Metodología aplicable a las Auditorias

2 Indice Contexto Contexto Actores involucrados Actores involucrados Programación, lanzamiento y desarrollo de la auditoria Programación, lanzamiento y desarrollo de la auditoria Remisión de las observaciones y del informe de auditoria provisional Remisión de las observaciones y del informe de auditoria provisional Remisión del informe final y procedimiento contradictorio Remisión del informe final y procedimiento contradictorio

3 Contexto Las auditorías son parte de la gestión de los proyectos Las auditorías son parte de la gestión de los proyectos Convenios de Financiación Convenios de Financiación Presupuesto-programa Presupuesto-programa

4 Actores involucrados Auditor Auditor Entidad auditada Entidad auditada Audit Task Manager Audit Task Manager Delegacion y DIGECOOM Delegacion y DIGECOOM Operationnal Task Manager Operationnal Task Manager

5 Programación, lanzamiento y desarrollo de la auditoria Auditorias trimestrales ? Auditorias trimestrales ? –Reposiciones de fondos regulares –Respeto del ciclo de vida del PP, –Toma de medidas correctivas y seguimiento regular. Vs verificaciones por la Del con finalidad de aprobación de reposiciones y posterior auditoria de los fondos gastados. Vs verificaciones por la Del con finalidad de aprobación de reposiciones y posterior auditoria de los fondos gastados.

6 Programación, lanzamiento y desarrollo de la auditoria Reunión preparatoria entre el Auditor y la entidad auditada Reunión preparatoria entre el Auditor y la entidad auditada Condiciones de trabajos in situ del auditor Condiciones de trabajos in situ del auditor –lugar privado : confidencialidad de los documentos y del proceso de auditoria Reunión de cierre de los trabajos entre el auditor y la entidad auditada. Reunión de cierre de los trabajos entre el auditor y la entidad auditada. –Fin de los trabajos + 10 días laborables

7 Remisión de las observaciones y del informe provisional Remisión del resumen de incidencias a la Delegación Remisión del resumen de incidencias a la Delegación –Reunión de cierre + 30 días laborables (30) –Obs Delegación : recepción +15 días laborables (45) Remisión del resumen de incidencias a la Entidad auditada Remisión del resumen de incidencias a la Entidad auditada –Obs Delegación +5 días (50) –Obs Entidad : recepción +15 días laborables (65)

8 Remisión de las observaciones y del informe provisional Aprobación del informe provisional por la Delegación Aprobación del informe provisional por la Delegación –Plazo para envío : Observaciones Entidad + 5 días laborables (70) –Aprobación Delegación : Recepción + 10 días (80)

9 Remisión del informe final y procedimiento contradictorio El Auditor envía el informe final de auditoría a la Delegación quien lo difundirá al Ordenador Nacional y a la entidad auditada. El Auditor envía el informe final de auditoría a la Delegación quien lo difundirá al Ordenador Nacional y a la entidad auditada. +81 días laborables como máximo desde la reunión de cierre. Es fundamental que todas las partes reduzcan al máximo el tiempo en cada paso. +81 días laborables como máximo desde la reunión de cierre. Es fundamental que todas las partes reduzcan al máximo el tiempo en cada paso.

10 Anexo 12 de la Guía practica para Presupuestos-programas

11 Remisión del informe final El Auditor envía el informe final de auditoria a la Delegación quien lo difunde al Ordenador Nacional y a la entidad auditada. El Auditor envía el informe final de auditoria a la Delegación quien lo difunde al Ordenador Nacional y a la entidad auditada. Si existen gastos inelegibles, la entidad auditada tiene la posibilidad de someter sus observaciones para mejorar el ámbito del control de gestión, en un plazo de 30 días tras la recepción del informe final. Si existen gastos inelegibles, la entidad auditada tiene la posibilidad de someter sus observaciones para mejorar el ámbito del control de gestión, en un plazo de 30 días tras la recepción del informe final.

12 Procedimiento contradictorio Reunión de procedimiento contradictorio entre : Reunión de procedimiento contradictorio entre : –la Delegación, –el Ordenador Nacional y –la Entidad auditada (no vuelve a hacer observaciones sobre el informe final). Propósito ? Que la Delegación y el Ordenador Nacional emprendan acciones y supervisen las medidas adoptadas por la Entidad respecto a las observaciones y recomendaciones recogidas en el informe de auditoria. Propósito ? Que la Delegación y el Ordenador Nacional emprendan acciones y supervisen las medidas adoptadas por la Entidad respecto a las observaciones y recomendaciones recogidas en el informe de auditoria.

13 Procedimiento contradictorio Las acciones a emprender serán de dos tipos: Las acciones a emprender serán de dos tipos: - recuperación de incidencias financieras. - correcciones de incidencias al control de gestión. En caso que el auditor haya declarado gastos cuestionable, la Delegación determinara su aceptación o su rechazo. La Delegación y el Ordenador Nacional emitirán aclaraciones formales sobre los criterios aplicables. En caso que el auditor haya declarado gastos cuestionable, la Delegación determinara su aceptación o su rechazo. La Delegación y el Ordenador Nacional emitirán aclaraciones formales sobre los criterios aplicables. En las acciones relativas al control de gestión, la Delegación y el Ordenador Nacional elaboraran las medidas a tomar por la Entidad y un plan de seguimiento de las mismas. En las acciones relativas al control de gestión, la Delegación y el Ordenador Nacional elaboraran las medidas a tomar por la Entidad y un plan de seguimiento de las mismas.

14 Gracias por su atención Delegación de la Unión Europea en Republica Dominicana 22 de Junio de 2011