Tema 4 Cálculo cotización SS y retención IRPF Esquemas

CONTINGENCIAS COMUNES COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL Para la mejora de las cualificaciones profesionales FORMACIÓN PROFESIONAL A cuenta exclusivamente de la empresa nos encontramos: CONTINGENCIAS PROFESIONALES IMS Para cubrir riesgos de IP, Muerte y Supervivencia IT a la cobertura de Incapacidad Temporal AT EP Para abonar a los trabajadores salarios adeudados por insolvencia de la empresa. Solo a cargo de la empresa. FOGASA CONTINGENCIAS COMUNES Para la cobertura en el SEPE DESEMPLEO

Cálculo de las cotizaciones Cuota empresario Base de Cotización. Constituida por las percepciones, en dinero o en especie Tipos de Cotización. Porcentajes que se aplican a la base para obtener la cuota o importe a pagar Cuota Trabajador La Obligación de Cotizar comienza con el inicio de la prestación del trabajo, incluido el período de prueba. Se extinguirá cuando se comunique la baja a la TGSS. Si esta baja no se hace en tiempo (6 días naturales), la obligación de cotizar se mantendrá hasta que la TGSS conozca el cese del trabajador. El empresario descontará, en el momento del pago de los salarios, la cotización que corresponda al trabajador, y la ingresará junto con la suya. Si no efectuase el descuento en ese momento, no podrá hacerlo después, quedando obligado a ingresar todas las cuotas a su cargo exclusivo.

Cálculo de las bases de cotización con retribución mensual BASE DE CONTINGENCIAS COMUNES Conceptos salariales Exceso de cuantía de las percepciones no salariales Prorrata mensual de las pagas extraordinarias BASE DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES Base de contingencias comunes Horas extraordinarias

REDUCCIÓN DE COTIZACIONES IMPORTANTE. REDUCCIÓN DE COTIZACIONES Para impulsar la Contratación Indefinida, los primeros 500 € de salario de cada nuevo contrato indefinido que se realice hasta septiembre de 2016 no cotizarán durante dos años. Las empresas de menos de diez trabajadores se podrán beneficiar durante un año más de una exención sobre 250 €. Para los Contratos Indefinidos a tiempo parcial, la cuantía exenta de cotización será proporcional a la jornada, que no podrá ser inferior al 50% de la del trabajador a tiempo completo. Esta reducción de cotización no tendrá repercusión en la generación de derechos de prestaciones para el trabajador (desempleo, jubilación…) que se calcularán sobre el importe íntegro de la base de cotización.

Cálculo de las bases de cotización con retribución diaria BASE DE CONTINGENCIAS COMUNES Conceptos salariales diarios x días del mes correspondiente Exceso de cuantía de las percepciones no salariales Prorrata diaria de las pagas extraordinarias x días del mes correspondiente BASE DE CONTINGENCIAS PROFESIONALES Base de contingencias comunes Horas extraordinarias

COTIZACIÓN EN INACTIVIDAD IMPORTANTE. COTIZACIÓN EN INACTIVIDAD Cuando la relación laboral se halla suspendida por una causa legal, por ejemplo IT, riesgo durante el embarazo y lactancia natural, maternidad y paternidad, las situaciones de desempleo total con derecho a prestación constituyen las denominadas situaciones “asimiladas al alta”. En la mayoría de estas situaciones subsiste la obligación de cotizar tanto para la empresa como para el trabajador, pero la base de cotización se calculará de forma distinta, ya que el trabajador no es retribuido durante ese período.

Cuotas de cotización Cuota cotización = Base de cotización x tipo de cotización. El acceso a las Bases para los distintos regímenes lo tienes aquí

Base sujeta a retención del IRPF El empresario debe retener unos determinados porcentajes a cuenta de la liquidación anual del IRPF. El porcentaje aplicable depende del salario y de la situación personal y familiar. No se practican retenciones, que no se sobrepasen los límites reglamentarios, sobre: Los gastos de locomoción (siempre que esté debidamente justificados y no > 0.19 €km) Las dietas y las asignaciones para gastos de viaje. Los gastos ocasionados por traslados del puesto de trabajo a otro municipio distinto. Las indemnizaciones por fallecimiento. Las indemnizaciones por despido, cese en el puesto de trabajo y extinción del contrato de trabajo. Los trabajadores tendrán en cuenta las retenciones cuando realicen la declaración anual del IRPF.

Cálculo de las retenciones a cuenta del IRPF La Agencia Tributaria facilita a través de su página web (www.agenciatributaria.es) un programa on-line para calcular el porcentaje de retención a cuenta del IRPF, puedes acceder a él pulsando aquí Se debe considerar: El tipo de contrato. La retribución anual estimada. La cotización a la Seguridad Social estimada. La situación personal y familiar.

Modelo 145 Para que la empresa conozca la situación personal y familiar de cada trabajador, este se lo ha de comunicar, voluntariamente, a través del modelo 145. La comunicación debe efectuarse antes del primer día de cada año natural o del inicio de la relación laboral. Los trabajadores comunicarán, asimismo, las variaciones en los datos, ya que pueden suponer un mayor tipo de retención (por ejemplo, con un incremento del sueldo) o un menor tipo de retención (por ejemplo, con el nacimiento de un hijo). Si no se comunican los datos personales y familiares a la empresa, se aplicará el tipo de retención adecuado según las retribuciones, que puede resultar ser un tipo superior al que realmente corresponde; en este caso, el trabajador recuperará la diferencia al presentar la declaración anual del IRPF. Por otro lado, los trabajadores podrán solicitar por escrito, en cualquier momento, al pagador la aplicación de tipos de retención superiores a los que les correspondan.