(Spanish Compensation Planning Guide) HIDDEN DESCRIPTION SLIDE — NOT TO BE SHOWN TO THE PUBLIC (Spanish Compensation Planning Guide) Catalogue code: B03 Full presentation or module? Full Slide numbers: B03-1 to B03-39 Registered/Non-Registered Usage: All (Choices: registered rep use only, not for registered rep use, allowed for all, partial limitations) Last update info: Date updated: 2015-03-10 Project #25850 Description of changes: updated text on slides 10 and 22. Corrrections provided by Miguel Perez. Filed with FINRA? No If yes, date: Notes:

Guía de planificación de compensación B08-1

Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante Quiénes son responsables Antes de comenzar Seis pasos esenciales B08-2

A. Por qué es importante Para respetar la Palabra de Dios GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN A. Por qué es importante Para respetar la Palabra de Dios 1 Timoteo 5:18. Pues la Escritura dice: “No pondrás bozal al buey que trilla” y “Digno es el obrero de su salario”. 1 Corintios 9:14. “Así también el Señor ha ordenado que quienes predican el evangelio vivan de este ministerio”. B08-3

A. Por qué es importante Brinda estructura y protección. GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN A. Por qué es importante Brinda estructura y protección. Garantiza un adecuado uso de los fondos. Especifica los ingresos personales. Prolonga la permanencia de los empleados en sus cargos. Protege al ministro y a la iglesia. Aumenta la claridad y la estabilidad. Ayuda a la iglesia a cumplir con la reglamentación fiscal. B08-4

Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante Quiénes son responsables Antes de comenzar Seis pasos esenciales B08-5

B. Quiénes son responsables GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN B. Quiénes son responsables Tesorero de la iglesia Comité de personal Ministros Empleados de la iglesia B08-6

Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante Quiénes son responsables Antes de comenzar Seis pasos esenciales B08-7

C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación Riesgos de “sumas globales” o de la propuesta tipo “paquete” Requisitos de elegibilidad de un ministro para fines tributarios B08-8

C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación Evita confusión. Asegura que los fondos se gasten adecuadamente. Permite a los ministros y al personal saber que usted los valora. B08-9

C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación Riesgos de “sumas globales” o de la propuesta tipo “paquete” A menudo los ministros deben pagar impuestos más elevados. Puede ocasionarle dificultades económicas a la iglesia. Tergiversa el monto del ingreso real del que dispone el ministro. Los riesgos de “sumas globales” o de la propuesta tipo “paquete” Pagarle sumas globales al ministro para que las administre como desee puede ser poco prudente. Con este método, el ministro probablemente pagará más impuestos, lo cual constituye una mayor carga económica para su familia. Si un ministro no reserva parte del dinero para una cobertura de seguro, puede ocasionarle dificultades económicas a la iglesia. Las sumas globales tergiversan el monto del ingreso real del que dispone el ministro para mantener a su familia. B08-10

C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN C. Antes de comenzar (Página 2) Beneficios de un plan de compensación Riesgos de “sumas globales” o de la propuesta tipo “paquete” Requisitos de un ministro para fines tributarios Haberse ordenado, tener licencia o estar comisionado Administrar los sacramentos Dirigir las ceremonias Tener responsabilidades administrativas Ser un líder religioso Los requisitos de elegibilidad de un ministro para fines tributarios Generalmente, un ministro para fines tributarios es una persona que se ordenó, tiene licencia o está comisionada y cumple con la mayoría de las siguientes tareas: administra sacramentos; dirige las ceremonias religiosas; tiene a su cargo responsabilidades administrativas y es considerada un líder religioso por la iglesia. B08-11

C. Antes de comenzar (Página 2) GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN C. Antes de comenzar (Página 2) Ministros para fines tributarios, situación dual ante el impuesto: “Empleado” para fines del impuesto sobre los ingresos “Trabajadores independientes” para fines del Seguro Social Estos ministros tienen una situación dual ante el impuesto. Son “empleados” para fines del impuesto sobre los ingresos y “trabajadores independientes” para fines del Seguro Social. Están exentos de la retención del impuesto federal sobre los ingresos. Son elegibles para la asignación para vivienda otorgada por la iglesia. Deben pagar los impuestos sobre el trabajo independiente (SECA) para la cobertura de Seguro Social (los empleados pagan una mitad de los impuestos FICA y sus empleadores pagan la otra mitad). B08-12

