PARTICIPACIÓN DE LAS ENTIDADES DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LAS LEGISLATURAS LOCALES (EFSL) EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 Abril de 2012

SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN: OBJETIVOS Y ELEMENTOS ESTRATÉGICOS Apoyar la rendición de cuentas y la mejora de la gestión gubernamental, mediante una fiscalización de calidad. Establecer un ambiente de coordinación efectiva entre sus participantes, para una revisión ordenada, sistemática e integral de los recursos públicos. Eliminar omisiones y duplicidades. Difundir e intercambiar las mejores prácticas. Homologar los marcos jurídicos y metodologías de auditoría. ASF | 2

LAS EFSL EN EL SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN Las EFSL son integrantes fundamentales del Sistema Nacional de Fiscalización. Fiscalizan, por parte de las legislaturas locales, la gestión de las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. Impulsan a nivel local la rendición de cuentas y la mejora de la gestión gubernamental. ASF | 3

NUEVA MODALIDAD DE PARTICIPACIÓN DE LAS EFSL EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 Para avanzar en el desarrollo del Sistema Nacional de Fiscalización resulta estratégico impulsar nuevos esquemas de trabajo coordinado de la ASF y las EFSL, en la revisión de los recursos federales transferidos. Ello permitirá una fiscalización más integral y de mayor alcance, al converger las auditorías en un solo objetivo, estrategia y metodología de revisión. ASF | 4

NUEVA MODALIDAD DE PARTICIPACIÓN DE LAS EFSL EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 La nueva estrategia de fiscalización coordinada coadyuvará a la transferencia de las metodologías de auditoría y al intercambio de las mejores prácticas en la materia, que es uno de los objetivos del Sistema Nacional de Fiscalización. ASF | 5

ESTRATEGIA DE PARTICIPACIÓN COORDINADA DE LAS EFSL EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 LA ESTRATEGIA TIENE DOS VERTIENTES: TRADICIONAL: realización de auditorías solicitadas en el esquema de los ejercicios anteriores. 155 auditorías. NUEVA MODALIDAD PARTICIPATIVA: auditorías integrales y coordinadas ASF-EFSL a fondos y programas sustantivos (FAEB, FASSA y Seguro Popular). Auditorías Complementarias. 95 auditorías. Total 250 auditorías. ASF | 6

JUSTIFICACIÓN DE LA NUEVA MODALIDAD PARTICIPATIVA DE LAS EFSL EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 Las auditorías de la ASF al FAEB, FASSA y Seguro Popular han identificado aspectos críticos relevantes que es importante revisar con un mayor alcance. La dispersión geográfica del universo y la fragmentación de las operaciones han limitado lograr la cobertura deseable, en algunos aspectos sustantivos, en las auditorías a esos fondos y programa. ASF | 7

JUSTIFICACIÓN DE LA NUEVA MODALIDAD PARTICIPATIVA DE LAS EFSL EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2011 El FAEB, FASSA y el Seguro Popular tienen una significativa importancia financiera y estratégica; 58% del gasto federalizado programable. Son relevantes en la política de educación básica y de salud. ASF | 8

IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA DEL FAEB FAEB 2010: mmdp, 70% del gasto público (federal, estatal y municipal) en educación básica, 94% del gasto federal en este nivel educativo, 42% del gasto federalizado programable y 24% del gasto federalizado total, incluidas las participaciones federales. Financió el 65% de los docentes del sistema público de educación básica y el 61% de la matrícula de este nivel, incluidas las escuelas particulares. ASF | 9

IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA DEL FASSA Y EL SEGURO POPULAR En 2010 el FASSA y el Seguro Popular, sumaron 88.9 mmdp, el 61% de los recursos federales para la atención de la población no incorporada a instituciones de seguridad social, 55% de la población nacional (59.1 millones de personas). ASF | 10

AUDITORÍAS INTEGRALES ASF-EFSL: RESULTADOS ESPERADOS Fiscalización más integral y de más calidad. Mayores elementos para apoyar la evaluación de los resultados de las políticas públicas correspondientes. ASF | 11

EVALUACIÓN DE LAS POLÍTICAS PÚBLICAS EN LA PERSPECTIVA DE LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO La evaluación de las políticas públicas es parte relevante de la nueva perspectiva que tendrá la fiscalización del gasto federalizado en la Cuenta Pública 2011, y en esta estrategia es fundamental la participación coordinada de las EFSL. ASF | 12

DISPERSIÓN GEOGRÁFICA DE LOS CENTROS DE TRABAJO DEL SECTOR EDUCATIVO Y DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE SALUD Los planteles escolares de educación básica, financiados con el FAEB, ascendieron en 2010 a 119 mil a nivel nacional, con un promedio de 3.8 mil por entidad federativa. En 2010, los establecimientos de salud eran 8.6 mil, con un promedio por entidad federativa de 0.3 mil. ASF | 13

FRAGMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES DEL FAEB, FASSA Y SEGURO POPULAR Además de la dispersión geográfica de los centros de trabajo del sector educativo y de las unidades de salud, existe una fragmentación de las operaciones. ASF | 14

FAEB: PARTICIPACIÓN DE LAS EFSL EN SU REVISIÓN Aspectos a revisar: a)Docentes frente a grupo; b)Verificación del personal en los centros de trabajo a los que está adscrito; c)Trabajadores comisionados; d)Equipamiento de los centros de trabajo; y e)Constitución y funcionamiento de los Consejos Escolares de Participación Social. ASF | 15

FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Docentes frente a grupo. Aporta elementos para evaluar la eficiencia en el aprovechamiento del personal docente y en la utilización de los recursos del FAEB. ASF | 16

FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Verificación del personal en los Centros de Trabajo a los que está adscrito Constatar que el personal labora en las actividades para las que está contratado, así como en los centros de trabajo a los que está adscrito. ASF | 17

FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Trabajadores Comisionados. Los comisionados a dependencias que no se vinculan con los objetivos del FAEB, así como a organizaciones sindicales, alcanzan un número importante, por lo que en las auditorías del fondo este aspecto tiene una prioridad especial. Es una observación recurrente. ASF | 18

FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Equipamiento de los centros de trabajo. Las EFSL revisarían de manera integral el proceso de adquisiciones en este rubro (licitación, contratación, entrega, registro y existencia en los centros de trabajo). ASF | 19

FAEB, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Consejos Escolares de Participación Social. Se verificará en los centros escolares que integren la muestra de auditoría, la constitución y funcionamiento de los Consejos Escolares de Participación Social ASF | 20

FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Servicios Personales a) Acreditación, por el personal médico, del perfil de la plaza asignada. b) Consideración en la nóminas, únicamente de las categorías y puestos para las funciones autorizadas. Personal médico en funciones administrativas. ASF | 21

FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Adquisiciones, control y entrega de medicamentos: a)Licitación, contratación y entrega de los medicamentos. b)Correspondencia de los medicamentos adquiridos, con el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES). Seguro Popular. ASF | 22

FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Adquisiciones, control y entrega de medicamentos: c) Existencia, en las unidades de salud, de adecuados sistemas de control de los medicamentos y la práctica de inventarios. Realización de un inventario por los auditores para una muestra de medicamentos. ASF | 23

FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Adquisiciones, control y entrega de medicamentos: d) Existencia de suficientes insumos médicos y medicamentos en las unidades de salud, oportunidad en su abasto. e) Surtimiento de las recetas a los usuarios. Entrega completa o no del medicamento. Causas. ASF | 24

FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Otros conceptos de gasto: a)Subrogación de servicios. b)Sistemas de información y bienes informáticos. Adquisición, entrega, existencia, registro y funcionamiento de los bienes, y su vinculación con los objetivos del Seguro Popular. c)Gastos operativos de las unidades médicas. Correspondencia con las partidas de gasto autorizadas. ASF | 25

FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Otros conceptos de gasto: d) Gastos de portabilidad. e) Sistema Nominal en Salud Es un sistema de información estratégico para apoyar los objetivos del Seguro Popular. Busca obtener un perfil inicial de riesgo de los beneficiarios, para dar seguimiento a las acciones de salud. ASF | 26

FASSA-SEGURO POPULAR, PROCEDIMIENTOS EN LAS REVISIONES DE LAS EFSL Participación Social: d) Avales Ciudadanos y buzón de quejas y denuncias. Existencia en cada unidad de salud de la figura del aval ciudadano y de su funcionamiento. Análisis de las sugerencias, quejas y denuncias de los afiliados al Seguro Popular. ASF | 27

APOYO DE LA ASF A LAS EFSL PARA EL DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA DE PARTICIPACIÓN COORDINADA Entrega de las guías de auditoría y documentos metodológicos. Capacitación y asesoría constante. Coordinación e información. ASF | 28

ESPECIFICIDAD DE LAS AUDITORÍAS DE LAS EFSL AL FAEB, FASSA Y SEGURO POPULAR. Son auditorías específicas, no parte formal de las auditorías de la ASF a esos fondos y programa. Complementariedad entre ambas auditorías. La integración de resultados se realizará en los documentos integradores y de evaluación correspondientes. ASF | 29

AUDITORÍAS SOLICITADAS ADICIONALES, A INCORPORAR EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CP 2011 Las EFSL pueden pedir a la ASF la incorporación de auditorías adicionales al programa de auditorías solicitadas, sobre todo en el caso de fondos municipales. ASF | 30

INFORMES DE LAS AUDITORÍAS SOLICITADAS Las EFSL deberán entregar a la ASF los informes de las auditorías solicitadas, a más tardar el 1º de octubre del año en curso, apegados a los lineamientos que se les remitirán antes del 16 de junio. ASF | 31

CÉDULAS DE LAS AUDITORÍAS A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS Las EFSL entregarán a la ASF, a más tardar el 9 de noviembre, para cada una de las auditorías realizadas a los recursos federales transferidos, incluidas las auditorías solicitadas, la cédula que se indica en las reglas del PROFIS ASF | 32

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CONCLUSIONES La estrategia propuesta de participación coordinada ASF-EFSL: a)Establece bases para fortalecer, en futuros ejercicios, el alcance de la actuación coordinada ASF-EFSL; b)impulsa el Sistema Nacional de Fiscalización y la calidad de la revisión del gasto federalizado; ASF | 36

CONCLUSIONES c) Apoya la homologación de las metodologías de fiscalización y el intercambio de las mejores prácticas de auditoría; y d) Coadyuva al desarrollo de la rendición de cuentas y a la mejora de la gestión gubernamental. ASF | 37