Las Cuentas Anuales y el Registro Mercantil Evolución del uso de la tecnología en el depósito de cuentas 1 1

CUENTAS ANUALES – Hitos significativos Establecimiento sistema obligatorio para llevar la contabilidad de las sociedades mercantiles de forma homogénea: Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Memoria. Obligatoriedad de uso de formularios normalizados para los principales estados contables a depositar en el Registro Mercantil: Hoja de Datos Generales, Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias, en modelos Normal o Abreviado. 1996 El Colegio de Registradores comienza el proceso informatizado de la información económica de las cuentas con la creación de su Centro de Procesos Estadísticos y el suministro de la misma al Banco de España.

Objetivo básico: Facilitar la gestión a la PYME Evolución del soporte de presentación Objetivo básico: Facilitar la gestión a la PYME Comienza la presentación de depósitos en soporte papel incluyendo los ejemplares normalizados. 2000 Se habilita, de forma voluntaria, la presentación en soporte digital de los depósitos en los registros mercantiles por dos vías: - Aplicación gratuita de Registradores para los usuarios. - Formato oficial de ficheros obtenido de los aplicativos de software contable comercial. 2004 Comienza la presentación telemática de depósitos, con firma electrónica avanzada, a través del sistema ofrecido por la web de Registradores.

Evolución del soporte de presentación En 2007, sobre más de un millón presentados, los depósitos digitales y telemáticos superaron el 50% del total.

Demanda informativa sobre cuentas Desde el punto de vista de la demanda de cuentas: Sociedades cuyas cuentas han sido solicitadas a los Registros Mercantiles desde empresas de información comercial sobre el ejercicio económico 2005: 610.000 Sociedades cuyas cuentas han sido solicitadas a los Registros Mercantiles de Ciudad Real, Palma de Mallorca y Valladolid en la última semana de Septiembre: 634 Proporción de sociedades solicitadas según su tamaño: Microempresas: 42,9% Pequeñas: 52,5% Medianas y grandes: 4,5%

Pirámide evolutiva presentación cuentas VENTAJAS Facilita intercambio de información entre empresas y reguladores. Facilidad al usuario y al receptor Facil. usuario y proces. automático Permite proceso masivo Base elemental del sistema . Presentación formato XBRL Presentación telemática Soporte digital de presentación Formularios obligatorios presentación Plan contable obligatorio

XBRL y Registro Mercantil: Perspectivas ACCIONES PREVISTAS, aprovechando la adaptación de los formularios al nuevo plan contable: Generación de ficheros XBRL de forma automática para los usuarios al presentar depósitos digitales de cuentas con el aplicativo de Registradores. Almacenamiento de los ficheros XBRL recibidos, en los Registros Mercantiles y en el Centro de Procesos Estadísticos para su transmisión al Banco de España. Inclusión de los ficheros XBRL disponibles en la publicidad individual de las sociedades mercantiles que los generen. Promover iniciativas para la definición oficial en el BOE de un formato de presentación de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los depósitos digitales y telemáticos.

XBRL en el Registro Mercantil Depósito Digital (D2) Entidades Depositantes Registros Mercantiles Colegio de Registradores (Centro de Procesos Estadísticos) Información Estadística (Ficheros XBRL agregados) Publicidad Depósitos en Internet (Ficheros XBRL individuales) USUARIOS FINALES Instituciones Públicas Banco de España, INE,...) Entidades Financieras Aseguradoras Empresas en General

Utilización práctica de XBRL en las Cuentas Anuales Necesarios diccionarios de datos: Taxonomías. Hay que definir dos tipos de información: datos generales de la entidad informante y datos económico financieros de las cuentas anuales. Dos diccionarios para dos tipos de información. DGI: Código de Identificación, Forma Social, Domicilio, Estructura de la propiedad, actividad económica básica,... PGC2007: Datos de Balance, Pérdidas y Ganancias, Cambios en el Patrimonio Neto, Flujos de efectivo, y Memoria.

Una Taxonomía de propósito general para identificar al informante Taxonomía DGI Una Taxonomía de propósito general para identificar al informante Presidida por:

Taxonomía DGI: Descripción Taxonomía soporte que proporciona elementos para identificar la unidad informante, y las circunstancias que definen el contexto donde se ha desarrollado el documento XBRL. Version 1.0, Marzo 2005. Version 2.0, Abril 2006. Version 2.2, Junio 2007. Versión 2.3, en preparación. Las referencias jurídicas son proporcionadas por el Registro Mercantil para aquellos elementos que lo requieren por su naturaleza, lo cual refuerza la base legal del desarrollo de DGI.

Taxonomía DGI: Objetivos Construir una Taxonomía para todos. Resultado de la colaboración entre instituciones públicas y privadas: Banco de España, CNMV, Registro Mercantil, INE, Agencia Tributaria, Informa, Software AG, Fujitsu, Soluziona y PwC. Diseñar una taxonomía que cubra cualquier uso. Una estructura modular basada en la agrupación por contenidos, añadiendo una agrupación básica o extendida cuando es necesario. Puede utilizarse con tan solo 10 elementos o con más de 6.000.

Taxonomía DGI: Estructura Elemental Módulos Núcleo de la Taxonomía General Básico General Extendido Actividad Económica Básica Extendida Datos del Documento Relaciones con Terceros Módulos Datos Generales Módulos Auxiliares Estruc. de prop. General Tipos de Elementos Módulos Listas de Códigos Listas de Códigos Actividad Nacionales Internacionales

Taxonomía PGC2007 Taxonomía de presentación de información contable (Depósito de Cuentas Anuales) Presidida por:

Taxonomía PGC2007: Descripción Taxonomía impulsada por el ICAC y los principales organismos públicos y privados, usuarios de la información contenida en las cuentas anuales. Diccionario de datos con el que se construyen informes XBRL que incluyen información expresada en los términos del PGC2007, estructurado alrededor de los modelos de cuentas: normal, abreviado y PYME. Estructura modular para permitir el uso específico en bloques, por parte de toda tipología de entidad depositante: empresario individual, sociedades mercantiles en general (incluyendo PYME) o grupos de sociedades.

Taxonomía PGC2007: Objetivo Facilitar el tratamiento de la información contable contenida en los modelos de cuentas anuales. Facilita la presentación de magnitudes contables y financieras incorporadas a los diferentes documentos que integran el depósito de cuentas de acuerdo a la normativa legal vigente. Éstos incluyen el Balance, la cuenta de Pérdidas y Ganancias, el Estado de cambios en el Patrimonio Neto, el Estado de flujos de efectivo, y la Memoria.

Taxonomía PGC2007: Estructura Pgc-07-n Módulos Principales Pgc-07-a Pgc-07-p Pgc-07-c-bs Pgc-07-c-na Pgc-07-c-ap Módulos Conceptos Comunes Módulos de Presentación y Cálculo Esquemas Auxiliares Pgc-07-types Pgc-07-ref Pgc-07-roles Pgc-07-n-m2-pyg Pgc-07-n-m3-patnetA Pgc-07-n-m4-flujefec Pgc-07-n-m1-bal Pgc-07n-etpn Pgc-07-a-m2-pyg Pgc-07-a-m3-patnetA Pgc-07-a-m4-flujefec Pgc-07-a-m1-bal Pgc-07a-etpn Pgc-07-p-m2-pyg Pgc-07-p-m3-patnetA Pgc-07-p-m4-flujefec Pgc-07-p-m1-bal Pgc-07p-etpn

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