Sistema Universitario Ana G. Méndez CORUJO FINANCIAL SERVICES Planillas de Contribución sobre Ingresos y Reembolso Federal Sr. Luis López, Contador 4 de abril de 2008 Anfiteatro Muñoz Souffront Sistema Universitario Ana G. Méndez

GENERAL BASADO EN CODIGO DE RENTAS DE PUERTO RICO FECHA DE RADICACION: ABRIL 15 PRORROGA: 30 DIAS; 60 A 150 DIAS (NO EN PAGO)

DEFINICION DE RESIDENTE CIUDADANO AMERICANO: MANTIENE RESIDENCIA “BONAFIDE” EN PUERTO RICO POR MAS DE 182 DIAS AL AÑO “ALIEN”: LEGALMENTE PRESENTE EN PUERTO RICO O ESTADOS UNIDOS Y MANTIENE RESIDENCIA EN PUERTO RICO POR MAS DE 182 DIAS

CAMBIOS EN LAS TASAS CONTRIBUTIVAS NO MAYOR DE $17,000 $17,000 A $30,000 $30,000 A $50,000 $50,000 7% INSC (-) $17,000 (X) 14% (+) $1,190 INSC (-) $30,000 (X) 25% (+) $3,010 INSC (-) $50,000 (X) 33% (+) $ 8,010

FORMULA PARA EL COMPUTO INGRESOS - EXCLUSIONES INGRESO BRUTO AJUSTADO - MAYOR DE DEDUCCIONES FIJAS O DETALLADAS - DEDUCCIONES ADICIONALES - EXENCION PERSONAL - CREDITO POR DEPENDIENTE INGRESO TRIBUTABLE - TASA CONTRIBUTIVA CONTRIBUCION - PAGOS A LA CONTRIBUCION DEUDA A HACIENDA - REINTEGRO

REGLAS DE INGRESOS SALARIOS: DONDE SE OFRECEN LOS SERVICIOS INTERESES: RESIDENCIA DEL PAGADOR RENTAS: LOCALIZACION DEL PAGADOR GANANCIA DE CAPITAL: TRIBUTA SOLO EN PUERTO RICO YA QUE EN ESTADOS UNIDOS LA FUENTE LO DETERMINA LA RESIDENCIA DEL CONTRIBUYENTE

OBLIGACION DE RENDIR SOLTERO (CASADO NO VIVIENDO CON PAREJA) E INGRESO BRUTO ES MAYOR DE $3,300 SOLTERO NO RESIDENTE Y CIUDADANO US $1,300 CASADO VIVIENDO CON PAREJA Y SU INGRESO BRUTO ES MAYOR DE $6,000, CASADO NO RESIDENTE Y CIUDADANO US $3,000 CASADO RINDIENDO POR SEPARADO CON INGRESO NO MAYOR DE $1,500

TIPOS DE CONTRIBUYENTE CASADO RINDIENDO JUNTOS CASADO RINDIENDO POR SEPARADO CASADO NO VIVIENDO CON PAREJA JEFE DE FAMILIA (SOLTERO) QUE MANTIENE UN DEPENDIENTE (50%) POR TODO EL AÑO SOLTERO

EXCLUSIONES DE INGRESO ORDINARIO LOTERIA TRADICIONAL SEGURO SOCIAL SEGUROS DE VIDA PENSIONES (60 AÑOS $14,000, MENOS DE 60 $10,000) VENTA DE PROPIEDAD ANUALIDADES(DEVOLUCION DE CAPITAL) HERENCIAS INTERESES GANANCIA DE CAPITAL A LAGO PLAZO (10%, 20%) DISTRIBUCION DE PLANES DE RETIRO CUALIFICADOS (20% NO ROLLOVERS)

VENTA DE RESIDENCIA PRINCIPAL COMPUTO: VENTA-BASE DIFIERES 2 AÑOS ANTES O DESPUES A UN PRECIO MAYOR PERMANENTE SI: 1. MAYOR DE 60 AÑOS 2. UNA VEZ EN LA VIDA 3. VIVIR 3 AÑOS DE LOS ULTIMOS 5 4. EXCLUSION $150,000

