División de Cooperación Técnica Internacional El modelo español de colaboración internacional en materia de XBRL Fernando Tejada Jefe de la División de Cooperación Técnica Internacional I Seminario sobre XBRL en el Uruguay Montevideo, 17 y 18 de abril de 2008

División de Cooperación Técnica Internacional E1.-¿Qué es XBRL? 22.-Capítulos o Jurisdicciones XBRL 33.-XBRL España 54.-La experiencia española con XBRL 65.- Acciones emprendidas y planeadas 66.-XBRL Internacional: Modelo de participación para la región iberoamericana 77.-Acciones de divulgación e información 88.-Acciones de formación 19.-Acciones para compartir conocimiento 910.-Proyectos en desarrollo en Iberoamérica 111.-Proyectos XBRL en el mundo 112.-Conclusiones 2

División de Cooperación Técnica Internacional 1.- ¿Qué es XBRL? EXBRL (eXtensible Business Reporting Language) es un estándar abierto de Internet y basado en XML que permite la comunicación electrónica de datos financieros, contables y económicos. EEs un desarrollo del Consorcio XBRL Internacional, consorcio sin ánimo de lucro, compuesto por aproximadamente 400 grandes compañías, organizaciones y entidades gubernamentales. 3

División de Cooperación Técnica Internacional 2.- Capítulos o Jurisdicciones XBRL.Un Capítulo XBRL es la denominación que se da a la organización que promueve el desarrollo y la adopción de XBRL en un área geográfica o sobre un área temática y que puede estar formada por diferentes entidades, asociaciones, fundaciones o agrupaciones de intereses, públicas o privadas LLos Capítulos XBRL poseen los derechos exclusivos para representar al Consorcio XBRL Internacional en su área de responsabilidad y tienen la capacidad de dar apoyo oficial a los proyectos e iniciativas en la implantación de XBRL FObjetivos: 4 Promover la adopción de XBRL y coordinar las implementaciones que sean necesarias Desarrollar y mantener las taxonomías locales Desempeñar un papel divulgativo, informativo y educativo

División de Cooperación Técnica Internacional 3.- XBRL España EAsociación sin ánimo de lucro PPlena capacidad para fomentar la implementación, adopción y desarrollo nacional del lenguaje XBRL en interés de la unificación de los estándares aplicables a la presentación de información financiera y empresarial. Integrantes: 5 Organismos y agencias públicas: Ministerio de Economía y Hacienda, Banco de España, CNMV, Agencia Estatal de Administración Tributaria, Intervención General del Estado, Red.es Sector privado: banca, tecnología, gestores de información, consultoría Mundo académico y asociaciones profesionales

División de Cooperación Técnica Internacional 4.- La experiencia española con XBRL E- En la vertiente organizativa: EEspaña ha seguido un modelo cooperativo impulsado por los reguladores y agencias públicas al que se ha sumado el sector privado. E- En la vertiente técnica: SSe ha generado conocimiento y se han desarrollado taxonomías y herramientas concretas. ¿El modelo es FÁCILMENTE EXPORTABLE A LA REGIÓN IBEROAMERICANA por la afinidad lingüística y cultural y por la implicación económico-financiera de las empresas españolas en la zona. BBeneficio: sinergias y eficiencia en la función regulatoria y supervisora 6

División de Cooperación Técnica Internacional 5.- Acciones emprendidas y planeadas F PPromover dentro de XBRL Internacional el interés por la región y un modelo específico de participación para los países que la integran. F DDivulgar el estándar en la región facilitando información sobre la experiencia española. F JOfrecer asesoramiento, asistencia técnica y formación a la carta y compartir conocimiento. F DDar soporte institucional a la creación de Jurisdicciones nacionales. 7 Cuatro tipos de tareas :

