NORMAS APLICABLES A PROBLEMAS DE DETERMINACIÓN DE RESULTADOS Área Académica: Licenciatura en Contaduría Profesor(a): Dra. Dorie Cruz Ramírez Período: Julio- Diciembre/ 2016

CONCILIACIÓN BANCARIA Resumen El presente documento corresponde al contenido de la asignatura de Normas Aplicables a determinación de resultados que se imparte en la Licenciatura en Contaduría en 3er. Semestre, y a través de la presente, se pretende que el alumno conozca, identifique y realice las diferentes conciliaciones bancarias existentes, tanto la aritmética como la contable, y lo que le permitirá identificar el uso de cada una de ellas así como sus diferencias. Abstract This document corresponds to the content of the subject Applicable to determination of results that is taught in the Bachelor of Accounting Standards in 3rd. Semester, and through this, it is intended that students know, identify and perform the various existing bank reconciliations, both arithmetic and accounting, and allowing you to identify the use of each and their differences Keywords: Conciliación bancaria, Conciliación aritmética y Conciliación contable.

Definición Conciliación Bancaria A través de este procedimiento contable se puede verificar que los saldos registrados al final de un período de tiempo , entre el registro de Bancos realizado por la empresa y el saldo reportado por la Institución Bancaria, sean conciliados.

Tipos de Conciliación Bancaria Conciliación Aritmética Conciliación Contable

Conciliación Aritmética La conciliación aritmética tiene por objeto presentar las “partidas no correspondidas” para comprobar que los datos sean correctos, por lo menos aritméticamente, esto es que tanto el saldo en bancos como el saldo en la empresa es correcto.

Conciliación Aritmética Existen 2 procedimientos para la realización de este tipo de conciliación: Conciliación aritmética partiendo del saldo deudor determinado en la cuenta de bancos de la empresa, para llegar a coincidir con el saldo acreedor determinado por el banco. Conciliación aritmética partiendo del saldo acreedor determinado el estado de cuenta del banco, para llegar a coincidir con el saldo deudor de la empresa.

Fórmulas para la Conciliación Aritmética Conciliación saliendo de libros Saldo en libros Mas: Abonos no considerados por la empresa Abonos no considerados por el banco Menos: Cargos no considerados por la empresa Cargos no considerados por el banco Saldo en bancos

Fórmulas para la Conciliación Aritmética Conciliación saliendo de bancos Saldo en bancos Mas: Cargos no considerados por la empresa Cargos no considerados por el banco Menos: Abonos no considerados por la empresa Abonos no considerados por el banco Saldo en libros

Conciliación Contable La conciliación contable tiene por objeto determinar cuales “asientos de ajuste” se deben registrar en la contabilidad de la empresa o en la del banco, según corresponda, como consecuencia de las “partidas de conciliación” identificadas y explicadas a través de la conciliación aritmética.

Conciliación Contable Errores u omisiones cometidos por el banco En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u omisiones cometidos por el banco, es la institución bancaria la que debe registrar en su contabilidad los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que realicen las correcciones correspondientes. Errores u omisiones cometidos por la empresa En relación con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe registrar los ajuste en su contabilidad, utilizados como comprobantes, el propios estado de cuenta del banco y otros documentos en que se notifiquen movimientos del efectivo de la empresa depositado en el banco.

Caso La empresa “M”, S.A. de C.V. realiza las siguientes operaciones contables en el mes en Febrero de 2016 .   Cuenta con la siguiente información bancaria, se pide desarrollar las conciliaciones aritméticas y la conciliación contable.

Solución

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Referencias Castillo, A. (2007) Como hacer una conciliación bancaria, métodos y procedimientos. Recuperado el 08 de Agosto de 2016, de http://www.gestiopolis.com/como-hacer-una-conciliacion-bancaria-metodos-y-procedimientos/ Debitoor (2016) Glosario de contabilidad. Recuperado el 24 de 06 de 2016, de https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria Gerencie (2014) Conciliación bancaria. Recuperado el 05 de julio de 2016, de http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html