C. Antes de comenzar Ministros para fines tributarios GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN C. Antes de comenzar Ministros para fines tributarios Exentos de la retención obligatoria del impuesto federal sobre los ingresos Elegibles para la asignación para vivienda otorgada por la iglesia Deben pagar los impuestos sobre el trabajo independiente (SECA) para la cobertura de Seguro Social B08-13

Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Descripción general Plan de compensación: Por qué es importante Quiénes son responsables Antes de comenzar Seis pasos esenciales B08-14

Cómo crear su plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Cómo crear su plan de compensación Seis pasos esenciales Paso 1. Determinar las necesidades B08-15

Paso 1: Determinar las necesidades GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 1: Determinar las necesidades (Páginas 4 y 5) Revisión del plan de compensación Gastos relacionados con el ministerio Beneficios brindados por el empleador Ingresos personales B08-16

Cómo crear su plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Cómo crear su plan de compensación Seis pasos esenciales Paso 1. Determinar las necesidades Paso 2. Establecer políticas por escrito B08-17

Paso 2: Establecer políticas por escrito GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 2: Establecer políticas por escrito (Página 6) Las políticas deben abarcar cuatro áreas principales. Gastos relacionados con el ministerio Beneficios para los empleados Ingresos personales Políticas relacionadas con el personal B08-18

Cómo crear su plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Cómo crear su plan de compensación Seis pasos esenciales Paso 1. Determinar las necesidades Paso 2. Establecer políticas por escrito Paso 3. Prever los gastos relacionados con el ministerio B08-19

Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio (Página 7) Cubrir estos gastos a través de un plan de reembolso contable (ARP) Uso del vehículo para fines relacionados con asuntos de la iglesia Reuniones, talleres y conferencias Libros, publicaciones, software, etc. Oportunidades de educación continua Suministros para brindar hospitalidad en el ministerio B08-20

Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio (Página 7) Requisitos para un ARP Los gastos deben tener un fin comercial. Documentar el monto, fecha, lugar y fin Los gastos se justifican en un plazo de 60 días Los anticipos excedentes se devuelven en un plazo de 120 días B08-21

Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio (Página 7) Requisitos para un ARP Tasa estándar para el transporte (tasa por milla), las comidas y el alojamiento aprobados por el IRS El dinero que queda sin utilizarse en un plan de reembolso contable no debe entregarse como ingreso adicional o bonificación. (Consulte la página 15 del cuadernillo para ver un modelo de plan de reembolso contable). B08-22

Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 3: Prever los gastos relacionados con el ministerio (Página 8) Cómo crear un plan de reembolso contable en tres simples pasos Determinar los gastos cubiertos y crear un plan Exigir que las declaraciones de gastos se presenten en el plazo de los 60 días de incurridos los gastos Reembolsar los gastos aprobados por lo menos una vez al mes Advertencia sobre los “acuerdos de reembolso a través de una reducción de salario” Se recomienda especialmente que la iglesia no elija descontar el monto de un gasto de los ingresos personales de un ministro o empleado. Según la Treasury Regulation (reglamentación del Tesoro) 1.62(d), ese tipo de reducción de salario se considerará un acuerdo no contable y la iglesia deberá informar estos montos como ingresos en el formulario W-2 del ministro o empleado. En general, el ministro o empleado deberán pagar más impuestos si la iglesia elige esta opción. B08-23

Cómo crear su plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Cómo crear su plan de compensación Seis pasos esenciales Paso 1. Determinar las necesidades Paso 2. Establecer políticas por escrito Paso 3. Prever los gastos relacionados con el ministerio Paso 4. Brindar beneficios a los empleados B08-24

Paso 4: Brindar beneficios a los empleados GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 4: Brindar beneficios a los empleados (Página 9) Un plan de beneficios sólido Brinda ventajas impositivas. Ofrece beneficios de cobertura de seguro. Protege a la iglesia. Brinda cobertura adecuada al personal. Incluye contribuciones para la jubilación. Un plan de beneficios sólido incluye contribuciones a un plan de jubilación, cobertura médica, de vida y por discapacidad para los ministros. Tener este tipo de plan demuestra que la iglesia se preocupa verdaderamente por su personal; asimismo, lo ayuda a simplificar el proceso de facturación y puede ser un atractivo mayor para nuevos posibles empleados. Además, brinda las siguientes ventajas: B08-25

