTA GASTO DE ADMON UTILIDAD BRUTA

21 EJERCICIO Con base en la siguiente información indique si las siguientes empresas han dado perdidas o ganancias y cuanto han ganado o perdido. EMPRESA A Ventas del periodo$1.350.000 Costo de lo vendido en el periodo$ 820.000 Gastos de admón. del periodo$ 215.000 La empresa A dio:_____________________ EMPRESA B Ventas del periodo$ 2.720.000 Costo de lo vendido en el periodo$ 2.110.000 Gastos de admón. del periodo$ 610.000 La empresa B dio:_____________________ EMPRESA C Ventas del periodo$ 920.000 Costo de lo vendido en el periodo$ 760.000 Gastos de admón. del periodo$ 240.000 La empresa C dio:_____________________

22 EJERCICIO 1.Sumo la columna de ventas al contado entre el primero y el ultimo periodo $600.000 2.Sumo la columna de ventas a crédito Entre el primero y el ultimo día del periodo$1.450.000 3 SUMO LOS TOTALES DE LAS DOS SUMAS ANTERIORES, EL RESULTADO ES EL VALOR TOTAL$2.050.000 DE LAS VENTAS EN EL PERIODO Costo de los productos al comienzo del periodo Costo de los productos fabricados en el periodo Costo de los productos disponibles para vender en el periodo Costo de los productos que quedaron sin vender al final del periodo Costo de los productos vendidos en el periodo

23 Cuanto costaron los productos vendidos en el periodo El primero de marzo la empresa tenia zapatos por valor $200.000 en el mes de marzo produjo zapatos que le costaron $300.000 y al final del mes le quedaron zapatos sin vender por valor de $ 100.000. $200.000 +$300.000 =$500.000 costo de los zapatos disponibles para vender en el mes. $500.000 -$100.000 =$400.000 costo de los zapatos vendidos en el mes.

24 Costo de los productos vendidos es igual a: Costos de las existencias al comienzo del periodo INVENTARIOS INICIALES De producción terminada De producción en proceso De materias primas + COSTOS DE FABRICACION EN EL PERIODO Total compras de materia prima Total costos de fabricación – Costos generales de fabricación – Mano de obra. =COSTOS DE LA PRODUCCION DISPONIBLE PARA VENDER EN EL PERIODO -COSTOS DE LAS EXISTENCIAS AL FINAL DEL PERIODO INVENTARIOS FINALES De materias primas De producción en proceso De producción terminada

25 Ejercicio La empresa de calzado SUPERIOR tenia los siguientes inventarios el 1 de mayo: Materias primas$350.000 Producción en proceso$330.000 Producción terminada$320.000 TOTAL DE INVENTARIOS INICIALES$1.000.000 Los costos de fabricación durante el mes de mayo fueron: Compras de materia prima $610.000 Mano de obra+$243.660 Costos generales de fabricación+$104.500 TOTAL DE COSTOS DE FABRICACION EN MAYO+$958.160 COST. DE LA PROD.DISPON. PARA LA VENTA EN EL PERIODO=$1.958.160 Al final del mes de mayo quedo con los siguientes inventarios: Materias primas $145.000 Producción en proceso+$ 95.000 Producción terminada+$112.851 TOTAL INVENTARIOS FINALES-$352.851 COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA EN EL PERIODO=$1.605.309