EL INFORME CONTABLE JUDICIAL

Definición Documento que contiene todos los elementos examinados y apreciados técnicamente por el perito y que le han permitido formarse una opinión, la misma que expresará a través de sus conclusiones.

OBLIGACIONES SUSTANCIALES Y FORMALES

En el Aspecto Sustancial Debe emplearse expresión clara, objetiva y apoyando su conclusión en fuentes de información válida y vigente. Al juzgador le interesa la opinión del experto cuando la puede hacer suya y si se ajusta a la verdad demostrada y demostrable por los medios que habiendo sido utilizados por el perito, también sean accesibles al Juez.

En el aspecto formal El informe debe presentarse en papel de buena calidad y tamaño uniforme (Bond 80gr. A4) con escritura a espacio y medio, márgenes de 3 y 2cm. Se recomienda numerar el centro de pág. para no confundirla con la del Exp Jud. que va en la parte superior derecha. En el proceso civil: Presentar Original y 3 copias (Juzgado, c/litigante y perito). En el penal: Original y 2 copias (Juzgado y cada perito.

TIPOS DE INFORME

Informe Individual Informe Mancomunado Si los peritos discrepan en una o en todas sus conclusiones. En éste caso, el Juez podrá citarlos a una confrontación o a un debate pericial, según se trate de un proceso civil o penal. Informe Mancomunado Cuando los peritos nombrados de oficio hayan concordado en el examen y sus conclusiones, podrán presentar un solo informe Pericial, firmado por ambos.

PARTES DEL INFORME CONTABLE JUDICIAL XI Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú –Cuzco-1988 Introducción Antecedentes Objeto Examen Conclusiones

1.- Introducción La Resol. Adm. Nº 014-93-CE-PJ del 01-JUL-93 establece las características obligatorias que deben contener los escritos y son: 1.-En la parte superior derecha de la página debe indicar: El número del expediente judicial Nombres y apellidos del secretario o especialista legal El cuaderno del expediente, ( Principal, Anexos ) El Nº de escrito que se presenta ( 1, 2, 3, etc.) Sumilla (Escrito, Demanda, Informe Pericial etc.)

2.-En el margen Izquierdo del siguiente reglón dejando un espacio de 1.5 cm. Se debe indicar con letras mayúsculas el cargo del magistrado a quien se dirige el Informe Ejemplo: SEÑOR JUEZ DEL xx JUZGADO ESPECIALIZADO EN LO (Civil, Penal, Laboral, Agrario etc.); o SEÑOR PRESIDENTE DE LA SALA (Civil, Penal, Laboral, Agraria) DE LA CORTE SUPERIOR DE); o SEÑOR PRESIDENTE DE LA SALA ( Civil, Penal, de Derecho Constitucional y Social ) DE LA CORTE SUPREMA DE LA REPUBLICA.

3.- A renglón siguiente, debe indicarse Nombres y apellidos de los peritos, Profesión, Nº de Matricula de su Colegio, DNI, Nº de carnet de perito inscrito en el REPEJ y domicilio; Señalarán luego su condición de peritos haciendo mención a la Res. de nombramiento emitida por el Juzgado; seguidamente consignaran nombres de los litigantes, el motivo del juicio o tipo de delito según sea el caso. Para concluir con esta parte, se manifestará que en cumplimiento del mandato judicial se realizó la pericia correspondiente expuesta en el siguiente “Informe Contable Judicial”, esta frase deberá rotularse al centro de la pagina. Ejm.

INFORME CONTABLE JUDICIAL Expediente Pericial Nº : Secretario : Cuaderno : Escrito Nº : Sumilla : SEÑOR: ……………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………, Contador Público Colegiado Certificado con matricula Nº …..…, DNI Nº ………………y con domicilio en …………………………………………, Registro de REPEJ Nº …….Perito Contable; en los seguidos por …………………………………… contra el ……………………………………………………, ante usted con el debido respeto me presento y digo: Que, en cumplimiento a lo dispuesto por su despacho, vengo en presentar la Liquidación de Beneficios Sociales e informe respectivo, para lo cual he tenido a la vista los elementos que se exponen en el siguiente: INFORME CONTABLE JUDICIAL

