CONTABILIDAD I Semana Nº10 Libro Diario

Libro Diario CONTENIDOS Definición Concepto Libro Diario Asientos Contables Codificación Ejemplos prácticos

El Libro Diario A) ES EL PRIMERO DE QUE SE TIENE NOTICIA B) FUE EXPUESTO POR LUCA PACCIOLI ( 1494 ) C) CONSISTE EN REGISTRAR EN UN LIBRO DENOMINADO DIARIO GENERAL, POR MEDIO DE ASIENTOS, TODAS LAS OPERACIONES AL IRSE EFECTUANDO; PASAR DICHOS ASIENTOS DIARIAMENTE, UNO A UNO, TANTO A LOS MAYORES AUXILIARES COMO AL LIBRO MAYOR

Concepto de Libro Diario ES UN LIBRO OBLIGATORIO Y PRINCIPAL DE FOLIACION SIMPLE EN EL QUE SE ANOTAN LAS OPERACIONES MERCANTILES DIA POR DIA EN FORMA CRONOLOGICA Al libro diario se le considera la columna vertebral y es el 2do libro del proceso que sigue la contabilidad, al rededor de el giran los demás registros auxiliares AL REGISTRO DE LAS ANOTACIONES EN EL LIBRO DIARIO SE LE DENOMINA : ASENTAR LAS OPERACIONES AQUÍ SE GENERAN ----------------------------- X ------------------------ 12 Clientes 150.000 121 Cuentas por cobrar 40 Iva por pagar 28.500 401 Gno. Central 70 Ventas 121.500 15/2 por venta de mercaderías según F/Nº 001 ASIENTOS CONTABLES

LOS ASIENTOS SE DEBEN BASAR PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE Asientos contables Corresponde al registro de las operaciones mercantiles realizadas por el empresa en el libro diario También es el medio que traduce un hecho económico señalado en un documento mercantil a un Lenguaje Contable LOS ASIENTOS SE DEBEN BASAR EN EL PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE DEBE 1.000 HABER 1.000 ENTRA SALE DEBE HABER ACTIVO DEUDOR CARGO DEBITO PASIVO ACREEDOR ABONO ACREDITO

Criterio de códigos AL PROVEEDOR SE LE COMPRA AL PROVEEDOR SE LE PAGA 42 60 GIRO NEGOCIO 40 AL CLIENTE SE LE VENDE AL CLIENTE SE LE COBRA 12 70 40 63 CUANDO NOS SERV 3ROS CUANDO ES UN GASTO DIVERSO DE GESTION GASTOS EXEPCIONALES MULTAS COMISOS JUICIOS GASTOS FINANCIEROS ( INTERESES PAGOS) 65 46 66 NO ES DEL GIRO NEGOCIO 67 40 75 CUANDO ES UN INGRESO DIVERSO DE GESTIOS INGRESO EXEPCIONALES RECUPERAC IMPTOS ,REC CTAS INCOBRABLES INGRESOS FINANCIEROS ( INTERESES COBROS ) 76 16 77 40

Uso de Códigos en Asientos Contables ACTIVO PASIVO Es lo que tengo Derechos que tengo yo por cobrar Es lo que debo Obligaciones que tengo yo por pagar Pero. ¿ como utilizo mis asientos contables? 70 60 Uso cuando vendo mercaderías Uso cuando compro mercaderías 12 42 lo que tengo que cobrar del Giro del negocio = lo que tengo que pagar del Giro del negocio = 16 lo que tengo que cobrar por Otras cosas que no son del Giro del negocio 46 lo que tengo que pagar por Otras cosas que no son del Giro del negocio = = 75 Uso cuando tenemos Ingresos diversos 63 Uso cuando nos dan Servicios 3eras Personas 77 Uso cuando tenemos Ingresos financieros interés 65 Uso realizamos diversos Gastos en la empresa

