Aspectos fundamentales de Política Tributaria Carmen Patricia Zegarra Cerna 05.01.2013

Doing business 2013 Los negocios y la política tributaria… http://espanol.doingbusiness.org/data/exploreeconomies/peru/#paying-taxes

Doing business 2013 El Proyecto Doing Business proporciona una medición objetiva de las normas que regulan la actividad empresarial y su puesta en práctica en 185 economías y ciudades seleccionadas en el ámbito subnacional y regional. Al recopilar y analizar detalladamente datos cuantitativos para comparar en el tiempo los marcos reguladores de distintas jurisdicciones, Doing Business estimula cierto tipo de competencia entre las economías analizadas. También ofrece índices ponderables para reformar y constituye un recurso útil para miembros de la academia, periodistas, investigadores del sector privado y otras personas interesadas en el clima empresarial de cada país.

Indicadores medibles en el rubro facilidad para hacer negocios: Pago: Número total de tributaciones por año. El indicador refleja el número total de impuestos y contribuciones pagados, el método de pago, la frecuencia de pago. Tiempo: que se requiere para preparar, presentar y pagar (o retener) el impuesto sobre los ingresos de sociedades, el impuesto sobre el valor agregado y las contribuciones a la seguridad social (en horas al año). Impuesto a las ganancias: Importe de los impuestos sobre los ingresos que ha pagado la empresa, como porcentaje de los beneficios comerciales.

Impuestos laborales y contribuciones: Importe de los impuestos y contribuciones obligatorias laborales que ha pagado la empresa, como porcentaje de los beneficios comerciales. Otros impuestos: Importe de los impuestos y contribuciones obligatorias que ha pagado la empresa, como porcentaje de los beneficios comerciales, que no se hallen incluidos en las categorías ingresos y laboral. La tasa de impuesto total mide el importe de impuestos y contribuciones obligatorias que debe pagar una empresa durante su segundo año de actividad, expresada como porcentaje de los beneficios comerciales.

¿encierran el mismo concepto? Política fiscal y política tributaria: ¿encierran el mismo concepto?

Ambas están vinculadas con: ingresos crecimiento económico equilibrio de ingresos y gastos

Definimos a la Política Fiscal como: de política económica y social Conjunto de decisiones objetivos de gobierno

¿qué objetivos? por ejemplo… crecimiento sostenido proveer servicios públicos básicos mejorar infraestructura

Política fiscal: objetivos que persigue: Crecimiento económico Pleno empleo Estabilidad de precios Equilibrio exterior Distribución de renta y riqueza

Política fiscal: instrumentos ¿a través de que medios el Gobierno alcanzará dichos objetivos?

Política fiscal: instrumentos ingresos públicos gastos públicos

Aquellos que el Estado obtiene producto de su poder de imperio Ingresos públicos recursos tributarios Aquellos que el Estado obtiene producto de su poder de imperio

¿cómo define el Estado la obtención de ingresos tributarios?

A través de la POLÍTICA TRIBUTARIA

Política tributaria TRIBUTOS Determina qué tributos y a qué sectores se aplican

Política tributaria: el concepto Instrumento de la Política Fiscal que estudia la distribución de la carga impositiva así como los efectos de los tributos sobre el proceso económico y la estructura técnico formal de los tributos.

Política tributaria: objetivos que persigue: Efectos de los tributos Distribución social, sectorial y espacial de la carga impositiva Efectos de los tributos Estructura formal y funcional del sistema impositivo

Lineamientos generales de la Política Tributaria A fin de asegurar que los ingresos tributarios muestren un ritmo de crecimiento menos volátil son necesarias: Adecuadas políticas macroeconómicas. Cambios de orden estructural, en el sistema tributario que promuevan la inversión y el crecimiento a largo plazo.

Lineamientos de la Política Tributaria en nuestro país Estructura del Sistema Tributario basado en pocos impuestos Mantener los principios de suficiencia, eficiencia, equidad y simplicidad Garantizar los ingresos fiscales necesarios para cumplir gradualmente objetivos del gobierno Ampliar la base tributaria

Lineamientos de la Política Tributaria en nuestro país Racionalización de beneficios y exoneraciones tributarias Seguridad jurídica del Sistema Tributario

Lineamientos de la Política Tributaria de carácter administrativo Aplicar nuevos mecanismos de control y fiscalización Mejorar la eficiencia en la gestión de la Administración Tributaria

Ejemplos de adopción de políticas tributarias Instauración de los regímenes del RUS y el RER: Distribución de la carga impositiva: Se cumplió? Efectos de los tributos: Cuál fue el efecto? Mantuvo sistema tributario equitativo, simple, suficiente, eficiente?

Ejemplos de adopción de políticas tributarias ¿Cuál fue la finalidad de instaurar RUS y RER? ¿ Dicha finalidad fue discriminatoria? ¿afectó algún principio del sistema tributario?

Tendencias mundiales de la Política Tributaria en el 2012

Tendencias mundiales Rebaja de la tasa del Impuesto a las Empresas y aumento de la base imponible de las empresas Sustitución progresiva impuestos directos por indirectos Mayor colaboración entre los Estados en la lucha contra el fraude fiscal

Tendencias mundiales Endurecimiento de las normativas de Precios de Transferencia Incremento de la presión sobre las actividades realizadas fuera del país de origen Incremento de impuestos medioambientales

Tendencias mundiales Diseño de políticas fiscales a largo plazo por parte de órganos de gobierno Mayor firmeza en la defensa de las competencias tributarias nacionales Aumento significativo de la relevancia social de los comportamientos tributarios

Tendencias mundiales Generalización de los sistemas electrónicos del pago de impuestos

Carmen Patricia Zegarra Cerna 05.01.2013 Gracias Carmen Patricia Zegarra Cerna 05.01.2013