1 Derecho a la Salud: Paraísos fiscales y Gobernanza Madrid – 1/06/2010 Susana Ruiz

2 Es una contradicción aumentar la ayuda al desarrollo y hacer la vista gorda sobre las acciones de las multinacionales que socavan la base fiscal de un país en desarrollo. Los países más pobres (…) no tienen los conocimientos necesarios para desentrañar las complejas estructuras que las grandes empresas usan para minimizar los impuestos. Trevor Manuel, Ministro de Finanzas de Sudáfrica. Discurso de apertura del Foro de la OCDE sobre Administración Tributaria, Ciudad del Cabo, enero de 2008.

3 CAMBIO EN EL MODELO FISCAL Ingresos fiscales * Servicios Públicos *Independencia +estabilidad CONTRIBUCIÓN AL DESARROLLO Según un informe realizado por Oxfam Internacional, se estima que la pérdida derivada de ingresos fiscales es de millones de USD para los países del Sur.

4 Los flujos ilícitos de capitales En 2009, el GFI calculó que los flujos de capitales ilícitos desde los países en desarrollo entre millones de usd y 1 billón usd.

5 FISCALIDAD SOBRE LAS EMPRESAS Evasión Fiscal ILEGAL Elusión Fiscal LEGAL Las prácticas de optimización fiscal de las MNCs permiten estructurar sus actividades empresariales conforme a objetivos de elusión fiscal. La mayor parte de estas prácticas se realizan mediante la desviación de beneficios a paraísos fiscales.

6 Prácticas en las empresas 99% de las principales empresas europeas tienen al menos una filial en un paraísos fiscal. 50% del comercio mundial pasa por alguna sociedad ubicada en un paraíso fiscal Según datos de la OCDE, 70% del comercio mundial se realiza entre empresas del mismo grupo Prácticas de transferencias de precios Falsa facturación

7 Prácticas en las empresas: transferencias de precios Sociedad A PAÍS PRODUCTOR Precio coste/venta: 1000 usd Beneficio: 0 Sociedad B PARAÍSO FISCAL Precio venta: 2000usd Beneficio usd Presión fiscal: 0% Sociedad C PAÍS COMERCIAL Precio venta: 2001 usd Beneficio: 1usd

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9 PARAÍSOS FISCALES: como definirlos Secreto bancario. Fiscalidad muy baja (incluso nula para no residentes). Jurisdicción no cooperativa con administraciones fiscales. Ausencia de cooperación judicial. Legislación que facilita la creación de sociedades pantalla para los no residente sin necesidad de realizar una actividad real en el país.

10 PARAÍSOS FISCALES: todos los que son?

11 G20 Londres 2009: cambian las reglas del juego? OCDE publicó en abril 2009: una lista negra de Estados que no cooperan fiscalmente con otras administraciones fiscales. 4 Estados en 2009 – Ninguno en la actualidad. Una lista gris que se comprometieron verbalmente a cooperar. 38 Estados en 2009 – 17 Estados en Una lista blanca. Criterio: para salir de la lista negra, basta con firmar 12 acuerdos de intercambio de información con cualquier jurisdicción!!!!

12 LISTAS OFICIALES – NO OFICIALES OCDE: ninguna Francia: 18 Estados Tax Justice Network: 60 Estados Enre los que figuran también el Estado de Delaware (USA), Holanda o la City de Londres.

13 Es esto suficiente? NO EXISTE UN SISTEMA MULTILATERAL DE INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN ENTRE LAS DISTINTAS JURISDICCIONES. EN LA PRÁCTICA, SE TRATA DE UN SISTEMA BASADO EN LA DEMANDA PREVIA Y APORTACIÓN DE PRUEBAS.

14 REPORTE PAÍS POR PAÍS – Country by Country Páctica actual: presentación de cuentas consolidadas Objetivo: desglose de los estados financieros país por país, que recoja datos clave para los grupos de interés. a) ventas, en el grupo y fuera del mismo; b) compras, desglosadas de la misma manera; c) costes laborales y número de empleados; d) beneficios antes de impuestos e) Impuestos pagados a cada Estado en el que opera el grupo.

15 MUCHAS GRACIAS Susana Ruiz