Aprendiendo el manejo de caja FACILITADORA: CPC. Mónica Sánchez Villamares www.villamares.com.pe

OBJETIVO Aprender a registrar los ingresos (Entrada) y egresos (Salida) de dinero.

Activo = Pasivo + Patrimonio Balance general Muestra la posición financiera de una entidad a una fecha de corte determinada, presenta los bienes , valores y derechos que posee la entidad, así como las fuentes propias y externas que permiten su funcionamiento y desarrollo. Comprende una relación de los activos, los pasivos y el patrimonio de un negocio. La fecha del balance general es muy importante ya que la posición financiera de un negocio puede cambiar rápidamente Activo = Pasivo + Patrimonio

ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL ACTIVO : Recursos controlados por la empresa , como resultado de eventos pasados, de los cuales se espera beneficios económicos futuros.

ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL PASIVO : Suma de Obligaciones presentes , resultado de eventos pasados , los cuales al liquidarse producirán salida de recursos.

ESTRUCTURA DE UN BALANCE GENERAL PATRIMONIO : Aporte de los socios o accionistas , superávits (perdidas) acumuladas y otras partidas y reservas de carácter legal y/o estatutario.

Balance general

QUE NOS DICE UN BALANCE GENERAL? ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Cuales son los activos Cual es el valor de la deuda Cual es su valor / y sus riesgos Cual es el riesgo de la deuda Como marcha el crecimiento De los activos Cual es el valor y los riegos Del patrimonio

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS El Estado de Ganancias y Pérdidas conocido también como Estado de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la rentabilidad de la empresa durante un período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa obtuvo o espera tener. Este estado financiero permite que el empresario, luego de un periodo de funcionamiento de su empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad o pérdida.

Caso Ejemplo de falta de uso del Estado de Ganancias y Pérdidas: Un empresario decide iniciar su negocio , en 3 meses consigue $ 10 000 en efectivo e inicia sus operaciones, al cabo de su periodo obtiene un saldo final de $ 11 000; por lo que deduce que su ganancia es de $ 1 000, por consiguiente decide retirase del negocio pues el cree que este no es rentable, ¿Sera eso cierto?

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS COMPONENTES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, las ventas son los ingresos al contado y al crédito (Cuenta por Cobrar), a valor de venta (no incluye el I.G.V.). Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadería vendida. Utilidad Bruta: Son las Ventas menos el Costo de Ventas. Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (sueldos, útiles de oficina, pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS COMPONENTES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Utilidad de operación: Es la Utilidad Bruta menos los Gastos Generales. Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al Estado. Es el monto del Impuesto a la Renta (RER), Impuesto Registro Único Simplificado (RUS), entre otros. Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operación menos los Impuestos. Esta es la utilidad del ciclo de operación de la empresa o negocio, el monto que se calcule es el monto de ganancias de la empresa.

Empresa NEi Estado de Ganancias y Perdidas al 30. 06 Empresa NEi Estado de Ganancias y Perdidas al 30.06.2008 En Nuevos Soles

QUE ES CAJA? Es el movimiento de fondos, es decir los cobros y pagos, tanto en efectivo como por medio de cuentas bancarias a la vista u otros instrumentos financieros y comerciales.

QUE ES CAJA CONTABLE ? Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y salga de la empresa. Se carga con los cheques o efectivo que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco o se realiza algún pago. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

MOVILIZACION DEL EFECTIVO Compras Efectivo Proveedores Ctas por Cobrar Mercaderías Prod. Terminados Ventas

Flujo de Caja El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa. En un determinado periodo.

PRESUPUESTO – FLUJO DE CAJA A diferencia del PRESUPUESTO, el Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los cobros de facturas por las ventas realizadas. En el Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no se utiliza.

La Importancia del Flujo de Caja La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomamos decisiones

COMO ADMINISTRO MI CAJA PARA EVITARME CONTINGENCIAS CON IMPORTANTE COMO ADMINISTRO MI CAJA PARA EVITARME CONTINGENCIAS CON

CATEGORIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA

REGIMENES TRIBUTARIOS IMPUESTO A LA RENTA Categorías Tercera Categoría REGIMENES TRIBUTARIOS Nuevo RUS RER Régimen General Primera Categoría Segunda Categoría Cuarta Categoría Quinta Categoría

REGIMEN TRIBUTARIO DEFINE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Debe saber que según el tipo de régimen tributario al que te acojas, tus obligaciones tributarias pueden ser distintas a las de otra empresa, en cuatro temas: En el tipo de comprobante de pago que deberás emitir. En los libros contables que deberás utilizar. En los tributos a los que te verás afecto. Y en los medios para la declaración y pago

CONTROL SOBRE LA CAJA DE SU NEGOCIO

EL MENSAJE DEL DIA TU VIDA… DOS RUMBOS La única manera de salir adelante en la vida es no culpar a los demás de lo que te sucede. Tú eres el arquitecto de tu vida. Y si la vida no te ha sido muy favorable hasta ahora, el futuro puede cambiar y eso depende solamente de ti. Si has tenido muchos fracasos, estas en una excelente posición para comenzar una nueva vida, pues eres experto en conocer como no deben hacerse las cosas Cuando tú sabes que es lo errado, no lo repetirás en el futuro y te acercara cada vez más al éxito. A partir de hoy, tu vida puede tomar uno de dos rumbos. - El éxito o el fracaso - La felicidad o la infelicidad. Es tu decisión cual camino tomar y tienes igual oportunidad de seguir uno u otro sendero. Tienes las mismas posibilidades para cualquiera de los dos. La forma de tomar el sendero del triunfo es... ¡dejar de culpar a los demás! Asumir tu propia responsabilidad y virar hacia una actitud mental positiva y constructiva. Si las cosas te sucedieron, es en gran parte tu responsabilidad. Asúmela y tu vida cambiara. Que tengas un buen día

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