El lenguaje XBRL en el mundo local Asociación XBRL España

Agenda El lenguaje XBRL XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de gestión XBRL España Fundadores XBRL en la Administración Local La experiencia de Cacabelos

El lenguaje XBRL ¿Qué es? Conocida por su acrónimo XBRL (eXtensible Business Reporting Language), esta norma nace de la propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman, un experto contable y auditor, para simplificar la automatización del intercambio de información financiera mediante el uso del lenguaje XML -entonces emergente y hoy casi ubicuo en todo lo relacionado con Internet-. XBRL es una versión potente y flexible de XML, definida específicamente para satisfacer las exigencias de la información financiera y empresarial, que permite intercambiar esta (Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Cash Flow, etc.) usando los mecanismos más habituales de Internet, como la Web y el correo electrónico. Aplica etiquetas identificativas únicas a los distintos elementos que componen la información financiera, como por ejemplo «beneficios netos». Estas etiquetas son algo más que meramente identificativas, pues proporcionan una amplia gama de información sobre el elemento, como por ejemplo, el porcentaje o fracción. XBRL permite que se utilicen etiquetas en cualquier idioma, así como referencias contables u otra información complementaria.

El lenguaje XBRL ¿Cómo funciona? En XBRL existen dos partes diferenciadas: Taxonomías: donde se definen los conceptos que aparecerán en los informes junto con información adicional relacionada con el concepto: Etiquetas (textos) en múltiples idiomas, relaciones de cálculo entre los conceptos, fórmulas que suponen reglas de validación, referencias a normas legales relacionadas con el concepto etc. Las Taxonomías XBRL son como el formulario y las reglas que permiten verificar el contenido del formulario. Informes XBRL: donde se identifican las taxonomías a usar y se introduce la información usando los conceptos definidos previamente. Cualquier receptor de un informe XBRL puede: Verificar el contenido de acuerdo con las reglas de negocio que aparecen en las taxonomías de forma automática. Utilizarlo en sus procesos de negocio sin intervención humana.

El lenguaje XBRL; Principales características Formato estándar por unanimidad de los participantes en el mercado: 350 grandes empresas y organismos de todo el mundo lo apoyan. Libre de royalties: XBRL es gratuito y no hay que pagar licencias por su uso. Basado en XML: Está basado en XML y otros estándares de Internet. Extensible: Permite a ampliarlo para definir los conceptos que se usarán en los informes. No supone ningún cambio en las normas contables: XBRL se adapta a la contabilidad actual.

El lenguaje XBRL; Principales características Finanzas Públicas Normas Entidad XBRL Internet Personas Sociedad de la Información

Utilidad de XBRL en Información Financiera Situación actual información interna Operacional Uso de los datos para toma de decisiones y medición desempeño Financiera E-mail Otros Hoja de cálculo Preparación análisis intensivo para cada informe (Manual) Disco duro Sistemas datos consolidados en informes mensuales Situación futura información interna con XML / XBRL Empleo de gráficos interactivos (u otras soluciones) que utilizan los datos etiquetados en una presentación predefinida (sitios web/intranet) para la toma de decisiones y medición desempeño Operacional Financiera Otros XBRL Salida Sistema datos a XBRL

El reporting financiero en las AA.PP Servicio Web o Aplicación o …. Entidades y Administraciones Se incorporan los datos de Rendición de Cuentas Servicio Web o Aplicación o …. AAPP Softw. XBRL Se usan taxonomías Administración Pub. y se crea un fichero en formato XBRL Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo con taxonomías AAPP Se comprueba la firma y se descifra el fichero INTERNET XBRL XBRL El fichero XBRL se firma, se cifra y se envía por correo electrónico para Rendición de Cuentas

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos XBRL Internacional Descripción Entidades financieras y administradores de información Servicios profesionales y de consultoría Proveedores de software y otra Tecnología Organizaciones gubernamentales y sin ánimo de lucro Contabilidad y organizaciones comerciales Formada por 170 asociaciones 1 2 3 4 5 6

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos XBRL Internacional Objetivos Permitir comparar información de diferentes fuentes y formatos. 1 Reducir el riesgo de entrada manual de datos y facilita su análisis. 2 Proporcionar una información precisa y fiable. Objetivos 3 Constituir un medio apropiado para el manejo de datos por diferentes fuentes. 4 Destinar un menor esfuerzo en la preparación y utilización de informes. 5

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Asamblea General Consejo Directivo Ó r g a n o s d e G e s t i ó n Facilitador Comisión Estratégica Grupos de Trabajo

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Fundadores y socios

XBRL en la Administración Local

La rendición de cuentas en el sector público local. XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos La rendición de cuentas en el sector público local. El sector público local, como toda la Administración Pública, se somete al control externo de sus finanzas de determinados organismos (Tribunal de Cuentas, Cámaras o Sindicaturas regionales, etc.) mediante el procedimiento de rendición de cuentas. En general, las Entidades locales se limitan a enviar la información financiera en soporte papel, lo que provoca retrasos y colapsos en los Organismos de control receptores, al tener que manipular y procesar toda esa información. España está liderando la normalización del ‘Reporting económico’ para el sector Financiero, lo que nos permite obtener sinergias, adecuando las soluciones a las necesidades parecidas que tiene el sector Público. Se pretende, así, que se establezca el desarrollo tecnológico y normativo necesario para que el sector público local se incorpore de una forma homogénea al proceso de obtención y rendición de cuentas en soporte informático”, lo que nos permitirá avanzar en el desarrollo de la eAdministración Local.

