Dr. José Francisco Báez Corona El proceso fiscal Dr. José Francisco Báez Corona

Nociones previas

Procedimiento Proceso Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional. Proceso Resolución jurisdiccional de un litigio.

Momentos Expositivo Probatorio Decisorio

Fases del procedimiento Oficiosa Contenciosa

Tipos de autoridades Autoridades jurisdiccionales PJ Autoridades administrativas SHCP

ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados Salas Regionales SAT, IMSS, INFONAVIT

ACCIONES PRELIMINARES Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable SAT.- Art. 33 A CFF Plazo para presentarla: 6 días Resolución: 6 días IMSS.- Art. 39 D LIMSS Plazo para presentarla: 5 días Resolución: 20 días

RECONSIDERACIÓN (Art. 36 CFF.) Discrecional Superiores jerárquicos No impugnadas y firmes No constituyen instancia No son impugnables

CONSULTA (Art. 34 CFF.) Reales Concretas No interpretación o aplicación de la Constitución Plazo para resolver: 3 meses

CONDONACIÓN DE MULTA Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas firmes SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS

RECURSO DE REVOCACIÓN (Art. 117 al 133-A CFF) Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación) Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones

RECURSO DE INCONFORMIDAD (Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT) Optativo antes de acudir al TFJFA Plazo para interponerlo: 15 días Autoridad competente: IMSS - Consejo Consultivo Delegacional INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE) Vs. Créditos fiscales y actos del PAE

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad) (Art. 197 al 258-A CFF) Vs. Resoluciones o actos definitivos Plazo para interponerlo: 45 días Autoridad competente: Salas Regionales o Superior del TFJFA Vs. Créditos Fiscales, Negativa de devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.

JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo) Indirecto Vs. Leyes o actos no definitivos Plazo para promoverlo: 30 días Autoridad competente: Juzgado de Distrito Directo Vs. Resoluciones definitivas Plazo para promoverlo: 15 días Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito

CAUSAS DE ILEGALIDAD Incompetencia o inexistencia de la autoridad Caducidad de facultades Prescripción del crédito fiscal Falta o indebida identificación de la autoridad Ausencia total de fundamentación y motivación Falta o indebida fundamentación Falta o indebida motivación Otras

TIPOS DE RESOLUCIÓN Aclaración: Concede o niega Reconsideración: Concede o Niega Condonación de Multa: Concede total o parcialmente o niega Consulta: Confirma o niega criterio Amparo: Sobresee, concede o niega

Recurso administrativo TIPOS DE RESOLUCIÓN Recurso administrativo Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Confirma Manda reponer procedimiento o nueva resolución Deja sin efectos Modifica Juicio de nulidad Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Reconoce validez Nulidad para efectos Nulidad -Absoluta -Relativa

CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales) JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)