INGRESOS DE NEGOCIOS/ PROFESIONES SALARIO SOLO ES REDUCIDO POR PERDIDAS DE SOCIEDAD ESPECIAL (50% DE INGRESO NETO (LO MENOR) DIFERENTES TIPOS DE ANEJO (M, N, K) PERDIDAS DE NEGOCIO PRINCIPAL SE LLEVA CONTRA GANANCIA DE OTROS NEGOCIOS

DEDUCCIONES FIJAS CASADO RINDE EN CONJUNTO-$ 3,150 CASADO QUE NO VIVE CON CONYUGUE- $ 2,100 JEFE DE FAMILIA-$ 2,730 SOLTERO-$ 2,100 CASADO RINDE POR SEPARADO-$ 1,575

DEDUCCIONES DETALLADAS INTERESES HIPOTECARIOS 1. GASTOS DE ORIGINACION 2. RESIDENCIA PRINCIPAL 100% EN PUERTO RICO, SECUNDARIA 100% (PUERTO RICO O ESTADOS UNIDOS)

DEDUCCIONES DETALLADAS LICENCIAS DE VEHICULOS 1. DERECHOS ANUALES (NO ACAA NO SEGURO COMPULSORIO)

DEDUCCIONES DETALLADAS GASTOS PARA CUIDO DE NIÑOS 1. 14 AÑOS 2. AMBOS PADRES DEBEN TRABAJAR 3. $ 1,200 POR UN NIÑO Y $ 2,400 POR DOS NIÑOS O MAS 4. SOLO PADRE CON CUSTODIA (AUTORIZACION POR ESCRITO)

PAGO DE RENTA LO MENOR ENTRE $ 500 O 10% DEL PAGO DE RENTA RESIDENCIA PRINCIPAL

COTRIBUCIONES DE PROPIEDAD SOLO EN RESIDENCIA PRINCIPAL EN PUERTO RICO O ESTADOS UNIDOS

EDUCACION DE DEPENDIENTES $ 300 EN ESCUELA ELEMENTAL(INCLUYE PREKINDER), POR DEPENDIENTE $ 499 DE SEPTIMO A CUARTO AÑO, POR DEPENDIENTE

INTERESES DE PRESTAMOS ESTUDIANTILES SOLO PARA EL CONTRIBUYENTE A NIVEL UNIVERSITARIO

DEDUCCIONES ADICIONALES IRA PLAN DE PENSION GOBIERNO CASADOS AMBOS TRABAJAN VETERANOS GASTOS ORDINARIOS INTERESES DE AUTO JOVENES QUE TRABAJAN IRA EDUCATIVA COMPUTADORA PERSONAL

GASTOS ORDINARIOS MAXIMO DE $ 1,500 O 3% (MENOR)

DEFINICION DE DEPENDIENTE MENOR DE 21 AÑOS PADRE O MADRE MAYOR DE 65 AÑOS MAYOR DE 21 AÑOS E INCAPACITADO SI ES MAYOR DE 26 AÑOS DE EDAD Y ES ESTUDIANTE UNIVERSITARIO

CREDITO POR DEPENDIENTE NO UNIVERSITARIO $1,600 UNIVERSITARIO $1,600 INCAPCITADO $1,600

IRA IRA: 5,000 POR PESONA, CASADO $10,000 HASTA LOS 75 AÑOS MAXIMO ENTRE IRA Y 401K: $ 8,000 FECHA PARA APORTAR 15 DE ABRIL

ESTÍMULO ECONÓMICO Empezando el mes de mayo, el Departamento de la Tesorería de los Estados Unidos empezará a enviar los pagos de estímulo económico a más de 130 millones de individuos. Los pagos del estímulo serán enviados a lo largo de la primavera y el verano. De igual manera, personas que reciben beneficios del Seguro Social, ciertos jubilados del ferrocarril y aquellos que reciben beneficios de veteranos deben presentar una declaración de 2007 para notificar al IRS sobre el monto de su ingreso calificativo.

ESTÍMULO ECONÓMICO En la mayoría de los casos, los pagos serán de $300 a $600 para individuos y de $600 a $1,200 para personas casadas presentando declaración conjunta. Los contribuyentes recibirán $300 por cada hijo calificado.  Los pagos podrían ser por una cantidad menor, dependiendo de su obligación tributaria y su Ingreso Bruto Ajustado.  La reducción por fases entra en efecto a los $75,000 para contribuyentes solteros y $150,000 para personas casadas presentando declaración conjunta.

