Aspectos generales de la Financiación Local en España A.G. Hacienda y Administración Pública

Primera Parte Visión General

Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España

Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España

Recursos financieros de las CC.LL. (PTE) VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España Financiación Las Haciendas locales deberán disponer de los medios suficientes para el desempeño de las funciones que la ley atribuye a las Corporaciones respectivas y se nutrirán fundamentalmente de tributos propios y de participación en los del Estado y de las Comunidades Autónomas (art. 142 de la Constitución Española de 1.978) Recursos financieros de las CC.LL. (PTE) Pendiente Recursos tributarios CC.LL. (IBI, IAE, IVTM, ICIO, IIVTNU, Tasas y Contribuciones especiales) 5

AUTONOMÍA Determinar el volumen de recursos necesarios VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España AUTONOMÍA Capacidad para gobernar sus respectivas haciendas Obtención Empleo Determinar el volumen de recursos necesarios Libre organización de su gasto

Dos vías fundamentales de financiación VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España SUFICIENCIA Dos vías fundamentales de financiación Tributos propios PTE

Enumera los recursos de las Entidades Locales: VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España ART. 2 Ley Hacienda Local Enumera los recursos de las Entidades Locales:

Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España Impuestos Impuestos directos Impuestos indirectos Sobre la renta Sobre el patrimonio IVA IVA I Transmisiones Patrimoniales ITP y AJD I Sucesiones Donaciones ISD I. Renta Personas fisicas IRPF I. Especiales II. EE. I. Patrimonio I Renta No Residentes IRNR Patrimonio Primas Seguros Primas Seguros I Bienes Inmuebles I. Renta de Sociedades Sociedades IBI I Construcciones Instalaciones y Obras ICIO I Actividades Económicas IAE I Vehículos IVTM I Plusvalía Terrenos IIVTNU

Impuestos 2009 (millones €) VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España Sólo el 12 % de los impuestos financian a las HHLL

Evolución de la Hacienda Pública en la Ciudad De Madrid AYUNTAMIENTO DE MADRID Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid Segunda Parte Evolución de la Hacienda Pública en la Ciudad De Madrid

AYUNTAMIENTO DE MADRID Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid

AYUNTAMIENTO DE MADRID Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid 2008: Irrupción de la crisis económica y desplome de los ingresos En 2008 la crisis económica sin precedentes lastro los ingresos municipales, situando el nivel de ejecución en el 79,65% de las previsiones realizadas antes de la crisis. La incidencia de la crisis en los ingresos municipales de dicho ejercicio se pueden estimar en unos 732 millones de euros (la mayor parte de ellos debido a la desaparición de los ingresos por venta de suelo municipal). 13 13

AYUNTAMIENTO DE MADRID Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid El efecto de la crisis sobre los ingresos de 2010 supone un descenso del 28,9% de los ingresos municipales vinculados al sector inmobiliario y a los ingresos vinculados al ciclo económico (financiación estatal). El importe asciende a 642 millones de euros respecto de 2007. 14 14

AYUNTAMIENTO DE MADRID Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid El presupuesto de 2011 es el tercer presupuesto que recoge el ajuste a un nuevo escenario de ingresos derivado de la crisis. Los ingresos corrientes se mantienen a niveles similares a los de 2010, los ingresos de capital se reducen drásticamente debido a la caída en los ingresos derivados de la venta de suelo. 15

Financiación Específica del Ayuntamiento de Madrid Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid Tercera Parte Financiación Específica del Ayuntamiento de Madrid

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

Contribuciones Especiales Impuestos Municipales AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 TRIBUTOS LOCALES Contexto normativo Tributos Contribuciones Especiales Tasas Impuestos Municipales Constitución Española: Art. 142 Leyes: TRLRHL y TRLCI Ordenanzas Tasas Contribuciones Especiales Impuestos Art. 20 a 27 y 57 TRLRHL Tipos: - Por utilización del domino público local - Por prestación de servicios Art. 28 a 37 y 58 TRLRHL Hecho Imponible: Aumento de valor de los bienes por obras públicas o servicios públicos (establecimiento o ampliación) Art. 59 a 110 TRLRHL Tipos: -Obligatorios -Potestativos