2.- Antecedentes Reseña de los hechos en base a la información obtenida del EXP. JUD., a fin de hacer constar que se ha tomado conocimiento de las aspiraciones de los litigantes, en lo civil, o de la comisión del delito atribuido al inculpado en lo penal. Cuando se dice “ Información obtenida del EXP. JUD.” se refiere solo a aquellos documentos, que el perito considera importantes para conocer las aspiraciones de los litigantes. Si se trata de una pericia en el proceso civil, éstos documentos serían: Demanda, Contestación, Pruebas, Res. de fallo, Res.de nombramiento. Si fuera Penal, serían: Denuncia del agraviado, Atestado policial, Denuncia Fiscal, Resolución de apertura de Instrucción, Declaración preventiva, Declaración instructiva, Res. de nombramiento, etc. Ejm

I.- ANTECEDENTES: 1.1.- Demanda de fojas Nº ………………. interpuesta por (Nombre del Demandante), por Pago de Beneficios Sociales. 1.2.- Contestación de la demanda por (Nombre del Demandado) que señala haber pagado todos los beneficios sociales de acuerdo a Ley. 1.3.- Acta de audiencia única, en la que se fija los puntos controvertidos contenidos en los extremos de la demanda y se dispone practicar una Liquidación de Beneficios Sociales y un Informe Contable Pericial.

3.- Objeto de la pericia Debe establecerse claramente el objeto de la pericia. Es conveniente exponer que para determinar tal objeto se ha tenido en cuenta lo ordenado por el juzgado en la Res. de nombramiento, tal como lo dispone el Código Procesal Civil Art. 263º que señala: “Al ofrecer la pericia se indicará con claridad y precisión, los puntos sobre los cuales versará y que se pretende esclarecer con el resultado de la pericia”. Sin embargo cuando el Juzgador no ha especificado el objeto de la pericia en la Res. de nombramiento, el perito deberá determinarlo a través de la lectura y estudio del EXP. JUD. Ejem

II.- OBJETIVOS DE LA PERICIA: 2.1.- Efectuar una Liquidación de Beneficios Sociales y un informe pericial contable, determinando los posibles adeudos a favor del demandante.

4.- Examen En ésta parte del informe pericial, se refleja la investigación realizada por el perito. Se indica la fuente de información y Medios utilizados para obtenerla, a fin que tanto litigantes como el Juez puedan analizarla. Cuando el perito recibe docs. durante su labor de campo y no se encuentren en el EXP. JUD., teniendo relación directa con los hechos investigados, deberá adjuntarlos como Anexos. Enumerándolos e indicando que litigante lo proporcionó……

…Debe indicarse la Base legal que sustentan los procedimientos empleados . La información proporcionada, debe ser verificada por el perito con el objeto de establecer su legitimidad, vigencia, y validez. En ciertos casos el perito debe explicar al Juez la forma como se han realizado los hechos materia de investigación, antes de exponer los resultados. Los Anexos, se utilizan cuando la información a exponer es extensa o se trate de cuadros resumen. Otros aspectos de acuerdo al criterio del Perito y a la complejidad del caso. Ejem

III.- EXAMEN PERICIAL: 3.1.- El suscrito se apersono a la oficina de (Nombre del Demandado), ubicado en la calle ………..Nº ….. Ica, donde se le puso a la vista la documentación referida a las planillas de remuneraciones y boletas de pago, cuyos asientos fueron transcritos en el ANEXO Nº 1, que se adjunta. Luego se procede a establecer los posibles beneficios que pudiera corresponder al demandante, cuyo procedimiento consiste en liquidar cada uno de ellos para luego comparar con lo pagado por el empleador y establecer la diferencia a favor del demandante y/o empleador.

3.2.- COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO: Tomando como base los registros de planillas, se ha efectuado la liquidación de la compensación por tiempo de servicios, cuya base legal es el decreto supremo Nº 001-97-TR-T.U.O. de la ley de CTS y su reglamento aprobado por DS. Nº 004-97-TR. Para la liquidación de CTS, se ha tomado en cuenta la información contenida en el Anexo Nº xx, debidamente corroborada y se efectúa por el periodo a partir del xxxx hasta xxxx. Para lo cual se ha determinado la remuneración computable, conformada por la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente percibía el trabajador, así como la remuneración de periodicidad semestral.