ESTÍMULO ECONÓMICO Ejemplos de la cantidad del Pago del Estímulo Económico de acuerdo al estado civil de la declaración de impuestos y otros factores

CASADOS CON HIJOS 1) Pareja casada con dos hijos, con ingreso de salario de $4,000, y ninguna obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total  $1,200 2) Pareja casada con dos hijos, ningún ingreso de salario, con pagos de veteranos de $2,000, beneficios del seguro social de $2,000, ninguna obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200

CASADOS CON HIJOS 3) Pareja casada con dos hijos, ningún ingreso de salario, ningún beneficio del seguro social, con pagos de veteranos de $4,000, ninguna obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200 4) Pareja casada con dos hijos, ningún ingreso de salario, ningún beneficio del seguro social, ningún beneficio de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $25,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos de $70. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200

CASADOS CON HIJOS 5) Pareja casada con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $35,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos de $1,070. Pago del Estímulo Económico $1070 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,670 6) Pareja casada con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $80,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos sobrepasa $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,800

CASADOS CON HIJOS 7) Pareja casada con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $160,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos sobrepasa $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200 Crédito por hijos calificados$600 Reducción por fases ($500) Pago total $1,300

CASADOS SIN HIJOS CALIFICADOS 1) Pareja casada sin hijos, con ingreso de salarios de $4,000, y ninguna obligación tributaria. Pago del Estímulo Económico $600 2) Pareja casada sin hijos, ningún ingreso de salarios, con pagos de veteranos de $2,000, beneficios del Seguro Social de $2,000, ninguna obligación tributaria. Pago del Estímulo Económico $600 3) Pareja casada sin hijos, ningún ingreso de salarios, ningún beneficio del Seguro Social, con beneficios de veteranos de $4,000, ninguna obligación tributaria. Pago del Estímulo Económico $600

CASADOS SIN HIJOS CALIFICADOS 4) Pareja casada sin hijos, ningún ingreso de salario, ningún beneficio del Seguro Social, ningún beneficio de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $20,000, obligación tributaria de $250. Pago del Estímulo Económico $600 5) Pareja casada sin hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $25,000, obligación tributaria de $750. Pago del Estímulo Económico $750 6) Pareja casada sin hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $60,000, obligación tributaria de $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200

CASADOS SIN HIJOS CALIFICADOS 7) Pareja casada sin hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $160,000, obligación tributaria sobrepasa  $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200 Reducción por fases ($500) Pago total $700

CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO 1) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $7,000 y ninguna porción de este dinero proviene de salarios ni se considera ingreso calificativo; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $12,000 y su obligación tributaria neta es $328. El Pago del Estímulo Económico del esposo es $0 (ya que no tiene obligación tributaria y no recibió ingreso calificativo). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $328 (equivalente a su obligación tributaria neta). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria neta es por lo menos $1, su pago del Estímulo Económico sería de $600.

CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO 2) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $7,000 incluyendo $5,000 de ingreso de salarios; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $12,000 y su obligación tributaria neta es $328. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $300 (ya que no tiene obligación tributaria, sin embargo recibió por lo menos $3,000 en ingreso de salarios. El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $328 (equivalente a su obligación tributaria neta). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, su pago del Estímulo Económico sería de $600.

CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO 3) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $25,000; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $26,000.   El esposo y la esposa tienen obligación tributaria que sobrepasa $600 cada uno. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $600. El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $600. Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,200.

CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO 4) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $80,000; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $70,000.  El esposo y la esposa tienen obligación tributaria que sobrepasa $600 cada uno. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $350 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, reducido por $250 debido a que el Ingreso Bruto Ajustado excede los $75,000). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $600. Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,200.

CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO 5)   Casados, con dos hijos calificados, presentando declaración por separado, todos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, con dos hijos calificados.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. Cada cónyuge reclama un hijo. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $15,000 y su obligación tributaria neta es $286; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $25,000 y su obligación tributaria neta sobrepasa $600. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $600 (un pago de Estímulo Económico básico de $300, (equivalente a su obligación tributaria de $286, recibirá la cantidad mínima de $300 más $300 por el hijo calificado). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $900 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, más $300 por el hijo calificado). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,800 (un pago de Estímulo Económico básico de $1,200 más $600 por los hijos calificados).

CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO 6)   Casados, con dos hijos calificados, presentando declaración por separado, todos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, con dos hijos calificados.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. Cada cónyuge reclama un hijo. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $80,000; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $70,000.  La obligación tributaria neta de cada uno sobrepasa $600. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $650 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, más $300 por el hijo calificado; sumando $900 en total, pero reducido por $250 ya que su Ingreso Bruto Ajustado sobrepasa los $75,000). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $900 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, más $300 por el hijo calificado). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,800 (un pago de Estímulo Económico básico de $1,200, más $600 por los hijos calificados).

CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO 7) Una pareja presenta declaración por separado, en lugar de presentar declaración conjunta, un cónyuge con número ITIN Pareja casada, sin hijos.  La esposa tiene Número de Seguro Social válido, pero el esposo no es elegible para obtener un Número de Seguro Social.  Por lo contrario, el esposo tiene Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) el cual fue emitido sólo para fines de presentar declaración de impuestos.  Tienen la obligación de presentar declaración para 2007 y presentan declaración por separado, ambos reclaman el estado civil para efectos de la declaración de; casados, presentando por separado. Cada cónyuge llena los requisitos de la obligación tributaria y de ingreso calificativo para recibir la cantidad máxima del pago del Estímulo Económico. El Pago del Estímulo Económico del esposo es $0 (debido a que no tiene un Número de Seguro Social válido). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es $600 Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, su pago del Estímulo Económico sería $0 porque uno de los conyugues no tiene Número de Seguro Social válido

SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS 1) Padre soltero con dos hijos, con ingreso de salarios de $4,000, ninguna obligación tributaria federal antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual  $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900 2) Padre soltero con dos hijos, sin salario, con beneficios de veteranos de $2,000, beneficios del Seguro Social de $2,000, ninguna obligación tributaria federal antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900

SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS 3) Padre soltero con dos hijos, sin salario, sin beneficios del Seguro Social, con beneficios de veteranos de $4,000, ninguna obligación tributaria federal antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900 4) Padre soltero con dos hijos, sin salario, sin beneficios del Seguro Social, sin beneficios de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $20,000, y una obligación tributaria federal de $195 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900

SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS 5) Padre soltero con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $22,000, y una obligación tributaria federal de $395 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $395 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $995 6) Padre soltero con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $60,000, y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200

SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS 7) Padre soltero con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $9,000, y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $600 Crédito por hijos calificados $600 Reducción por fases ($750) Pago total $450

SOLTEROS SIN HIJOS CALIFICADOS 1) Soltero con $ 4,000 de ingreso de salario, ninguna obligación tributaria federal. Pago del Estímulo Económico individual  $300 2) Soltero sin ingreso de salario, con beneficios de veteranos de $ 2,000, beneficios del Seguro Social de $2,000, ninguna obligación tributaria federal. Pago del Estímulo Económico individual  $300 3) Soltero sin ingreso de salario, sin beneficios del Seguro Social, con beneficios de veteranos de $ 4,000, ninguna obligación tributaria federal. Pago del Estímulo Económico individual  $300

SOLTEROS SIN HIJOS CALIFICADOS 4) Soltero sin ingreso de salario, sin beneficios del Seguro Social, sin beneficios de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $10,000 y una obligación tributaria federal de $125. Pago del Estímulo Económico individual  $300 5) Soltero con Ingreso Bruto Ajustado de $12,000 y una obligación tributaria federal de $325. Pago del Estímulo Económico individual  $325 6) Soltero con Ingreso Bruto Ajustado de $35,000 y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600. Pago del Estímulo Económico individual  $600

SOLTEROS SIN HIJOS CALIFICADOS 7) Soltero con Ingreso Bruto Ajustado de $80,000 y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600. Pago del Estímulo Económico individual  $600 Reducción por fases ($250) Pago total $350

GRACIAS POR SU ASISTENCIA