MOVIMIENTO DE FONDOS Efectivo Colocaciones Temporarias CONCEPTO DE FONDOS: Comprende Efectivo dinero en moneda local o extranjera saldos en cuentas corrientes bancarias saldo en cajas de ahorro otros Se incluyen en el rubro “Caja y Bancos” del Activo Colocaciones Temporarias Se Incluyen en el rubro “Inversiones” del Activo

CUENTAS RELACIONADAS Rubro “Caja y Bancos” Caja Fondos a depositar Fondo fijo Banco ……. Cuenta corriente Banco……...Caja de ahorro Moneda extranjera Rubro “Créditos” Cheques diferidos a cobrar Banco…..Valores por acreditar Banco ….Valores al cobro Rubro “Inversiones” Inversiones temporarias

CONCEPTO DE CAJA Y BANCOS Según RT 9 “Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar”. CRITERIO DE VALUACIÓN: Dinero en efectivo disponible en el ente Valor Nominal Dinero en Ctas. Ctes. bancarias o Caja de Ahorro Moneda extranjera Valor Nominal con tipo de cambio a la fecha

OPERACIONES Y TRATAMIENTO CONTABLE COBRANZAS Implican el ingreso de fondos (cheques corrientes, dinero en efectivo, etc) al patrimonio ya sea por: venta de mercaderías al contado cancelación total o parcial de una deuda obtención de préstamos anticipos sobre ventas Generalmente se encuentran documentadas por los duplicados de los recibos, facturas de contado o comprobantes bancarios PAGOS Los pagos son egresos de fondos que se producen generalmente por el pago de deudas pago de compras al contado realización de préstamos en dinero adelantos a proveedores anticipos impositivos, etc Generalmente se encuentran documentadas por los originales de los recibos, facturas de contado o comprobantes bancarios.

CONTROLES EN EL MOVIMIENTO DE FONDOS CUENTAS BANCARIAS Apertura Movimientos: pueden consistir en depósitos, transferencias, débitos y créditos bancarios, extracciones, etc. Transferencias bancarias Depósitos en efectivo o cheques Rechazo de cheques depositados Débitos y créditos bancarios diversos Autorización para girar en descubierto FONDO FIJO CONTROLES EN EL MOVIMIENTO DE FONDOS Control periódico de fondos (Arqueo de caja) Control de fondos depositados en cuentas bancarias: conciliaciones bancarias Control de fondos fijos: rendiciones