División de Cooperación Técnica Internacional OObjetivo: Proveer un mecanismo de bajo coste para que los organismos públicos y privados de los países iberoamericanos conformen sus respectivas asociaciones o capítulos (Jurisdicciones) de carácter nacional. LEl Consorcio XBRL Internacional tomó el acuerdo de que la Jurisdicción XBRL España se encargue de promocionar el uso del estándar XBRL en los países iberoamericanos y de proveer los correspondientes soporte, asesoramiento y capacitación XBRL Internacional: Modelo de participación para la región iberoamericana

División de Cooperación Técnica Internacional O CConsecuentemente: L1.- Los países que pretendan adoptar el modelo de Capítulos XBRL podrían iniciar sus actividades con la comunidad XBRL Internacional a través de la representación de la Jurisdicción XBRL España de modo que ésta pueda representar y velar por sus intereses ante el Comité Directivo Internacional del Consorcio XBRL Internacional. 2y 2.- Estos países y las respectivas organizaciones implicadas pueden tener la capacidad de colaborar con la Jurisdicción XBRL España y obtener conocimiento y experiencia en el desarrollo de Proyectos XBRL. LAunque, obviamente: oLos Capítulos XBRL podrán solicitar en cualquier momento su integración total y autónoma bajo el modelo de participación nacional en el Consorcio XBRL Internacional XBRL Internacional: Modelo de participación para la región iberoamericana

División de Cooperación Técnica Internacional Divulgación e información Congresos XBRL Iberoamérica 1ºBuenos Aires, 19 a 21 de abril de ºSantiago de Chile, 8 y 9 de octubre de 2007 Otras 10º Congreso Internacional del CLAD, Santiago de Chile, 18 a 21 de octubre de 2005 XBRL Workshop, Bogotá, 13 febrero de 2006 Colombia 2007 XBRL, Bogotá, 22 de noviembre de 2007

División de Cooperación Técnica Internacional Acciones de formación

División de Cooperación Técnica Internacional 12 Seminario Aplicaciones prácticas del estándar XBRL México DF, marzo 2007 Carácter internacional y dirigido a bancos centrales y organismos supervisores y reguladores del ámbito bancario Coorganizadores: ASBA, CEMLA y Banco de España Importancia por la implicación de los dos organismos 8.- Acciones de formación

División de Cooperación Técnica Internacional 13 Seminario XBRL en Perú Lima, octubre 2007 Carácter nacional y dirigido a: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores Banco Central de Reserva Coorganizadores: CNMV, IIMV y Banco de España 8.- Acciones de formación

División de Cooperación Técnica Internacional 14 Repositorio de Proyectos Globales XBRL mediante formato Wiki 9.- Acciones para compartir conocimiento

División de Cooperación Técnica Internacional Acciones para compartir conocimiento Repositorio de Proyectos Globales XBRL mediante formato Wiki

División de Cooperación Técnica Internacional 16 Repositorio de Proyectos Globales XBRL mediante formato Wiki 9.- Acciones para compartir conocimiento

División de Cooperación Técnica Internacional 17 Centro de Demostraciones XBRL - En colaboración con UNAB (Colombia) 9.- Acciones para compartir conocimiento

División de Cooperación Técnica Internacional 18 Tiene como objetivo mostrar el uso de herramientas para el manejo de datos XBRL 9.- Acciones para compartir conocimiento Centro de Demostraciones XBRL - En colaboración con UNAB (Colombia)

División de Cooperación Técnica Internacional 19 Convenios de Colaboración XBRL España los firma con organizaciones académicas y profesionales, públicas y privadas, para fomentar el I+D y acercar la comunidad iberoamericana a los diversos proyectos europeos alrededor de XBRL. 9.- Acciones para compartir conocimiento

División de Cooperación Técnica Internacional 20 Teleconferencia semanal todos los Jueves 16:00 UTC vía Skype, sin coste duración: de 30 a 60 minutos manual de ayuda : PaísHuso horario Hora Local ArgentinaUTC-313:00 BoliviaUTC-412:00 BrasilUTC-313:00 ChileUTC-412:00 ColombiaUTC-511:00 Costa RicaUTC-610:00 CubaUTC-511:00 EcuadorUTC-511:00 El SalvadorUTC-610:00 EspañaUTC+218:00 GuatemalaUTC-610:00 MéjicoUTC-610:00 NicaraguaUTC-610:00 ParaguayUTC-412:00 PanamáUTC-511:00 PerúUTC-511:00 Puerto RicoUTC-412:00 República DominicanaUTC-412:00 UruguayUTC-313:00 VenezuelaUTC-4:3009: Acciones para compartir conocimiento