3.3.- VACACIONES TRUNCAS: La base legal está constituida por el Derecho Legislativo Nº 713 y el Derecho Superior Nº 012-92-TR, Ley de Consolidación de los Descansos Remunerados y su Reglamento. En este aspecto, el trabajador para obtener el derecho al descanso vacacional anual, tiene que haber prestado labor efectiva de 260 y 210 días al año según la jornada ordinaria semanal, el monto es el que el trabajador hubiera percibido habitualmente en caso de seguir laborando y el pago se realiza antes del inicio del descanso. Al respecto, con los documentos adjuntados al exp. (Anexo Nº 2), queda demostrado el pago de las vacaciones anuales y el uso del descanso físico según se detalla en dicho anexo En tal sentido corresponde liquidar el periodo trunco entre el xxxxxxx al xxxxxx (Años, Meses, Días) , de la forma como se muestra en la liquidación de beneficios sociales cuyo anexo Nº xxx, forma parte del presente informe.

3.4.- GRATIFICACIONES TRUNCAS: El pago de éste beneficio, se calcula al amparo del Art. 7º de la Ley 27735 Ley que regula el Otorgamiento de las gratificaciones en forma proporcional al tiempo trabajado. De la información que aparece del Anexo Nº XX, se desprende que el demandante recibió el pago de la gratificación de Julio 201X, en tal sentido, le corresponde liquidar el periodo trunco desde el xxx hasta el xxx conforme se muestra en la Liquidación cuyo anexo Nº xx forma parte del presente informe.

3.5.- REMUNERACIONES NO PAGADAS: Si consideramos que el contrato de trabajo finalizó el XX-XX-20XX, estaría pendiente de pago los XX días del mes de XXX ya que de la información que se refleja en el Anexo Nº XX solo aparece el pago de las remuneraciones hasta el XX-XX-20XX.

5.- Conclusiones Las conclusiones representan la OPINION del profesional, como resultado de la labor de investigación realizada. Deben tener relación directa con el objeto de la pericia y no tocar cuestiones de Derecho. Las conclusiones deben resultar como una consecuencia del análisis o fundamento de los hechos investigados que lleven al Perito al convencimiento de la evidencia de sus afirmaciones y no como nuevos elementos que no fueron tratados….

……… Las conclusiones deben ser concretas, precisas y verificables por cualquiera de las partes así como también por el Juzgador. No deben ser muy extensas en su explicación, ya que los argumentos o sustentos se encuentran en el examen. Terminando de exponer las conclusiones el Perito deberá cerrar su Informe expresando: “ Por tanto sírvase usted señor Juez tener por cumplido su mandato” Luego consignará: fecha, sello y firma del Perito o Peritos. Ejm

IV.- CONCLUSIONES: 4.1.- Conforme al mandato de la Audiencia Única, se ha efectuado la Liquidación de Beneficios Sociales y se ha establecido que el demandante ha prestado servicios desde el xxxxxx hasta el xxxxxxx. 4.2.- Conforme se muestra en el ANEXO Nº XX, se ha efectuado la liquidación de la CTS. por el periodo del xx-xx-xxxx hasta el xx-xx-xxxx y luego de establecer la remuneración computable, se procedió a determinar una deuda a pagar de S/. xxxx nuevos soles. 4.3.- Según aparece en el ANEXO Nº xx, la demandada ha cumplido con liquidar y pagar las vacaciones anuales por los periodos xxxx, correspondiendo el pago solo de vacaciones truncas por el periodo comprendido entre el xx-xx-xxxx al xx-xx-xxxx, cuyo monto asciende a la suma de S/. xxxxxxx Nuevos Soles

4. 4. -. En lo que respecta al pago de gratificaciones, 4.4.- En lo que respecta al pago de gratificaciones, también le corresponde gratificaciones truncas por el periodo comprendido entre el xxxx al xxxx, haciendo un total de S/. xxxxxxx Nuevos Soles. 4.5.- De igual manera, le corresponde el pago de remuneraciones no abonadas desde el xxxx hasta el xxxx, que da un total de S/. xxx Nuevos Soles. 4.6.- Finalmente, se obtiene un neto a pagar a favor de la demandante por un monto de S/. xxxxxxx nuevos soles, luego de deducido el descuento por concepto de ONP cuyo monto es de S/. xxxx Nuevos soles.

Por tanto: sírvase usted señor Juez tener por cumplido su mandato Ica, …..de ………………del 20xx.   …………….…………………………. Contador Público Colegiado Matricula Nº xxxxx

PREGUNTAS