Prof: CARLOS BARRON Que es una nomina? En toda empresa, asociacion o institucion existen personas que prestan sus servicios para el logro de un fin comun.estas personas perciben. Como contraprestacion a sus servicios , una remuneracion o pago llamado sueldo o salario, que puede ser semanal ,quincenal o mensual. A la lista de empleados con los sueldos o salarios correspondientes a cada uno de ellos se les llama “nomina”.

Sin embargo, devemos tomar en cuenta que una nomina Prof: CARLOS BARRON Sin embargo, devemos tomar en cuenta que una nomina no es solo una lista de empleados con sus sueldos. La ley del Impuesto sobre la Renta establece que “todo ingreso genera un impuesto”, de la cual deducimos que los sueldos o salarios asignados a un empleado generan un impuesto que la empresa esta obligada a retener y que a su vez debe enterar o pagar al gobierno.

conceptos que integran una nomina Prof: CARLOS BARRON conceptos que integran una nomina DATOS DEL EMPLEADO 1.- NOMBRE DEL EMPLEADO El nombre del empleado debe de incluir: Apellido paterno ,Apellido materno y nombre(s) 2.-REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES O CONTRIBUYENTES(R.F.C.) El R.F.C. Incluye: 4 letras correspondientes: 1 a la primera letra y 1 a la primera vocal del apellido paterno:1 a la primera letra del apellido materno y 1 a la primera letra del nombre del empleado seguidas de un guion. tambien incluye 6 digitos correspondientes a su fecha de nacimiento, es decir, los dos primeros al año en que nacio, los dos intermedios al mes en que nacio y los dos ultimos al dia en que nacio.

Prof: CARLOS BARRON 3.- NUMERO DE AFILIACION AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL(I.M.S.S.) Este numero se utiliza para controlar las prestaciones que otorga el instituto mexicano del seguro social a los empleados de todas las empresas que por ley deven estar afiliadas a este servicio social. Debe incluirse en la nomina como control y determina, con base en el salario que el empleado perciba, el grupo o categoria a l que este pertenece. Ademas de afiliar a sus empleados al IMSS las empresas estan obligadas a pagar bimestralmente una cuota para el sostenimiento y sufragio de los gastos de dicha institucion. El numero de afilicacion del trabajador se determina de la siguiente forma: -los dos primeros digitos corresponden a la delegacion del IMSS a la que pertenece la empresa en la que labora el empleado.

-4 digitos correspondientes a un numero de control que asigna el IMSS. Prof: CARLOS BARRON -los dos siguientes digitos corresponden al año en que el trabajador quedo afiliado por primera vez al IMSS - los dos ultimos digitos corresponden al año en que nacio el trabajador. -4 digitos correspondientes a un numero de control que asigna el IMSS. Pero esto no es un problema relevante, ya que el IMSS se encarga de asignar este numero a cada nuevo afiliado. Lo que es muy importante es que este numero siempre va a ser el mismo para el trabajador, no importa que cambie de empleo o deje de trabajar por un tiempo. b)PERCEPCIONES O INGRESOS 1.- SUELDO O SALARIO el sueldo o salario es la prestacion que recibe el empleado por la prestacion de sus servicios.

Prof: CARLOS BARRON 2.-VACACIONES Cuando el empleado sale de vacaciones, la empresa paga su sueldo aunque este no trabaje. Este constituye un ingreso irregular. La ley establece un periodo vacacional de 6 dias a partir del primer año trabajando. Este periodo aumenta conforme a la antigüedad del empleado. El pago de vacaciones incluye el septimo dia. AÑOS DIAS AÑOS DIAS 6 5 A 9 14 8 10A 14 16 10 15 A 19 18 12 20 A 24 20 ETC.

Prof: CARLOS BARRON 3.- PRIMA VACACIONAL la prima vacacional es un bono extra que se paga al empleado cuando este sale de vacaciones.este constituye un ingreso irregular. El periodo vacacional establecido por la ley es de 6 dias al primer año trabajando(6 dias laborables mas 7o dia domingo), y se incrementa de acuerdo a la antigüedad del empleado. La prima que se paga equivale al 25% sobre el pago de vacaciones. 4.- AGUINALDO El agunaldo o gratificacion es un bono que la empresa paga al empleado a fin de año. La ley establece el pago de aguinaldos por un año trabajando, y equivale a 15 dias de salario.

Prof: CARLOS BARRON 5.-HORAS EXTRAS El pago de horas extras trabajadas es un ingreso extraordinario que se paga al empleado cuando trabaja fuera del horario de trabajo establecido. Existen dos formas de calculo para el pago de la horas extras,dependiendo del numero de horas extras que el empleado haya trabajado en una semana. -horas extras dobles cuando el empleado trabaja de 1 a 9 horas extras en una semana, estas se pagan “dobles” las horas extras dobles se calculan dividiendo el salario diario entre 8(8 horas por jornada) y multiplicando el resultado por 2 -horas extras triples cuando el empleado trabaja mas de nueve horas extras en una semana,estas(de la 10 en adelante) se pagan “triples” las horas extras triples se calculan dividiendo el salario diario entre 8 y multiplicando por 3

Prof: CARLOS BARRON 6.- PREMIOS Los premios constituyen un pago que la empresa da al empleado cuando este realiza alguna actividad extraordinaria o tiene un desempeño excelente. 7.- COMISIONES Las comisiones constituyen una remuneracion que la empresa paga a un empleado con base a las ventas logradas. El calculo de las comisiones varia de acuerdo al criterio(porcentaje s/ventas) establecido por cada empresa. 8.-P.T.U La participacion de los trabajadores en las utilidades de la empresa constituye un ingreso extraordinario que la empresa esta obligada a pagar a todos sus empleados.

