ENCAJE BANCARIO www.editorialjernestomolina.com

Definición de Encaje Legal Reserva de dinero de curso legal, que las instituciones financieras autorizadas por la Junta Monetaria y supervisadas por la Superintendencia de Bancos, deben de mantener por disposición legal en el Banco Central, como respaldo o garantía de los depósitos que reciben del público, y que sirve al mismo tiempo como fondo para la compensación de cheques.

Otra Definición de Encaje Bancario El encaje bancario es un porcentaje de la totalidad de los depósitos en moneda nacional o extranjera que cada banco del sistema debe mantener constantemente y en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala y en dinero en efectivo en las cajas de los bancos, con el fin de garantizar en cierta medida la devolución de los fondos depositados a sus cuentahabientes.

Fundamento Legal del Encaje Bancario Artículo 43 y 44 de la Ley Orgánica del Banco de Guatemala. (Decreto 16-2002) Reglamento de Encaje Bancario – Resolución de Junta Monetaria 177-2002 Modificaciones al Reglamento de Encaje Bancario – Resolución de Junta Monetaria 176-2007 a

PORCENTAJE ACTUAL DE ENCAJE 14.6% Para depósitos en moneda nacional y en moneda extranjera Artículo 3 del Reglamento de Encaje Bancario – Resolución 177-2002

Cuentas en Moneda Nacional que sirven de base para calcular el Encaje Legal

Cuentas en Moneda Extranjera que sirven de base para calcular el Encaje Legal

PROTEGE AL SISTEMA FINANCIERO DEPOSITANTES BANCO “A” DEPOSITANTES BANCO “B” ENCAJE LEGAL 14.6% Depósitos Depósitos Q30,000,000.00 Q20,000,000.00 BANCO CENTRAL PROTEGE AL SISTEMA FINANCIERO Control de la liquidez y el dinero circulante Facilita la compensación de cheques PROTEGE AL DEPOSITÁNTE O AHORRANTE Garantiza en alguna medida la devolución de los depósitos Herramienta de Protección

CONTABILIZACIÓN DEL ENCAJE La cuenta que registra los aumentos y disminuciones del encaje legal, es la 101102 BANCO CENTRAL y su respectiva subcuenta 101102.01 Depósito legal. 101102 BANCO CENTRAL Esta cuenta se utilizará para registrar el movimiento de los depósitos en moneda nacional y otras disponibilidades que los bancos tengan en el Banco Central. 101102.01 Depósito Legal Esta subcuenta se utilizará para registrar los depósitos en concepto de reserva proporcional a las obligaciones depositarias (bancos) o pasivo computable (financieras) que tuviesen a su cargo en moneda nacional, de conformidad con las exigencias legales vigentes de encaje o de depósito legal, respectivamente.

Se carga con: 1) Los depósitos en efectivo que hagamos en el Banco de Guatemala en nuestra cuenta encaje. 101102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depósito Legal Q. --.-- 101101 CAJA 101101.01 Caja Principal Q. --.– 2) Con los saldos a nuestro favor en las compensaciones. 301101 DEPÓSITOS MONETARIOS 301101.01 Del Público Q. --.-- 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101105.01 Acreditados a Cuentas Encajables Q. --.--

Se abona con: 3) Con los retiros que hagamos de nuestra cuenta encaje. 101101 CAJA 101101.01 Caja Principal Q. --.-- 101102 BANCO CENTRAL 101102.01 Depósito Legal Q. --.-- 4) Con los saldos a nuestro cargo en las compensaciones. 301101 DEPÓSITOS MONETARIOS 301101.01 Del Público Q. --.-- 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101105.01 Acreditados a Cuentas Encajables Q. --.--

Encaje Computable El encaje computable, en moneda nacional y en moneda extranjera, está constituido por los recursos que los bancos del sistema mantienen en el Banco de Guatemala en forma de depósitos de inmediata exigibilidad y por los recursos que mantienen en otras cuentas activas autorizadas por la Junta Monetaria. Para calcular dicho encaje se tomará como base el saldo de las cuentas activas que dictamine la Junta Monetaria.

Cuentas Activas Autorizadas

ENCAJE LEGAL Y COMPUTABLE DEPOSITANTES BANCO “A” DEPOSITANTES BANCO “B” Depósitos Depósitos Q30,000,000.00 Q20,000,000.00 14.6% ENCAJE LEGAL Q 4,380,000.00 Banco “A” Q 2,920,000.00 Banco “B” Q 7,300,000.00 Total Encaje El 25% del Encaje Puede quedar en Caja del Banco B Q 730,000.00 El 25% del Encaje Puede quedar en Caja del Banco A Q 1,095,000.00 El 75% restante de Encaje debe ser Depositado en el Banco Central en la Cuenta Encaje Q7,300,000.00 Encaje Legal (-)Q1,095,000.00 25% Banco A (-)Q 730,000.00 25% Banco B Q 5,475,000.00 BANCO CENTRAL

Ejemplo Encaje Legal Requerido Total de Depósitos Q30,000,000.00 X 14.6% = Q4,380,000.00 (Cuentas del Grupo 301) Cuentas Activas que forman el Encaje Computable 101101 CAJA Q 1,000,000.00 101105.02 CH. A COMP. Recibidos por otros conceptos Q 50,000.00 101105.0302 Ch. a Compensar Remesas en Tránsito Q 45,000.00 La suma no debe sobrepasar el 25% del encaje legal Q 1,095,000.00 Artículo 7 del Reglamento de Encaje Bancario Resolución de JM 177-2002 101102.01 BANCO CENTRAL Depósito Legal Q 3,000,000.00 101102.02 BANCO CENTRAL Depósitos Especiales Q 285,000.00 TOTAL ENCAJE COMPUTABLE Q4,380,000.00

Contabilidad Bancaria Fin de la Presentación Extraído del libro Contabilidad Bancaria De J. Ernesto Molina