Seminario OCDE México DF marzo 2010 La Organización del Intercambio de Información en España

El intercambio en España MARCO LEGAL NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PROCEDIMIENTO ESTRUCTURA RECURSOS HUMANOS SOPORTE FISICO

Marco legal NORMATIVA GENERAL l Art. 26 modelo de Convenio OCDE l MoU [Convenios de Doble Imposición con cláusula de intercambio] – Francia, Portugal, Suecia, Italia y Holanda – Modelo CIAT: Argentina y Chile l AII l Acuerdos transfronterizos España-Francia y España-Portugal NORMATIVA UE l Directiva 77/799 CEE, relativa a la asistencia mutua en el ámbito de los impuestos directos e impuesto sobre primas de seguros l Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre, por el que se establece el procedimiento de aplicación de las directivas de la CE sobre intercambio de información tributaria l Reglamento CE 1798/2003, del Consejo de 7 de octubre, Reglamento CE 1925/2004, de la Comisión, de 29 de octubre, Decisión de la Comisión de (IVA)

Normas y Procedimientos administrativos Autoridad competente Ley General Tributaria (artículos 93, 66-67, 97 y ss) Real Decreto 1065/2007 que aprueba el Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos (arts. 30 a 54 (obligaciones generales de información) arts 55 a 57 (requerimientos individuales de información) arts 95 carácter reservado –No hay obligación de notificar al contribuyente concernido –Cuentas bancarias. Podemos obtener movimientos con autorización especial

Autoridad competente MINISTRO DE ECONOMÍA Y HACIENDA O REPRESENTANTE AUTORIZADO (Directiva 77/799 y CDIs). l Secretario de Estado de Hacienda (Presidente de la AEAT) l Director General de la AEAT: por delegación y repte. autorizado del Ministro l Director del Departamento de Insp. Financiera y Tributaria (por asignación) l EQUIPO CENTRAL DE INFORMACIÓN (Oficina Nacional de Investigación del Fraude), por atribución de funciones. l Otros órganos de enlace: TRANSFRONTERIZO

Autoridad competente A.E.A.T. (Autoridad Competente) DEPTO. RECAUDACIÓN DEPTO. GEST.TRIBUT. INSPECCIÓN FINANC. Y TRIBUT DEPARTAMENTO ADUANAS E IIEE INFORMÁTICA TRIBUTARIA(DIT) D.O.P.R.I UNIDAD RELAC. INTERNAC. OFICINA NACIONAL DE INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE E.C.I (Equipo Central de Información ) TRAMAS DE IVA INTERCAMBIO INTERNACIONAL INTERCAMBIO NACIONAL

RECURSOS HUMANOS

Recursos humanos Tramas IVA (5) E.C.I. Internacional Previa (8) Peticion Automatico/ Espontaneo (8) ONIF (AEAT) IVA Intra.EC (20)

Descentralizacion Funcional: –Impuestos directos : Previa petición – Intercambio espontáneo- Intercambio automático. –IVA: iden. Organizados por paises o grupos de países según idiomas. Alto nivel de computerización y acceso general a la base de datos (BDC) Aprovechamos la presencia en el Equipo de áreas dedicadas a la captación de información nacional. Recursos humanos

ESTRUCTURA

Organización del intercambio de información en el ECI O.N.I.F E.C.I. Solicitudes Internacionales Solicitudes Nacionales

Estructura funcional del E.C.I E.C.I. Obtención de Información Nacional Sección Programas Sección Coordinación Intercambio de Información Sección Nacional Sección Internacional IVA (VIES) Convenios y Directiva

Fuentes de obtención de información E.C.I Suministro directo D.I.T Otros Departamentos Base de Datos Nacional Obtención de información Intercambio de información Inspección/Gestión Organismos Internacionales

PROCEDIMIENTO

Modalidades en la captación de información por el ECI E.C.I Requerimiento individual Solicitudes especiales Contribuyentes Entidades Bancarias Intercambio Internacional Otros medios (registros, seguridad social, tráfico) Convenios y acuerdos (automática) Impuestos Directos Juzgados UE: IVA Intra-UE

Intercambio Previa Solicitud

Intercambio Internacional Estado A España Onif/ECI Inspección Regional Actuario Correo APLICACIÓN INFORMATICA INTER

Gestión informatizada del intercambio de información APLICACIÓN INTER - registro automático *control y seguimiento de las solicitudes *control del plazo en las respuestas -agilización de la tramitación *tramitación integral informática *tramitación documentos mediante escaneo -normalización de las peticiones *incorporación de modelos estandarizaciones

PETICIONES DEL EXTERIOR Ejemplo