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 CAPITULOS 1 Y 2 Impuestos directos e Impuestos indirectos

FINANCIACIÓN MADRID 2010 IMPUESTOS LOCALES Iº. S/ BIENES INMUEBLES AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 IMPUESTOS LOCALES Iº. S/ BIENES INMUEBLES (IBI) OBLIGATORIOS Iº. S/ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE) Iº. VEHÍCULOS TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM) Iº. S/CONSTRUCCIONES INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO) POTESTATIVOS Iº. S/INCREMENTO VALOR TERRENOS DE NATURALEZA URBANA (IIVTNU)

Composición de los impuestos 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Composición de los impuestos 2010

Impuesto sobre Bienes Inmuebles AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Impuesto sobre Bienes Inmuebles Tributo directo de carácter real que grava el valor de los bienes inmuebles Hecho imponible: la titularidad de los derechos sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos y sobre los inmuebles de características especiales 1.007 Millones €

Cuota = Valor Catastral x (1-Reducción) x Tipo AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Revisión Catastral (Estado) IBI Cuota = Valor Catastral x (1-Reducción) x Tipo VC 10 años máximo Revisión Catastral (Estado) VC VC VC VC VC VC VC VC VC VC BL BL BL BL BL BL BL BL BL BL VC 2002 2007 2012

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

Impuesto sobre Actividades Económicas Tributo directo de carácter real AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Impuesto sobre Actividades Económicas Tributo directo de carácter real Hecho imponible: el ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas 128,5 Millones €

Cuota Tarifa Municipal Cuota provincial/nacional AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 IAE Empresas > 1.000.000 € Cuota Tarifa Municipal Cuota provincial/nacional 1,29 – 1,35 Coef. Ponderación Índice Situación 0,4 – 3,8 DEUDA

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Tributo directo que grava la titularidad de los vehículos aptos para circular por las vías públicas 176,6 Millones €

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 I. VEHICULOS Cuota Tarifa 1,0 – 2,0 Coef. Incremento Bonificaciones DEUDA

Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras Tributo indirecto Hecho imponible: la realización, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija licencia de obras o urbanística 83 Millones €

I. CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 I. CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS Cuota = Coste de ejecución x Tipo Máximo 4%

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos Urbanos AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos Urbanos Tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten dichos terrenos y se manifieste a consecuencia de la transmisión de propiedad 235,4 Millones €

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 PLUSVALIA MUNICIPAL Cuota = Valor Catastral x Años Generación x Coef. Municipal x Tipo Periodo de generación Porcentaje máximo Tipo Máximo De 1 a 5 años 3,7% 30% Hasta 10 años 3,5% Hasta 15 años 3,2% Hasta 20 años 3%

3 – Tasas y otros ingresos AYUNTAMIENTO DE MADRID AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 3 – Tasas y otros ingresos

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Tasas y otros ingresos

TASA POR RECOGIDA Y TRATAMIENTO DE RESIDUOS AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 TASA POR RECOGIDA Y TRATAMIENTO DE RESIDUOS Contraprestación por el Servicio prestado por el Ayuntamiento de gestión de Residuos Urbanos. (Recogida de basura y tratamiento) 168 Millones €

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 TASA DE SERVICIO DE ESTACIONAMIENTO EN DETERMINADAS ZONAS DE LA CAPITAL CONTRAPRESTACIÓN POR PERMITIR ESTACIONAR VEHÍCULOS DONDE ESTÉ LIMITADA LA DURACIÓN 87,8 Millones €

4 – Participación en ingresos del Estado AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 4 – Participación en ingresos del Estado

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Impuestos cedidos IRPF, IVA, IIEE

