Situación Tributaria Regional Evolución y Perspectivas Alberto Barreix IFD/FMM Seminario Internacional sobre la Modernizacion de las Administraciones Tributarias Panamá, Enero 2013

Cargas fiscales ajustadas de América Latina y el Caribe, 2010 Fuente: BID-CIAT (2012) * Las contribuciones a la seguridad social incluyen a los sistemas de pensiones y salud, públicos y privados, obligatorios.

Evolución de los ingresos fiscales ajustados y Gini para LAC (1990 vs 2010) Fuente: BID-CIAT (2012), CEPAL, CIA – The World Factbook * Coeficiente de Gini: años disponibles de las décadas de 1990 y 2000.

Evolución de los Ingresos Fiscales Ajustados para LAC ( 1990 vs 2010) y Gasto Social (2010/09) Fuente: Base de datos BID – CIAT 2012 y CEPALSTAT 2012 Ing. Trib. Nacionales Crecimiento promedio 33% Ing. Trib. Subnacionales Crecimiento promedio 45% Gasto Público Social Crecimiento promedio 75%

Presión tributaria, per cápita por impuesto en US$, y total como porcentaje del PIB, en América Latina y el Caribe, OECD 1/ 2/ y países seleccionados, años y Fuente: BID-CIAT (2012), WEO 1/ Para América Latina y el Caribe y la OECD, se muestran promedios simples. 2/ OECD excluye a Chile, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Israel, México, y República Checa

Presión tributaria, per cápita por impuesto en US$, y total como porcentaje del PIB, en Centroamérica, Panamá y República Dominicana, / y Fuente: BID-CIAT (2012) 1/ para Belice, para Nicaragua. 2/ Promedio simple.

Convergencia entre la presión fiscal y el PIB per cápita de países de América Latina y el Caribe, y el promedio de los países de la OECD 1/, / y Fuente: BID-CIAT (2012), WEO. 1/ El promedio de la OECD, se ponderó por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país. 2/ para Ecuador y para Nicaragua.

Convergencia entre la presión fiscal y el PIB per cápita de regiones y grupos comerciales de América Latina y el Caribe, y el promedio de la OECD 1/, y Ratio presión fiscal Ratio presión fiscal Fuente: BID-CIAT (2012), WEO. 1/ El promedio de la OECD, se ponderó por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país. 2/ Barbados, Belice, Jamaica, Trinidad y Tobago. 3/ Argentina, Brasil, Paraguay, Uruguay, Chile. 4/ Bolivia, Colombia, Ecuador, Perú.

Cuadro Participación de los cinco ítems exportados más importantes y commodities sobre las exportaciones totales, 1970–2010 Fuente: Elaboración propia con base en datos de comercio del BID (2012) y CEPAL (2012).

Cuadro 5.2. Pilares fiscales comparados por región como % del PBI – Promedio Simple 2010/2009 RegiónOCDE (1) América Latina (2) (3) Caribe (4)Resto del Mundo (5) Ingresos Fiscales IVA Impuesto a la Renta Corporaciones Individuos Seguridad Social Otros Fuente: BID-CIAT (2012), OECD ( 1) Excluye a Chile, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Israel, México, y República Checa. (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales. (3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago. (5) Está compuesto por 38 países del este de Europa -13-, África -10- y Asia Las cifras corresponden al año 2009.

Pilares fiscales Centroamérica, PA y RD como % del PBI – Promedio Simple 2010 País/RegiónALCGUESHOCRNIPARD CA, PN y RD Ingresos Fiscales (1) IVA Impuesto a la Renta Corporaciones Individuos Seguridad Social Otros Fuente: BID-CIAT (2012) (1) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales.

Cuadro 9.2. IVA: Desglose de la recaudación potencial Fuente: BID-CIAT (2012), CEPAL, OCDE y cálculos propios.

Cuadro 9.4. IVA: Gasto tributario y progresividad Fuente: Cálculos propios en base a BID (2010).

Cuadro 7.3. Renta necesaria para alcanzar las tasas mín. y máx. del impuesto a la renta personal (veces del ingreso per cápita), 2010 Fuente: Cálculos propios con base en CIAT (2012), FMI (2012) y OECD (2012). a. Promedios simples

Cuadro 7.3. La alta progresividad formal y casi nula capacidad redistributiva del impuesto a la renta personal en América Latina Fuente: Elaboración propia a partir de Barreix, Bès y Roca (2009); Barreix, Roca y Villela (2006); BID (2010); Gómez Sabaini, Harriague y Rossignolo (2011); y SHCP-México (2008). a. Quintiles. b A mayor valor de este índice, mayor progresividad. c. A mayor valor de este índice, mayor capacidad redistributiva.

TEMAS de AGENDA A. Cuatro Pilares (IVA, Renta, C. Seguridad Social y CANAL). En IVA hay futuro (pero lo reservamos), la Renta ir adaptando a los cambios, CSS en largo plazo ir reduciendo lo impositivo y dejando lo de beneficio (salud y pensiones) con un sesgo a la solidaridad B. Administración Tributaria y Aduanera. Se hace perentorio un compromiso de los países con la modernización de los sistemas de control fiscal, paralelo al esfuerzo de reformas aprobadas en la sub-región considerando los resultados comparativos con el resto de América Latina (BID-CIAT). La meta es alcanzar el nivel (indicadores objetivos) de las AA.TT. del Cono Sur y en una segunda etapa nivel mundial. Sin esto no habrá milagro. C. Tributación Internacional. Apoyando los procesos de apertura comercial y Tratados de Libre Comercio se hace indispensable desarrollar, en paralelo, la tributación internacional. Atender las solicitudes de la OCDE de Transparencia Fiscal (Foro Global) y de EE. UU. la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) pero SIN AFECTAR nuestra competitividad. Y también, como es fin del Banco, no olvidarnos de coordinar con nuestros hermanos de la subregión y de Americe Latina.

TEMAS de AGENDA (cont.) 1. Impuestos a la propiedad (inmuebles y vehículos). Sin recaudación adecuada de este tributo (al menos x2 de la actual) no cabe la descentralización. Reforma integral que incluya Catastro de Inmuebles y Registro de la Propiedad. La aspiración sería recaudar con eficacia las cargas de transmisión y tenencia de estos bienes. 2. Tributación de combustibles. El objetivo es la determinación de una tributación óptima que considere las externalidades (congestión, polución y accidentes) y mantenimiento del sistema vial. (El Banco ya ha iniciado un estudio regional con el FMI). En la visión de un transporte de carga y de pasajeros eficiente y sostenible. 3. Impuesto a la Renta Empresarial. i) Coordinación en incentivos (evitar la “carrera al cero”) ii) Modelo de ley “armonizado” (CentroA, PN y RD), con mejores prácticas (recientes cambios) favoreciendo la competitividad empresarial regional (costos de cumplimiento) y el control de las AA.TT.