La política fiscal como respuesta a los pactos sociales Foro fiscalidad y pacto social Agosto, 2012

Contenido Bases conceptuales de Pactos o Contratos Sociales Ejemplos y lecciones de Pactos Fiscales El caso de Guatemala Reflexiones: hacia la construcción de pactos fiscales

Naturaleza de un Pacto Fiscal: integral y de largo plazo Contrato Social sobre el origen, monto y destino de los recursos del Estado Debe asegurar el cumplimiento de las funciones básicas del Estado Supone un acuerdo social sobre la naturaleza del Estado Análogo a una Constitución Fiscal

El contractualismo como antedecente Los grandes filósofos del siglo XVII y XVIII: Hobbes, Locke, Rousseau... El Contrato Social como acuerdo racional garante del interés colectivo base del Estado trasciende limitaciones de la naturaleza humana: instintos, pasiones, apetitos, intereses individuales

Otros antecedentes: límites constitucionales (Buchanan) al poder impositivo El Estado puede ser diferente a lo deseado originalmente Las elecciones: insuficientes para garantizar actividad del Estado dentro de límites aceptados Se requieren límites o acuerdos constitucionales para limitar el poder del Estado (especialmente su poder impositivo)

Otros antecedentes: la propuesta de CEPAL Necesidad de un Pacto Fiscal para: Garantizar estabilidad, crecimiento y equidad Acordar el nivel, composición y tendencias del gasto público y de la tributación Principales elementos Consolidar el ajuste fiscal Elevar la productividad del gasto público Asegurar la transparencia Promover la equidad Sujetarlo a la institucionalidad democrática

Experiencias de Pactos Fiscales exitosos Suecia Inglaterra Unión Europea Nueva Zelanda Brasil Estados Unidos España: Pactos de la Moncloa ¿Guatemala?

PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO País: Suecia Año: 1938 POLITICAS CUBIERTAS PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO Impuestos sobre la la riqueza, los ingresos y herencias Exenciones tributarias para grandes empresas Aumento del gasto social Pacto Social entre organi- zaciones empresariales y Sindicales. Alianza entre el Ministerio de Finanzas, Asesores académicos/tecnócratas, grandes empresas y el partido social demócrata. Victoria social demócrata en elecciones de 1936.

País: Inglaterra Año: 1939-41 POLITICAS CUBIERTAS PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO ISR Nuevo impuesto de venta (básico y de lujo) Gasto: industria de guerra Acuerdo Fiscal incluyó a partidos (conservador y laborista) y a organizaciones sindicales La guerra

Unión Europea Año: 1992 (tratado de Maastricht) POLITICAS CUBIERTAS PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO Metas comunes de: Déficit fiscal Endeudamiento interno y Crédito interno Negociación entre gobiernos de países, ratificado por plebiscito Desequilibrios financieros y cambiarios que obstaculizan la profundización de la integración

País: Nueva Zelanda Año: 1984, 1989, 1994 POLITICAS CUBIERTAS PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO Gestión fiscal responsable Transparencia Partidos Políticos: Laborista y Conservador Desequilibrios fiscales y percepción de despilfarro

PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO País: Brasil Año: 2000 POLITICAS CUBIERTAS PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO Gasto de gobierno federal, las provincias y los municipios Endeudamiento público Gasto en seguridad social Gastos en personal y administracion financiera Consulta con medios de comunicación y funcionarios de estado y municipios. Negociación en el Congreso Desequilibrios financieros exacerbados por creciente déficit fiscal.

País: Estados Unidos Año: 1986 POLITICAS CUBIERTAS PARTICIPANTES EN EL PACTO HECHO QUE DESENCADENO LA BUSQUEDA DEL PACTO Impuesto sobre la renta de las personas Ingreso mínimo imponible ISR de empresas Partidos Políticos: Demócratas y Republicanos Propuesta de Reagan de reducción del ISR e informe que documentó ausencia de pago por parte de grandes empresas.

El caso de Guatemala Un Pacto Fiscal de alta intensidad (1) Firma de la Paz  Acuerdos de Paz Meta de incrementar el gasto social y la carga tributaria en un 50% del año 1995 al 1998 Se recalendariza al año 2002 y se promueve la discusión de un Pacto Fiscal Pacto fiscal se firma en el año 2000 Visión integral de la política fiscal: 8 áreas (impuestos, gastos, deuda, transparencia, descentralización, etc.) Basado en principios y compromisos, no medidas concretas Amplia participación: Empresarios, sociedad civil, academia, iglesias, campesinos No se incluyó a los diputados

El caso de Guatemala Un Pacto Fiscal de alta intensidad (1) Partido de turno Frente Republicano Guatemalteco (FRG) Distintos matices ideológicos Discurso anti empresarial Presidente Mayoría parlamentaria Bancada disciplinada y con cohesión Sector privado desconfía de sus intenciones Cúpula empresarial vio al Pacto Fiscal como oportunidad para negociar

El caso de Guatemala Un Pacto Fiscal de alta intensidad (3) Pacto Fiscal logra un acuerdo inicial de medidas concretas Acuerdo Político Empresarios, O. Ejecutivo, Sociedad Civil, Centros investigación Se aprueba un paquete inicial de medidas Subir el IVA, ampliar base imponible, Impuesto mínimo, salarios mínimos, impuesto bebidas La no inclusión de los diputados y pugnas con financista retrasan el proceso de aprobación de reformas

El caso de Guatemala Un Pacto Fiscal de alta intensidad (4) Pero se quiebran los acuerdos entre el FRG y cúpula empresarial Mayor período de confrontación de los últimos años Paro empresarial (no visto desde 1987-88), guerra mediática, movilizaciones de grupos Partido de gobierno aprueba reformas al contar con mayoría legislativa Cúpula empresarial contra ataca con recursos de inconstitucionalidad Impuesto mínimo, ampliación base imponible del ISR Se aprueban en cuatro ocasiones una variante del impuesto de bebidas alcohólicas: todos fueron declarados inconstitucionales. Otros sectores se unen a la ola de recursos: Procurador de Derechos Humanos, Partidos Políticos Recaudación tributaria sube gracias al aumento del IVA y el impuesto mínimo (IEMA)

Sistema de partidos políticos: Fragmentado, vulnerable al transfugismo Fuente: elaboración propia basada en Fortin (2010) y Congreso de la República

El orden constitucional Fuente: elaboración propia basada en Corte de Constitucionalidad y Congreso de la República

Pacto Fiscal: construyendo legitimidad para la política fiscal El Pacto Fiscal es un acuerdo social que refleja un nivel de maduración política: La sociedad se da cuenta que la política fiscal es esencial para cumplir sus objetivos estratégicos de desarrollo (inclusión y desarrollo social, justicia y seguridad, desarrollo económico y generación de empleo, estabilidad política y económica) La sociedad se da cuenta que la política fiscal es un sistema integral: ingresos, gastos, deuda, patrimonio (Todos ellos afectan los objetivos estratégicos de la sociedad).

Reflexiones finales: los grandes desafíos Aprobar reformas fiscales en esquemas legislativos fragmentados Influencia de las élites económicas y visión limitada sobre la competitividad que solo demanda exoneraciones fiscales. Involucrar a las élites transnacionales exige que éstas encuentren motivaciones e incentivos para distanciarse de la oposición tradicional al fortalecimiento del Estado por la vía de una reforma tributaria Asegurar que sectores populares no dependan de patrones clientelares Contribuir a que las clases medias confíen en el Estado.

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