EN EL IMPUESTO A LAS CASAS DE LUJO INCUMPLIDORES EN EL IMPUESTO A LAS CASAS DE LUJO Uso de tecnología para georreferenciarlos

AGENDA Definición del Impuesto Solidario (ISO) Estrategia para detectar a los incumplidores En qué consiste la herramienta: Sistema de Información Geográfico Tributario. Resultados Sanciones Ventajas de la nueva gestión del ISO

EL IMPUESTO SOLIDARIO (ISO) Es un impuesto que grava la riqueza, cuyo ingreso es destinado financiar los programas públicos dirigidos a la dotación de vivienda digna, para personas y familias en condición de pobreza extrema. Recae sobre el valor de los bienes inmuebles de uso habitacional igual o mayor a ¢126.000.000 al 1° de enero de 2017. 3

IMPUESTO DE AUTODETERMINACIÓN DECLARA EN FORMULARIO D-179. PLAZ0 VENCE EL 16 DE ENERO DE 2017 (ATV) Métodos de Valoración de Construcciones Para las construcciones, instalaciones y obras complementarias, se utiliza el Manual de Valores Base Unitario por Tipología Constructiva (MVBUTC). Métodos de Valoración de Terrenos   Para los terrenos se utilizan los planos de valores de terrenos por zonas homogéneas disponibles en la pagina web del MHDA. Aplicando los factores de corrección vigente para cada periodo fiscal. Herramienta de Cálculo (PROGRAMA SOLIDARIO 2017) Programa informático que facilita los cálculos de los valores del bien inmueble de uso habitacional, tanto de construcción como de terreno. Disponible en la página web del Ministerio de Hacienda

CLASIFICACIÓN DE INCUMPLIMIENTOS Inexactos: que declaran un menor valor o incompleto. Ocultos: los que no han declarado nunca pero el BI esta gravado. Omisos: los que declaran un período fiscal si y otro no. Morosos: los que no han pagado

ESTRATEGIA PARA LA DETECCIÓN DE INCUMPLIDORES Implementación del Sistema de Información Geográfico Tributario (SIGT) con software libre. Conformar una base de datos georreferenciada. Localizar espacialmente las declaraciones del ISO. Uso de mapa catastral a nivel cantonal. Selección de municipalidades con mayor cantidad de inmuebles gravados con el ISO. Actualización de valores de bienes inmuebles. Trabajo efectuado entre Registro Nacional, Hacienda, Municipalidades y Universidades públicas.

QUÉ ES UN SISTEMA DE INFORMACIÓN GEOGRÁFICO TRIBUTARIO (SIGT) Es una herramienta de localización para la administración tributaria que potencia y agiliza el control previo al proceso de inspección y fiscalización. Facilita el establecimiento de estrategias para incrementar la recaudación, minimizar la evasión, detectar a los que no han declarado, lo han hecho en forma incompleta o parcial y a los que no han pagado. Lo anterior minimizará la impunidad.

RESULTADOS CANTÓN GARABITO

MONTO EN MILLONES DE COLONES RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOLIDARIO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA VIVIENDA DEL AÑO 2010 AL AÑO 2016. MONTO EN MILLONES DE COLONES AÑO IMPUESTO 2009-2010 3577 2011 2475 2012 2304 2013 3998 2014 4012 2015 4076 2016 4098 Fuente: Contabilidad Nacional

RESULTADOS DE GARABITO RESUMEN DECLARARON OCULTOS OMISOS INEXACTOS BIENES INMUEBLES 496 528 101 472  Personas Físicas 10 11 1 9 Personas Jurídicas 486 517 100 461 ANALIZADOS 28 CONDOMINIOS CON 3983 FILIALES EJEMPLO DE INCUMPLIDORES CONDOMINIO FILIALES DECLARARON OCULTOS OMISOS INEXACTOS CONDOMINIO #1 51 42 4 5 40 CONDOMINIO # 2 48 37 3 8 36 CONDOMINIO # 3 32 28 27 CONDOMINIO # 4 156 22 118 16 19 CONDOMINIO # 5 38 13 12 CONDOMINIO # 6 CONDOMINIO # 7 74 11 63 1 CONDOMINIO # 8 30 CONDOMINIO # 9 119 2 117

DIFERENCIA DE VALOR REGISTRADOS Valor declarado del Impuesto Solidario Valor registrado SIAT- Registro Nacional Valor registrado en Municipalidad de Garabito Valor estimado según herramientas de valoración ¢312,843,916 ¢681,420,000  ¢681.420.000 ¢ 346.330.295 ¢396,170,849 ¢542,220,000  ¢419.390.000 ¢355.235.370 ¢363,876,156 ¢464,494,064  ¢513.946.600 ¢291.191.160 ¢276,623,259 ¢790,438,000  ¢349.167.600 ¢235.985.030

CONDOMINIO #1 Filiales 51 Declararon 42 Inexactos 40 Omisos 5 Ocultos

Condominio # 2 Condominio # 3 FILIALES 48 Declarados 37 Inexacto 28 Omiso 8 Ocultos 3 FILIALES 156 Declarados 19 Inexacto 16 Omiso Ocultos 106 No gravados 15

Condominio # 4 Condominio # 5 FILIALES 90 Declarados 2 Inexacto Ocultos 88 FILIALES 36 Declarados 12 Inexacto Omiso 3 Ocultos 20 No gravados 1

INEXACTOS GARABITO Jacó Tárcoles

OMISOS GARABITO Jacó Tárcoles

OCULTOS GARABITO Jacó Tárcoles

SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO TIPO SANCIÓN Omisos 100% del impuesto no pagado o determinado Inexactos 50% a 150% del monto determinado Ocultos Morosos 1% mensual

VENTAJAS DE LA NUEVA GESTIÓN DEL ISO Permite identificar a ocultos, omisos e inexactos. Permite conocer el uso del bien inmueble, detalle del terreno y de la construcción. Uso de alta tecnología para su desarrollo y puesta en funcionamiento. Se maximiza la asignación del recurso humano para su gestión. Se homologan los valores de los bienes inmuebles en las diferentes instituciones: Municipalidades, Registro Nacional, Dirección General de Tributación. El uso de las herramientas gráficas facilita la ubicación de los bienes. Se logra identificar a los representantes legales obligados.

Acciones realizadas: Acciones futuras: Se envió mensajes de persuasión a declarantes en condición irregular a diciembre del 2016. Se identificaron y localizaron 3000 propietarios que incumplieron en el cantón de Garabito. Acciones futuras: Plan de control integral por cantón a todos los incumplidores. Localizar los declarantes e incumplidores de los siguientes cantones: Santo Domingo, Curridabat, Belén, Flores, Santa Bárbara, Barva. Se realizarán cruces de información con declaraciones del impuesto sobre la renta, ventas, traspaso de bienes, para detectar el incremento patrimonial no justificado y el incumplimiento de las obligaciones tributarias. Se actualizará automáticamente los valores con información del Registro Nacional y municipalidades.