Paso 4: Brindar beneficios a los empleados GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 4: Brindar beneficios a los empleados La cobertura puede incluir: Seguro de vida temporal Seguro de accidentes de los empleados Seguro médico Seguro por discapacidad Seguro dental B08-26

Paso 4: Brindar beneficios a los empleados GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 4: Brindar beneficios a los empleados (Página 10) Un plan de jubilación Los servicios remunerados se terminan, las necesidades de ingresos no. Contribuciones del empleador Contribuciones del empleado B08-27

Paso 4: Brindar beneficios a los empleados GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 4: Brindar beneficios a los empleados (Página 10) El plan de jubilación GuideStone Ofrece contribuciones de abrigo tributario. Está diseñado exclusivamente para ministerios. Los ministros elegibles no pagan impuestos sobre el trabajo independiente (SECA). Ofrece el beneficio de asignación para vivienda. Ofrece contribuciones Roth (no disponibles en todos los planes). B08-28

Paso 4: Brindar beneficios a los empleados GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 4: Brindar beneficios a los empleados (Página 11) Plan de jubilación de iglesias para iglesias de la SBC Posibles beneficios Ingresos por discapacidad Protección de sobrevivientes Contribución equivalente Fondo de asistencia para misiones/iglesias (MCAF) ELIMINAR LA DIAPOSITIVA PARA PRESENTACIONES XM B08-29

Cómo crear su plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Cómo crear su plan de compensación Seis pasos esenciales Paso 1. Determinar las necesidades Paso 2. Establecer políticas por escrito Paso 3. Prever los gastos relacionados con el ministerio Paso 4. Brindar beneficios a los empleados Paso 5. Determinar los ingresos personales B08-30

Paso 5: Determinar los ingresos personales GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 5: Determinar los ingresos personales (Página 12) Factores para determinar los ingresos personales: Responsabilidades y experiencia Inflación Seguro Social Asignaciones para viviendas de los ministros B08-31

Paso 5: Determinar los ingresos personales GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 5: Determinar los ingresos personales (Página 12) Cómo se otorga una asignación para vivienda: Responsabilidad del ministro Presentar un cálculo aproximado de los gastos de vivienda Responsabilidad de la iglesia Designar el monto antes de pagarle al ministro Revisarlo anualmente Registrarlo de acuerdo con lo establecido hasta que se modifique por una decisión oficial Recordar los límites de asignación para vivienda B08-32

Paso 5: Determinar los ingresos personales GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 5: Determinar los ingresos personales Utilice el estudio sobre la compensación de las iglesias de la SBC Consulte las tendencias de compensación para ministros y el personal en iglesias de la SBC de similar tamaño que se encuentren en su región. Ayude a determinar cuáles son los paquetes de compensación adecuados para su iglesia. B08-33

Cómo crear su plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Cómo crear su plan de compensación Seis pasos esenciales Paso 1. Determinar las necesidades Paso 2. Establecer políticas por escrito Paso 3. Prever los gastos relacionados con el ministerio Paso 4. Brindar beneficios a los empleados Paso 5. Determinar los ingresos personales Paso 6. Completar un resumen del plan de compensación B08-34

Paso 6: Completar un resumen del plan de compensación GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Paso 6: Completar un resumen del plan de compensación (Página 14) Acerca del resumen Elabora un plan para el nuevo presupuesto anual. Las categorías no deberán sumarse. Tenga presente los requisitos federales de rendición de cuentas para iglesias (consulte la Guía tributaria para ministros). B08-35

Próximos pasos La iglesia revisa e implementa los seis pasos. GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Próximos pasos La iglesia revisa e implementa los seis pasos. Determinar las necesidades Establecer políticas de compensación por escrito Prever los gastos relacionados con el ministerio Brindar beneficios a los empleados Determinar los ingresos personales Completar un resumen del plan de compensación B08-36

Comuníquese con GuideStone si tiene preguntas GUÍA DE PLANIFICACIÓN DE COMPENSACIÓN Comuníquese con GuideStone si tiene preguntas 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433) De 7 a.m. a 6 p.m. (hora estándar del centro, CST) de lunes a viernes Info@GuideStone.org B08-37