Prof: CARLOS BARRON Este ingreso es proporcional al numero de dias trabajados en el año y se calcula con base en las utilidades obtenidas por la empresa en el ejercicio de que se trate. 9.-RETROACTIVO Los ingresos por aumento al salario retroactivos consisten en la diferencia entre el sueldoanterior y el nuevo sueldo(mayor), que se paga asumiendo que ele empleado recibio el aumento en un periodo anterior a aquel que corresponde a esta nomina, pero que en las nominas anteriores no se le pago dicho aumento

C)DEDUCCIOES O DESCUENTOS Prof: CARLOS BARRON C)DEDUCCIOES O DESCUENTOS 1.- IMPUESTO SOBRE EL PRODUCTO DEL TRABAJO(ISPT) La ley del Impuesto sobre la Renta (ley del ISR) dice:”a todo ingreso corresponde un impuesto”. Esto quiere decir que todo ingreso (en dinero o especie) que perciba cualquier persona fisica o moral causa un impuesto. Al impuesto que causan los trabajadores por recibir un sueldo se le llama “impuesto sobre productos del trabajo”. Este constituye un descuento regular. Para el calculo del ISPT la ley del ISR establece en su articulo 80, una tarifa aplicable a los ingresos totales percibidos por el trabajador por un mes laborable. Este impuesto debe ser retenido por la empresa o “patron” que paga el sueldo o salario, quien a su vez debe enterarlo o pagarlo a la Secretaria de Hacienda y Credito Publico.

Prof: CARLOS BARRON Estan exentas de este impuesto las personas que unicamente perciban el salario minimo general correspondiente a la zona economica del contribuyente. Dentro de este salario minimo general estan incluidos la prima vacacional y el aguinaldo prevenidos por la ley.Pero si el causante percibe mas del salario minimo ingresos adicionales por concepto de horas extras,primas,premios comisiones u otros conceptos, estos si causaran impuestos(por el monto de las percepciones excedentes del salario minimo).

La tarifa del art. 80 contiene 4 columnas que son Prof: CARLOS BARRON CALCULO DEL ISPT La tarifa del art. 80 contiene 4 columnas que son LIMITE INFERIOR – esta columna indica el rango inferior dentro del cual esta contenido el sueldo mensual LIMITE SUPERIOR- esta columna indica el rango superior dentro del cual esta contenido el sueldo mensual CUOTA FIJA- esta columna indica una cuota base que se debe pagar por el ingreso mensual % APLICABLE S/EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR- esta columna indica un porcentaje que que se aplica a la diferencia entre el sueldo mensual menos el limite inferior.El producto de aplicar este porcentaje se suma a la cuota fija para obtener el impuesto total correspondiente.

Prof: CARLOS BARRON Las cantidades contenidas en esta tarifa se actualizaran a partir del mes de febrero cada vez que se incremente el salario minimo general, en la proporcion y con los porcentajes de incremento que este sufra. El salario minimo se podra calcular multiplicando el salario diario por 30.4. 2.- CUOTA I.M.S.S. En mexico, las empresas estan obligadas a prestar servicios sociales a travez del IMSS Las empresas estan obligadas a pagar a dicho instituto bimestralmente las cuotas que cubren la prestacion de estos servicios. El pago de dichas cuotas correspondenen u8n porcentaje al empleado y el resto a la empresa, por esto se llaman cuota-obrero patronales.

Prof: CARLOS BARRON 3.- CUOTAS SINDICALES. Para lograr diferentes objetivos comunes ante la empresa, tales como la revision salarial,revision del procedimiento del calculo de la participacion de los trabajadores en las utilidades de la empresa, negociacion de prestaciones, coordinacion de actividades sociales, etc. Los empleados de las empresas se agrupan en uniones o sindicatos. Estos grupos tienen un costo de operación y este costo es sufragado por todos lo empleados.y estos se descuenta por medio de la nomina de la empresa. 4.- PRESTAMOS Cuando la empresa concede un prestamo a un empleado, este debe descontarse directamente de la nomina.

El empleado busca el articulo que necesita. Prof: CARLOS BARRON 5.- FONACOT El fondo nacional para el consumo de los trabajadores es una institucion oficial que tiene por objeto facilitar a los trabajadores medios para que adquieran bienes a credito.la forma como opera es la sig: El empleado busca el articulo que necesita. Solicita a FONACOT, a travez de la empresa donde trabaja, un credito para la adquisicion de dicho artilculo. Con la carta de credito, acude al establecimiento comercial afiliado a FONACOT y adquiere el articulo deseado. El establecimiento comercial cobra la carta de credito a fonacot.

Prof: CARLOS BARRON 5. fonacot envia mensualmente a cada empresa una relacion de los adeudos de los empleados a quienes se les ha otorf¿gado el credito, con los importes del credito total y de la cantidad mensual a descontar a cada empleado, para que la empresa efectue el descuento por nomina y lo cubra a FONACOT. 6. Cuando el trabajador cambia de empleo, la empresa notifica a FONACOT para que la institucion incluya al trabajador en la relacion de adeudos que envia al nuevo patron. 6.- OTROS DESCUENTOS Se pueden deducir de la nomina otros conceptos varios, tales como caja de ahorro,pension alimenticia a los menores dependientes del trabajador, anticipos a cuenta de sueldos,etc.