¿Por qué planificar para el futuro? Octubre de 2010

¿Por qué planificar para el futuro? SENIAT IRS Si no planifico, chao reales

Temario Ventajas de planificar Costo de no planificar Caso hipotético: Familia no planifica y herederos demandan distribución Alternativas de planificación Costos de implementación

Ventajas de planificar Protección de activos: De litigios civiles, de divorcios, de acreedores, de quiebras, de confiscación/expropiación y de impuesto al patrimonio No aplica el Impuesto Sucesoral Planificación de herencia: A quién, c uán do y cu á nto Probate: No aplican las reglas que definen qué debe hacerse cuando alguien muere Confidencialidad: La propiedad de activos familiares se mantiene confidencial

Ventajas de planificar (2) No aplica lista negra Acceso a arbitraje internacional para lograr pago de precio Acceso a beneficios previstos en tratados de doble tributación Planificación eficiente de ISR personal

Temario Ventajas de planificar Costo de no planificar Caso hipotético: Familia no planifica y herederos demandan distribución Alternativas de planificación Costos de implementación

Costo de no planificar Pago de impuesto sucesoral en Venezuela y en USA. En Venezuela, es del 25% en caso de herederos en línea recta y hasta del 55% en otros casos. En USA, es del 45% Es posible que la herencia esté sujeta a doble tributación. No hay tratado de impuesto sucesoral entre Venezuela y USA. Riesgo: Se dispara si hay activos en USA y si el ciudadano Venezolano es considerado residente en USA al momento de su muerte. Pago del costo de litigio en caso de demanda de divorcio, de quiebra o de pago por parte de acreedores Pago del costo de litigio activado por herederos Pago de ISR no pagado en el pasado

Costo de no planificar (2) Pago del costo de probate en USA Riesgo de perder los activos en caso de confiscación o expropiación por parte del Gobierno Pérdida de confidencialidad en caso de demanda judicial

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Caso Hipotético

No hay planificación – H1y2 demandan distribución ONSHORE Acciones de cías. Inmobiliarias –A nombre de Sr. X –Valor acciones US$ 5 MM –Madre distribuye Sr. X & Sra. Y Domiciliados en Vzla Capitulaciones: No H1-23 Domiciliado en Venezuela H2-30 Domiciliado en USA OFFSHORE Portafolio con Banco Suizo - Cuenta a nombre de Sr. X - Acciones en bolsa USA - Valor portafolio US$ 10MM - Madre no distribuye Inmuebles en USA - Inmuebles a nombre de X - Valor inmuebles US$ 5MM - Madre distribuye

Caso Hipot é tico Costo de planificar vs. Costo de NO planificar Impuesto sucesoral: US$ Vzla y US$ en USA (inmuebles Vzla y USA) Costo de litigio civil: Respecto a honorarios de abogados, el cielo es el límite!!!! No acceso a los activos del portafolio Portafolio - Riesgo de reparo fiscal: Pago del impuesto sucesoral no pagado (US$ ), de una multa (US$ ) y de intereses moratorios. Mas idem ISR no pagado ?. El riesgo es similar en USA Costo de planificar < US$ 4,25 MM + otros

Temario Ventajas de planificar Costo de no planificar Caso hipotético: Familia no planifica y herederos demandan distribución Alternativas de planificación Costos de implementación

Alternativas de planificación Offshore: Incorporación de compañía offshore en una jurisdicción que no esté en la lista negra del SENIAT. Acciones nominales Fundaciones: Idem, pero las acciones son propiedad de una fundación Trust/Fideicomisos: Idem, pero las acciones son propiedad de un fideicomiso Productos de seguro

Temario Ventajas de planificar Costo de no planificar Caso hipotético: Familia no planifica y herederos demandan distribución Alternativas de planificación Costos de implementación

Honorarios de abogados Tasa por transferencia de inmuebles Tasa por formación de nuevas sociedades Costo del personal interno que producirá información y documentación para abogados Nota: La transferencia de activos a la estructura elegida tiene implicaciones fiscales en Venezuela y en USA

Casos reales Herederos sin efectivo para impuestos. Caso Margariteño Testaferro que se divorcia, te roba o se muere El secuestrado y luego extorsionado El divorciado vengativo Hijo muerto en accidente El menor heredero que no tiene acceso al dinero La heredera discapacitada El jefe de familia con derrame cerebral Caso Fama de América El enfermo quebrado por cancelación de póliza El quebrado de Stanford Bank Estafado por compañía fantasma El latifundista expropiado Caso familia Capriles El heredero emprendedor sin acceso a dinero El anciano millonario abandonado en ancianato

El equipo que lo puede ayudar a planificar Marcel Imery Imery Urdaneta Calleja Itriago & Flamarique, S.C. Multicentro Empresarial del Este, Torre Libertador, Núcleo A, Piso 5, Av. Libertador Chacao, 1060 Caracas, Venezuela T F M