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010 Ejemplo práctico N°1 Con los datos de Diego Saavedra realizar el libro diario 05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 10,000 15/10 vende total de merc. en 20,000 con fact. al contado mas I.V.A. 25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 2.000 Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial ASIENTOS POR COMPA ASIENTOS SER. de 3eros 60 40 42 63 40 46 `` DIEGO SAAVEDRA`` BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010 10 CAJA Y BANCOS 15.000 50 CAPITAL 15.000 20 61 94 79 42 10 46 10 ASIENTO de APERTURA ASIENTOS POR VENTA ASIENTOS Gastos diversos ASIENTOS POR VENTA 79 94 10 50 15.000 12 40 70 23.800 3.800 20.000 65 40 46 2.000 380 2.380 12 40 70 ASIENTOS Gastos diversos 10 12 23.800 94 79 2.000 ASIENTOS POR COMPA 10 12 65 40 46 46 10 2.380 60 40 42 10.000 1.900 11.900 69 20 10.000 69 20 94 79 79 94 2.000 20 61 10.000 61 69 10.000 46 10 61 69 42 10 11.900 79 94

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010 Ejemplo práctico N°2 El Sr Juan Pérez desea realizar su libro diario 01/ 10 inicia sus operaciones con un asiento de apertura de 10-50 $50.000 05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 20.000 15/10 vende total de merc. en 30.000 con fact. al contado más I.V.A. 25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 1.000 Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial `` JUAN PEREZ`` BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010 10 CAJA Y BANCOS 50.000 50 CAPITAL 50.000 ASIENTO de APERTURA ASIENTOS POR VENTA ASIENTOS Gastos diver. 10 50 50.000 12 40 70 35.700 5.700 30.000 65 40 46 1.000 190 1.190 10 12 35.700 94 79 1.000 ASIENTOS POR COMPA 46 10 1.190 60 40 42 20.000 3.800 23.800 69 20 20.000 79 94 1.000 20 61 20.000 20,000 61 69 20.000 42 10 23.800

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010 Ejemplo práctico N°2 El Sr Juan Pérez desea realizar su libro diario 01/ 10 inicia sus operaciones con un asiento de apertura de 10-50 $50.000 05/ 10 compra mercadería con factura al contado mas I.V.A. 20.000 15/10 vende total de merc. en 30.000 con fact. al contado más I.V.A. 25/10 pagamos gastos diversos de la empresa con fact. mas I.V.A. 1.000 Para lo cual nos entrega el siguiente Balance de Inventario Inicial `` JUAN PEREZ`` BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE OCTUBRE DEL 2010 10 CAJA Y BANCOS 50.000 50 CAPITAL 50.000 ASIENTO de APERTURA ASIENTOS POR VENTA ASIENTOS Gastos diver. 10 50 50.000 12 40 70 35.700 5.700 30.000 65 40 46 1.000 190 1.190 10 12 35.700 94 79 1.000 ASIENTOS POR COMPA 46 10 1.190 60 40 42 20.000 3.800 23.800 69 20 20.000 79 94 1.000 20 61 20.000 20,000 61 69 20.000 42 10 23.800

Gráfica del Procedimiento De registro contable MAYORES AUXILIARES LIBRO DIARIO GENERAL LIBRO MAYOR ESTADOS FINANCIEROS OPERACIONES MAYORES AUXILIARES

Modelo de Libro Diario

Resumen Libro Diario En la columna Detalle se anotan las glosas de los asientos contables ordenados cronológicamente, lo que se señala con un número en la parte superior de las cuentas. Las cuentas deudoras y acreedoras se registran con sus correspondientes cargos y abonos en las columnas Debe y Haber, respectivamente. En la columna del Folio se anota la página de referencia en que la respectiva cuenta se encuentra registrada en el Libro Mayor. Al finalizar el registro en una página del Libro Diario se totalizan los cargos y los abonos para luego traspasarlos a la página siguiente.

Códigos para Libro Diario AL PROVEEDOR SE LE COMPRA AL PROVEEDOR SE LE PAGA 42 60 GIRO NEGOCIO 40 AL CLIENTE SE LE VENDE AL CLIENTE SE LE COBRA 12 70 40 63 CUANDO NOS SERV 3ROS CUANDO ES UN UN GASTO DIVER DE GESTION GASTOS EXEPCIONALES MULTAS COMISOS JUICIOS GASTOS FINANCIEROS ( INTERESES PAGOS) 65 46 66 NO ES DEL GIRO NEGOCIO 67 40 CUANDO ES UN INGRESO DIVERSO DE GESTIOS INGRESO EXEPCIONALES RECUPERAC IMPTOS ,REC CTAS INCOBRABLES INGRESOS FINANCIEROS ( INTERESES COBROS ) 75 76 16 77 40

ESTIMADOS ESTUDIANTES….!!!! HASTA LA SIGUIENTE CLASE ESTIMADOS ESTUDIANTES….!!!!