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 FINANCIACIÓN ESTADO La PTE 2004 se descompone en 2 partes: a) Cesta de tributos b) Fondo complementario de financiación MODELO DE CESIÓN 1,6875% IRPF 1,7897% IVA 2,0454% IIEE Participación Ingresos Estado 2004 Cesta de impuestos Fondo Complementario 2004

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 Financiación ∆ITE 04-X ∆ FCF Incremento Fondo Complementario ∆ ITE 04-05 ∆ FCF FCF 2004 FCF 2004 FCF 2004 2004 Base Año 2005 Año 2007 Año X

AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010 MODELO DE VARIABLES Se distribuye entre los municipios de la siguiente forma: - El 75% en función de la población, ponderada según estratos de población - El 12,5% en función del esfuerzo fiscal El 12,5% en función del inverso de la capacidad tributaria Garantía: la financiación resultante para cada municipio no puede ser inferior a la de 2003 PIE Año X PIE 2005 PIE 2004 PIE 2003 ITE 03/04 ITE 04/05 ITE 04/Año X 2003 2004 2005 Año x

Agencia Tributaria Madrid Cuarta Parte Agencia Tributaria Madrid

La Agencia Tributaria Madrid A.G. HACIENDA PÚBLICA AGENCIA TRIBUTARIA MADRID La Agencia Tributaria Madrid ORGANISMO AUTONOMO FUNCIÓN INTEGRAL FUNCIONES DELEGABLES IDENTIFICABLE Competencias Tributaria Ingresos Normativa Seguimiento del Presupuesto Fecha creación 29 de octubre de 2004 44

Plan de actuación anual A.G. HACIENDA PÚBLICA AGENCIA TRIBUTARIA MADRID Plan de actuación anual + Asistencia al contribuyente + Gestión tributaria + Gestión catastral + Gestión recaudatoria + Lucha contra el fraude

Asistencia al contribuyente A.G. HACIENDA PÚBLICA AGENCIA TRIBUTARIA MADRID Asistencia al contribuyente +Facilidades de pago Sistema especial de pago Tarjeta de crédito o débito Pago por Internet Fraccionamiento del pago Domiciliaciones bancarias Campañas tributarias

Asistencia al contribuyente A.G. HACIENDA PÚBLICA AGENCIA TRIBUTARIA MADRID Asistencia al contribuyente +Cerca Convenios de colaboración Oficinas Atención Integral al contribuyente Apertura de nuevas oficinas Zona Centro Zona Norte Zona Sur Convenio Colegio Notarial Convenio Tráfico Convenio Registradores Convenio Gestores Acuerdo Administradores de Fincas

Aspectos Generales de la Financiación Local en España A.G. HACIENDA PÚBLICA Aspectos Generales de la Financiación Local en España RECURSOS HUMANOS 30 % Hombres 70 % Mujeres Formación: polivalente, continua Motivación: incentivos / objetivos Misión: asesor del contribuyente Actuaciones: RPT, formación, Oficina de Atención Integral 48

A.G. HACIENDA PÚBLICA Aspectos Generales de la Financiación Local en España Nuevas tecnologías Nueva aplicación Gestión integral Nuevo Portal web Portal del Contribuyente Programas de ayuda Nuevo sistema de información catastral Servidor CITRIX Puntos de información catastral (PIC)

Resultados 2009 Aspectos Generales de la Financiación Local en España A.G. HACIENDA PÚBLICA Aspectos Generales de la Financiación Local en España Resultados 2009 Coste de la ATM : 1,6 € por cada 100 € de ingresos corrientes Atención presencial: se han atendido 651.317 personas, de las cuales 629.597 lo han sido en alguna de las OAIC Trámites por Internet: se han realizado 915.567 trámites, un 35% más que en 2008 Pagos telemáticos: se han realizado 707.706 pagos, un 44% más que en 2008 Inspección tributaria : los derechos contraídos por 108 mill euros, se han incrementado en un 24% respecto a 2008 50

Aspectos generales de la Financiación Local en España A.G. Hacienda y Administración Pública Gabriela Navarro Heras Dirección de Análisis Financiero de la ATM