División de Cooperación Técnica Internacional 10.- Proyectos en desarrollo en Iberoamérica 21

División de Cooperación Técnica Internacional Proyectos en desarrollo en Iberoamérica

División de Cooperación Técnica Internacional Proyectos en desarrollo en Iberoamérica

División de Cooperación Técnica Internacional 24 Chile La Superintendencia de Valores y Seguros ha iniciado actividades para realizar una taxonomía chilena extensión de la correspondiente a los IFRS. Con este primer paso, esperan establecer un sistema habilitado para el tratamiento de datos XBRL en el año Perú La Oficina para Gobierno Electrónico de Perú y la Contaduría General de la Nación de Perú ha acordado crear el Proyecto Piloto Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público – XBRL 10.- Proyectos en desarrollo en Iberoamérica

División de Cooperación Técnica Internacional Proyectos XBRL en el mundo EUROPA Alemania Mercado de valores Bélgica Central de Balances y BNB Francia Banco de Francia, Comisión Bancaria Reino Unido Registro Mercantil Irlanda Taxonomía Irish GAAP Holanda 4 Ministerios, Junta de Aguas España Banco de España, CNMV Suecia Registro Mercantil Italia Monte dei Paschi di Siena EU COREP, FINREP ASIA / PACÍFICO Australia Gobierno de Australia China Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFC India Bolsa de Bombay e India, Banco de la India Japan Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de Japan Korea KOSDAQ Singapore ACRA Thailand Bolsa de valores ORIENTE MEDIO / ÁFRICA Abu Dhabi Bolsa de valores Israel Regulación de Seguridad Sur África Bolsa de valores ORIENTE MEDIO / ÁFRICA Abu Dhabi Bolsa de valores Israel Regulación de Seguridad Sur África Bolsa de valores SUDAMÉRICA Argentina BCRA Chile SVS Colombia Ministerio Hacienda Perú Contaduría General de la Nación NORTE AMÉRICA Canadá CSA, Bolsa de Toronto Islas Caimán CIMA Estados Unidos FDIC, SEC, IRS Banco Mundial Microcréditos NORTE AMÉRICA Canadá CSA, Bolsa de Toronto Islas Caimán CIMA Estados Unidos FDIC, SEC, IRS Banco Mundial Microcréditos

División de Cooperación Técnica Internacional 26 Proyecto IPSAS LLas NICSP han sido desarrolladas por la Federación Internacional de Contadores, (IFAC) LLas NICSP puede ser entendidas como un 90% de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y un 10% de desarrollo específico EEl Consorcio Internacional XBRL ha creado un Grupo de Trabajo del Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público (IPSAS WG) para desarrollar las taxonomías XBRL de las NICSP LLa taxonomía XBRL a desarrollar para NICSP será por tanto una extensión de la taxonomía NIIF ya desarrollada LLa Administración Pública de Perú –que tiene su Contabilidad Pública ya basada en las NICSP- participa en este proyecto proporcionando casos de prueba 11.- Proyectos XBRL en el mundo

División de Cooperación Técnica Internacional Conclusiones La implantación del estándar XBRL en España ha seguido un modelo determinado, adaptado a la realidad institucional de este país. Las instituciones implicadas entienden que este modelo puede ser una referencia para la región iberoamericana. Se están dando pasos para facilitar la colaboración y canalizar el trasvase de experiencias y conocimientos. PERO Las realidades institucionales son diferentes. Hay otros modelos de implantación exitosos. Y, EN TODO CASO, ………… ESTAMOS A SU DISPOSICIÓN

División de Cooperación Técnica Internacional GRACIAS POR SU ATENCIÓN Fernando Tejada