Fiscal Affairs Department Enrique Rojas Madrid - junio 28, 2018 La Revolución Digital en la Gestión de Impuestos Fiscal Affairs Department Enrique Rojas Madrid - junio 28, 2018

Política Tributaria

… to overcome market failures Digitalización cambia las consideraciones sobre equidad y eficiencia … to overcome market failures Cambios en Marketplace Menores costos de transacción Autoridad Tributaria Contribuyente Information Cambios en Desigualdad Más/menos asimetría información Information Información más completa Cambios en Política Fiscal

Doing things Better Hacer más de lo mismo… …pero mucho mejor Plataformas Peer-to-Peer Agentes de Retención (impuestos hoteleros por Airbnb) Información de terceros Intercambio de información de operaciones transfronterizas

New Tax Policy Challenges Nuevos o más intensos desafíos para la Política Tributaria Definición “Presencia Física”? Repensar Fuente vs. Destino ? AUTOMATIZACIÓN

Innovations in Tax Design Innovación en el diseño tributario Integración del impuesto a la renta con los beneficios sociales Impuesto a la renta fuera de la lógica del periodo anual

Administración Tributaria

Digitalization – Enabling enhanced revenue administration Potenciar la Administración Tributaria Transforma la manera tradicional de Administrar el sistema tributario Interactuar con los contribuyentes D E S V C A A R M I B O I S O S Recepción manual de información Online – e-declaración, e-comercio Gestión de cumplimiento basada en el contribuyente Riesgo/comportamiento (big data) Requerimientos de Información puntuales Interoperabilidad– e-factura/tiempo real +eficiencia +efectividad +transparencia & menor costo cumplimiento Efecto catalizador de los procesos de negocios/ciclo de modernización

Digitalization – Enabling… Success factors Factores de éxito – lecciones desde nuestra asistencia técnica No perder el foco clave de la administración – Cumplimiento del Contribuyente Educación Acceso a la información Servicios Hacerlo simple Control Monitoreo oportuno Fiscalización Disuasión oportuna Resolución controversias Justa/transparente Digitalización debería permitir: Más eficientes y efectivos procesos de cumplimiento del contribuyente por parte de las Administraciones de Ingresos Para lograr un alto cumplimiento del contribuyente ALTO Cumplimiento Contribuyente Asesorar en mejorar estos procesos – una de nuestras principales áreas de AT

Digitalization – Enabling… Success factors Factores de éxito – lecciones desde nuestra asistencia técnica Enfoque por fases Fase 3—Interoperabilidad conectividad bidireccional e-factura e-contabilidad (declaración tributaria opcional e- ventanilla única (ciudadano) blockchain en el futuro Fase 2—Transaccional: interacción bidireccional e-registro, e-declaración e-pagos, e-agentes aduaneros e-pre-llenado Fase 1—Informativa: facilitar el auto cumplimiento www – leyes, regulaciones, etc. www – estado solicitudes devolución Parte de la Reforma de las AI Embebido en el MTRS Medium-Term Revenue Strategy (MTRS) Enfoque para reformar el sistema tributario desarrollado por el PCT para el G20.

Digitalization – Enabling… Risks Riesgos Madurez institucional aún es débil Capacidades y voluntad Falta foco en cumplimiento Inadecuado o muy rápido “leapfrogging” Saltarse etapas no siempre funciona Secuencia es a veces no apropiada Incapaz de mantener el paso Ser digital – compromiso mayúsculo ( cyber-sec) Costo por fallar alto para ciudadanos/negocios

Forthcoming book in this area FAD Book By transforming the way countries collect, process, and act on information, digital technology can reshape the way governments design and implement their tax, spending, and macro-fiscal policies. Melinda Gates and Christine Lagarde

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