XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) José Meléndez Presidente Comisión Estratégica - XBRL España Director Centro de Procesos Estadísticos – Colegio de Registradores

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) ¿Porqué utilizar XBRL en las cuentas anuales? Basado en el estándar XML y diseñado por expertos del área contable y auditora. Puede ser utilizado por todos los actores de la cadena de información (productores, receptores, analistas, inversores, bancos, desarrolladores) Consecuencias prácticas: agilidad, transparencia y fiabilidad en la toma de decisiones económicas públicas y privadas

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Los tests de coherencia contable que se deben cumplir. El resto de documentos que componen las cuentas : autocartera, informe auditoría, informe de gestión, etc. Los nuevos modelos de cuentas anuales adaptados al nuevo Plan general de contabilidad : Normal, Abreviado y Pyme. Contenido de la orden JUS/206/2009 Datos Generales de Identificación Balance Cuenta de Pérdidas y Ganancias Estado de Cambios en Patrimonio Neto Flujos de Efectivo

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Contenido de la orden JUS/206/2009 MÉTODO Presentación de cuentas FORMATO Papel (impreso o preimpreso)Presentación directa en el Registro Mercantil Digitales presenciales (CD/DVD)Igual que el caso anterior Digitales telemáticosEnvío mediante firma electrónica NOVEDAD: El formato digital incorpora en el anexo técnico de la orden la especificación XBRL usando la taxonomía PGC2007 del ICAC.

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ). Plan contable obligatorio Formularios obligatorios presentación Soporte digital de presentación Presentación telemática XBRL VENTAJAS Facilita intercambio de información entre empresas y reguladores, dando transparencia. Ahorro tiempo/costes al usuario y al receptor Facil. usuario y proces. automático Permite proceso masivo Base elemental del sistema Evolución del formato de las cuentas anuales

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) En 2009, el 69,75% de los depósitos se realizan en soporte digital en XBRL.

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Creación del Grupo de trabajo: Preside el ICAC Participan Banco de España, Registro Mercantil y otros socios Acciones generales para utilizar XBRL en las cuentas INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIÓN (INTECO) Diseño del diccionario de datos del nuevo PGC2007 (USO PUBLICO Y GRATUITO) Desarrollo del aplicativo de enlace entre los programas de contabilidad Y XBRL

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Acciones específicas para utilizar XBRL en las cuentas anuales (Colegio de Registradores) Aplicativo interno de tratamiento de los nuevos depósitos por los Registros Mercantiles (NRD2) Coordinación con aplicativo de enlace entre XBRL y paquetes contables (PGC2007) desarrollado por el INTECO Publicación en Internet de los depósitos digitales de cuentas en formato XBRL Aplicativo gratuito para usuarios de presentación digital de cuentas (ND2)

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Contenido del fichero del depósito digital / telemático Depósito.zip DEPÓSITO.XBRL Datos Generales de Identificación Balance – Pérdidas y Ganancias – Cambios patrimonio neto – Flujos de efectivo – Memoria (facultativo) DEPÓSITO.XML Instancia Presentación Modelo de Autocartera Declaración medioambiental Identificación administradores Ficheros adjuntos Modelo de autocartera – Informe de Gestión Informe de Auditoría – Anuncios de convocatoria Certificación SICAV Memoria (facultativo)

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Registro Mercantil, califica y procesa las cuentas El portal de Registradores proporciona vía Internet las cuentas anuales en FORMATO DIGITAL (con XBRL) Sociedades mercantiles, elaboran sus cuentas anuales digitalmente XBRL Analistas, auditores, bancos, etc. procesan de forma automática la información agilizando decisiones ESQUEMA DE APROVECHAMIENTO XBRL

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Ventajas del tratamiento de las cuentas anuales digitales TRANSPARENCIA y GARANTÍA FIABILIDAD Y AHORRO DE COSTES FACILIDAD DE DIFUSION Diccionario de datos de uso público. Información directa del supervisor Validación automática de información Introducción directa sin operador Circulación de los datos entre distintas entidades o unidades internas sin necesidad de pactar previamente un formato.

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) El uso de XBRL es ya una realidad La publicidad de las cuentas anuales digitales en el Registro Mercantil estará disponible en Internet para su uso durante este mes de febrero. Las empresas de suministro de información financiera ya lo utilizan. A nivel internacional es también una realidad de amplia implantación. Los reguladores y supervisores públicos llevan cinco años comprometidos con el desarrollo del estándar XBRL en España. Tecnológicamente, este lenguaje tiene desarrollos españoles de vanguardia

XBRL y el Registro Mercantil: el nuevo depósito de cuentas digital (Orden JUS/206/2009 de 28-01, BOE ) Contacto: Gracias por su atención © Colegio de Registradores 2010