LA EVALUACIÓN DEL PROCESO DE GESTIÓN DEL RIESGO TRIBUTARIO Rolando Mantilla Y.

Revisión del modelo

Evaluación y Monitoreo Herramientas para la Evaluación de Impacto Cuantitativas Semi-cuantitativas Cualitatiivas Herramientas para el Monitoreo Reportes: El estado de los riesgos brutos en el tiempo (KRI). El desempeño de las acciones de cobertura y reducción (KPI). El estado del su riesgo residual.

Evaluación de Impacto

Herramientas cuantitativas

Herramientas Cuantitativas

Basado en un puntaje de propensión que define un grupo de comparación estadísticamente similar. Útil para evaluar controles semi- intensivos e intensivos Matching o pareo Comparación de las diferencias en ambos grupos antes y después de un control Útil en controles Intensivos y semi-intensivos Métodos de doble diferencia Se evalúa el efecto en un entorno del punto de selección. Útil en todo control basado en un alguna variable de selección o priorización Métodos Discontinuos Se evalúa a través del efecto en las variables que influyeron en su selección. Útil en todo control basado en un índice de riesgo Métodos de variables instrumentales Comparación antes y después de la intervención sobre un mismo conjunto de comparación, Útil en campañas de reducción Comparaciones reflexivas Proyecto Empresas “Fantasmas” Especiales CEF Especiales CEF Anticipos Anticipos Anticipos G. Sanchez G. Sanchez Especiales CEF Especiales CEF Anticipos Anticipos Anticipos G. Sanchez G. Sanchez

Herramientas Semi-cuantitativas

Herramientas de Evaluación de Impacto. Matrices Severidad Impacto Nivel de Riesgo Muy Alto Alto Medio Bajo Inclusive la determinación de los niveles de riesgo responden a criterios cualitativos o ejercicios cuantitativos La definición de las categorías de impacto “a medida” requiere un trabajo cuantitativo cuantitativo o cualitativo cualitativo en defecto de información numérica La definición de las categorías de impacto “a medida” requiere un trabajo cuantitativo cuantitativo o cualitativo cualitativo en defecto de información numérica

Se requiere evaluar además los efectos de los controles en cada nivel de riesgo (cualitativa- cuantitativamente) Herramientas de Evaluación de Impacto Efectividad de la acción de cobertura/reducción Adecuados Oportunidad de Mejora InadecuadosNo evaluado Nivel de Riesgo Muy altoMedioAltoMuy Alto AltoBajoMedioAlto MedioBajo Medio Bajo Evolución NivelResidualBruto Nivel de Riesgo Residual Muy Alto 0%17% Alto 17% Medio 17%50% Bajo 67%17%

Métodos cualitativos

Herramientas de Monitoreo. – KRI: Indicadores Clave de Riesgo (Key Risk Indicators) – KRI: Indicadores Clave de Riesgo (Key Risk Indicators) RiesgosBrechaFórmula Contribuyentes obligados a declarar sin comprobantes de venta vigentes (CV) Facturación Contribuyentes no inscritos en el Registro Único de Contribuyentes Inscripción Presentación de Declaraciones de ImpuestosPresentación

RiesgosControlKPI Contribuyentes obligados a declarar sin comprobantes de venta vigentes (CV) Correo persuasivo de autorizaciones CVR Contribuyentes no inscritos en el Registro Único de Contribuyentes Campaña de inscripción Presentación de Declaraciones de Impuestos Preventiva de sanción Herramientas de Monitoreo. KPI: Indicador Clave de Desempeño (Key Performance Indicator) KPI: Indicador Clave de Desempeño (Key Performance Indicator)

Tableros de Mando Adaptado de DN Planificación