Departamento de Grandes Contribuyentes y Fiscalidad Internacional SERVICIO DE RENTAS INTERNAS CONVENCIÓN MULTILATERAL SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA FISCAL (CAMM) Departamento de Grandes Contribuyentes y Fiscalidad Internacional Octubre 2018

Contenido ¿Qué es la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua (CAAM)? Beneficios claves de la «Convención» frente a otros instrumentos internacionales Aspectos relevantes sobre la «Convención» Ventajas de la adhesión a la CAAM Proceso de adhesión a la CAAM Acuerdos multilaterales entre Autoridades Competentes para el Intercambio de Información

Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (CAAM)

CONVENCIÓN MULTILATERAL SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA FISCAL (CAAM) SIGUIENTE PASO para Ecuador, para lograr sus objetivos de cooperación en materia tributaria. La “Convención” es el instrumento multilateral más completo, disponible para todas las formas de cooperación diseñadas para hacer frente a la evasión y elusión fiscal. La “Convención” fue desarrollada con la idea de alinear los estándares internacionales para intercambiar información, de una manera abierta.

BENEFICIOS CLAVES DE LA «CONVENCIÓN» FRENTE A OTROS INSTRUMENTOS INTERNACIONALES CAAM MULTILATERAL Base jurídica única para varios países en cooperación AMPLIO ALCANCE Formas extensas de cooperación UNIFORME Organismo Coordinador asegura una aplicación consistente FLEXIBLE Los Estados pueden reservarse la aplicación de ciertas disposiciones

ASPECTOS RELEVANTES SOBRE LA «CONVENCIÓN» Intercambio de información (bajo pedido, espontáneo y automático). Auditorías fiscales simultáneas y en el extranjero. Asistencia en recuperación de deudas tributarias. Servicio de notificación de documentos. Asistencia cubierta Aplica a los impuestos sobre el ingreso, las ganancias, las ganancias de capital y la riqueza neta recaudada a nivel del gobierno central. Excepto los aranceles aduaneros Impuestos cubiertos Los derechos y garantías reconocidos a los contribuyentes en virtud de la legislación nacional siguen siendo aplicables. Hay limitaciones a la obligación de proporcionar cierta asistencia o difundir información. Derechos y garantías a los contribuyentes La Convención brinda los más altos estándares de confidencialidad y protección de datos personales. Confidencialidad Los Estados pueden reservarse respecto a las formas de asistencia administrativa e impuestos . Las reservas pueden hacerse o retirarse en cualquier momento. Flexibilidad Está compuesto por representantes de cada una de las Partes, supervisa la implementación de la Convención. Organismo coordinador La información obtenida se puede utilizar con previa autorización, para otros fines según las leyes de la Parte que la suministra. Uso de la información para combatir delitos graves

VENTAJAS DE LA ADHESIÓN A LA CAAM Intercambiar información en sus diferentes modalidades (petición, espontáneo y automático) con al menos 125 jurisdicciones. Recibir asistencia técnica por parte del Órgano de Coordinación, fortaleciendo las acciones tendientes a implementar herramientas eficaces de transparencia fiscal. Se viabiliza, por acuerdo entre las partes, el desarrollo de auditorías fiscales simultáneas y participación en auditorías en el extranjero, la asistencia en el cobro (incluyendo el establecimiento de medidas cautelares) y la notificación o traslado de documentos.

PROCESO DE ADHESIÓN A LA CAAM INVITACIÓN PARA FORMAR PARTE SOLICITUD PARA SER INVITADO A FORMAR PARTE DE LA CONVENCIÓN El Estado interesado debe realizar una solicitud a través del Ministerio de Relaciones Exteriores, para que se le invite a firmar y ratificar la Convención. NOTIFICACIÓN DE SOLICITUD Los depositarios transmiten la solicitud a las Partes e informan al Consejo de la OCDE y al Comité de Ministros del Consejo de Europa. DECISIÓN DE LAS PARTES A INVITAR La decisión será tomada a través del Órgano de Coordinación de la Convención. INVITACIÓN PARA CONVERTIRSE EN ESTADO PARTE La Secretaría de la OCDE enviará una carta al Estado invitándolo a firmar la Convención. El Ecuador envió su intención para adherirse a la CAAM en Diciembre del 2017 y fue aceptada esta petición el 11 de septiembre de 2018, la Cancillería conjuntamente con el SRI se encuentran realizando las acciones para la firma de este documentos a la brevedad posible.

ACCIONES A SEGUIR Sept. 2018 1. Envía invitación para formar parte de la Convención 2. Firma de la Convención en París 4.- Depósito del instrumento de ratificación Aplicación de la Convención 3.- Procedimientos nacionales para la ratificación del instrumento 4.1.- Transmitir reservas, declaraciones y notificaciones

ACUERDOS MULTILATERALES ENTRE AUTORIDADES COMPETENTES PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN En virtud del artículo 6 de la CAAM, se permite a las Autoridades Competentes de las Partes de la Convención suscribir un acuerdo mutuo sobre el alcance del intercambio automático de información y el respectivo procedimiento. Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (CAAM) El instrumento aplica al intercambio automático de información de las cuentas financieras de conformidad con el Estándar de Reporte Común (Common Reporting Standard o CRS). Con la suscripción de este acuerdo se podría llegar a intercambiar información con al menos 103 países. Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes sobre Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras (AMAC CF) Este acuerdo aplica para el intercambio automático de los informes país por país respecto a precios de transferencia. Las multinacionales entregarán un desglose de los elementos claves de los estados financieros de cada una de las jurisdicciones en las que tiene presencia. Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes para el Intercambio Automático del Reporte País Por País (AMAC RPpP)

Dudas o consultas sobre el contenido de esta presentación por favor contactar a la Coordinación Nacional de Fiscalidad Internacional al número de teléfono 3936300 a las extensiones 18714, 18635.