Situación actual e ineficiencias del modelo XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Situación actual e ineficiencias del modelo Incumplimiento de la obligación de rendir cuentas en plazo y forma, por: Numerosos defectos y omisiones. Falta de la debida coherencia interna entre los estados, cuentas y anexos que integran la Cuenta General. Retrasos en el envío tanto por la complejidad como la extensión de los documentos del actual sistema. Falta de homogeneidad en los formatos de envío que dificulta el proceso de consolidación. Se añade el frecuente uso del papel como soporte de la información con el consiguiente: Colapso en la recepción de los organismos receptores al manipular y procesar dicha información Errores de trascripción Aumento de costes y de tiempo. Falta de eficiencia y eficacia

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Los flujos de información

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos El modelo XBRL en la Administración Local Tiene por objeto mejorar la transparencia de la rendición de cuentas del sector público local: Facilitando que las corporaciones locales, incorporen el uso del estándar de información financiera XBRL mediante la creación y puesta a disposición de las taxonomías y librerías de referencia XBRL en forma de código abierto. Facilitando el conocimiento, aprendizaje y difusión del estándar XBRL y su tecnología.

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos

El Proyecto Piloto de Cacabelos

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Introducción El 31 de Octubre de 2006 se firmó un convenio entre el Instituto Nacional de Tecnologías de la Comunicación (INTECO), con sede en León, la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales, Caja España, la Asociación XBRL España y el Ayuntamiento de Cacabelos. El objeto del convenio, la realización de una experiencia piloto XBRL sobre el propio Ayuntamiento y la Dirección General, fruto de la cual se obtendrá la primera rendición de cuentas telemática entre una Entidad Local y la Administración General del Estado

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Punto de partida 1.- La rendición de cuentas del sector público local. Problemática Actual Normativa vigente Formación de las cuentas 2.- La utilización de un estándar que facilite la transmisión y el análisis de la información financiera que permita: Rapidez en su procesamiento, automatizando los procesos, eliminando procesos manuales y permitiendo la comparación entre distintas fuentes de datos Vigilancia y control de errores, permitiendo exactitud, precisión y fiabilidad en la información Transparencia mediante la normalización de la información. Ahorro de costes en la generación, recuperación, análisis y procesamiento de la información. “… La solución a estas dos problemáticas es la utilización del lenguaje común XBRL que permita resolver el envió de información financiera de la administración local …”

Objetivos generales del Proyecto Piloto Cacabelos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Enfoque Objetivos generales del Proyecto Piloto Cacabelos El objetivo es el desarrollo de un proyecto piloto que permita automatizar el envío de la Liquidación Anual del presupuesto del Ayuntamiento de Cacabelos a La Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales (DGCFEL) utilizando la taxonomía XBRL, consiguiendo: Mejorar la homogenización y transparencia de la rendición de cuentas del sector público local. Facilitar el conocimiento, aprendizaje y difusión del estándar XBRL y su tecnología a nuevos ámbitos y alcances. Potenciar la alineación en los procesos de intercambio de información de acuerdo a las tendencias nacionales e internacionales presentando una oportunidad para mejorar la eficiencia en los procesos.

Objetivos particulares del Proyecto Piloto Cacabelos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Enfoque Objetivos particulares del Proyecto Piloto Cacabelos Verificar de primera mano las ventajas del XBRL en un ámbito de actuación reducido y controlado. Determinar claramente el impacto de la implantación del XBRL en las instituciones u organismos que lo adopten. Valorar los costes y beneficios económicos de la adopción del XBRL.

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Cómo lo hacemos Creación de tres líneas de trabajo Tras la adjudicación del contrato en concurso público para el desarrollo del proyecto a Informática El Corte Inglés, se definieron las siguientes etapas: 1.- Definición de la Taxonomía LENLOC 2.- Desarrollo del conversor para el Ayuntamiento de Cacabelos. 3.- Adaptación de los sistemas Web de la Dirección General (DGCFEL), incluyendo nuevos módulos de validación y visualización.

SOLUCIÓN A: Herramienta cliente Cómo lo hacemos Ayuntamiento de Cacabelos Dirección General (DGCFEL) Herramienta Contable Financiera CONVERSOR XBRL VALIDADOR XBRL VISUALIZADOR XBRL Este nuevo desarrollo se instalará en el ayuntamiento de cacabelos. 01 Se Exporta a un fichero plano 02 Se inicia el conversor 03 Se verifican y corrigen posibles errores 04 Se Introducen de otros posibles nuevos valores 05 Se firma, y envía por canal seguro a la Dirección General 06 Se verifica firma y se envía un acuse de recibo 07 Se valida con la herramienta XBRL 08 Si no hay errores se almacena y se envía un acuse con la conformidad. Si hubiera se enviaría la lista y la posibilidad de visualizarlo 09 Se almacena y publica para ser visualizado Administración Municipal

SOLUCIÓN B: Acceso Web Dirección General (DGCFEL) Cómo lo hacemos 01 CONVERSOR XBRL VALIDADOR XBRL VISUALIZADOR XBRL 01 Se conecta a la Web de la dirección e introduce los datos 02 Se convierte a formato XBRL 03 Se valida con la herramienta XBRL de manera on-line 04 Si es correcto se firma el ayuntamiento el XBRL 05 Se almacena y publica para ser visualizado Administración Municipal

Principales Ejecutivos XBRL Internacional Objetivos XBRL España Órganos de Gestión Principales Ejecutivos Fundadores Cuotas y asociados XBRL en la Admón. Local La experiencia de Cacabelos Cómo lo hacemos Cronograma previsto del proyecto 24 enero 26 de Marzo 14 de Junio 1 de Agosto 27 de Septiembre Aceptación del Diseño Conceptual Fin de la Solución Previa Fin de los desarrollos Presentación del Prototipo Fin del Proyecto

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